綜合地勘單位經營項目預算管理初探

張曼

經營項目的預算管理是整個綜合地勘單位的核心工作。因此，地勘單位的管理必須重視經營項目預算管理工作。預算是地勘單位財務管理的主線，是地勘單位經濟管理的重要起點。預算管理是單位領導管理單位經濟運行的重要手段。從中國地勘單位的現狀來看，雖然實行了預算管理，但還不全面，還沒有形成覆蓋范圍廣、高效率和高執行力的完整有效的預算管理體系，經營項目預算的管理仍處于探索和起步階段。

近年來，隨著地勘單位市場經濟體制改革的深化和業務規模的擴大，由于業務范圍的擴大和海外業務的擴大，地勘單位業務部門多、崗位復雜、地域差異大。傳統的管理模式已經難以滿足地勘單位發展的客觀需要，沒有先進的管理工具，就不可能做出科學的預測，也不可能通過優化資源配置來提高抗風險能力。更別說把握市場，控制市場，實現高效、可持續發展。因此，本文針對地勘單位經營項目預算管理展開討論，試圖探討出管理經營項目預算的有效策略。

一、目前地勘單位經營項目預算管理中存在的問題

（一）對地勘單位經營項目預算管理的認識不足

1.一般管理者認為預算是生產性單位的重點工作，并沒有意識到預算對地勘單位的重要性。

2.在預算編制的早期階段，管理者通常忽視信息的收集、分析和整理，只注重結果不重視過程。

3.只要財務部門按照單位領導決策層提出的思路或指標，自上而下進行分解，推動實施，預算編制工作就可以在年初開始。只要保證每個步驟按照規定認真完成，全年的預算則不需要修改和補充。

4.預算管理只是財務部門的需要，財務部門根據相關要求每年編制下一年度的財務預算，單位沒有必要編制其他預算。

（二）預算管理中的監督和考核制度松懈

地勘單位預算管理失敗的原因在于績效沒有與管理戰略掛鉤，導致預算控制與考核脫節，預算管理成為一種形式。在實際工作中，大多數地勘單位注重預算執行效果，在預算執行過程中缺乏恰當的評價措施，對具體人員、具體項目缺乏明確的評價指標，評價標準不一致。預算管理的激勵機制和責任追究都沒有得到落實。使預算脫離地質勘查單位的實際生產經營情況。

（三）預算管理的平臺建設有待提高

預算管理平臺的建設為推進預算管理信息化奠定了基礎，是推進地勘單位實施全面預算管理的關鍵。目前，雖然許多地勘單位已經開發了預算管理軟件，但僅僅使預算編制人員從繁瑣的日常預算編制中解放出來，提高了預算編制的效率。它們沒有真正實現各模塊的非人工無縫對接，難以保證地勘單位在預算編制和實施過程中不出現邏輯與編輯性的錯誤。

二、綜合地勘單位經營項目預算管理的有效策略

（一）加強預算管理的考核機制和監督機制

預算評價是預算管理周期中的前一個關鍵環節。這不僅是這個周期的結束，也是下一個周期的開始。它的主要目的是激勵、溝通和控制。

地勘單位在月度、季度、年度預算執行結束時，應當編制財務決算，并按照規定時間向上級單位報告。財務決算和財務預算應當相互銜接，預算執行單位應當根據財務決算的完成情況和財務預算的審計進行考核，并聽取單位的績效考核意見，將考核結果提交預算委員會審批。預算委員會應分析主客觀因素，及時糾正預算偏差，必要時調整部分預算和整個預算計劃，使下次經濟運行更加科學合理。

因此要建立完善的考核制度，將預算管理的過程嚴格的把控起來并給予正確的評估，從而實施全面預算管理，加強預算責任分解，及時的調整預算控制，預算分析，預算評價等，并對在預算管理過程中的優點和不足之處實施獎懲措施。可以設立分數制的考核機制，建立一個科學的獎懲機制，對于分數過低的員工可以針對性的實施培訓。

（二）正確區分預算編制內容和執行力兩者之間的關系

預算執行的關鍵是預算是否接近現實、準確性和可操作性。因此，預算編制必須結合地勘單位的特點，科學合理地設計預算編制的內容。地勘單位的全面預算應著眼于組織收益、成本、資本支出和現金流量。

經營預算管理是全面預算管理的最重要的環節，對整個地勘單位在預算期間進行市場調研、預測，從而開展經營計劃起著非常重要的作用，關系到整個預算的合理性和可行性。

成本預算是預算支出的重點。在一定的組織收益情況下，成本是決定單位經濟效益水平的關鍵因素。一個單位長期穩定發展的關鍵就是成本支出的預算，資本支出預算應堅決貫徹“量入為出”的原則，充分考慮資本和償付能力，杜絕無風險過度投資和盲目擴張。現金流量預算貫穿于整個預算，并與經營預算、資本預算和財務預算相結合。通過合理的預算組織結構和完善的地勘單位預算管理流程，可以實現地勘單位全面預算管理，提高預算執行力。

（三）建立有效的ERP 信息預算監控體系

預算控制系統建立最關鍵的，不僅需要在系統和過程控制環節監管，還需要建立有效的基于計算機網絡的信息系統的實際工作。以下提出三點建議：

1.為了做出適時有效的控制和決策，需將ERP 信息管理系統充分地利用起來，在執行事務中要做到數據記錄的同步和數據關聯性的一致。

2.探索如何預算管理模式與ERP信息管理系統相結合，集中所有模塊操作系統，實現數據共享，通過預算控制、權限設置、數據執行分析，指數預警、會計管理、資金管理和一系列功能，預算管理人員從繁重的體力勞動中解放出來，同時實現預算管理的軟、硬約束，減少錯誤和欺詐的風險。

3.建立有效的從上到下層層監督約束和激勵機制；在高和低的單位之間建立信息反饋系統，跟蹤預算的實施監控，不斷發現和調整偏差，充分發揮內部審計的功能的日常監督，以確保預算目標的實現和系統的有效實施。

（四）在部門領導負責制下，全體員工樹立與地勘單位管理模式對應的預算管理理念

認識到地勘單位經營管理的中心是全面預算管理這一點至關重要，并且要充分認識到預算管理的重要性和必要性。預算管理的全面性與地勘單位經營管理模式的特殊性相匹配是地勘單位理念的重點。

要提高地勘單位全體員工對預算全面性的重視，首先需將資本和經營預算以及財務預算都納入預算管理之中，然后在部門領導負責制下，通過專業培訓等多種形式增強全員預算管理意識，樹立全員預算管理理念。要求公司內的各個管理部門領導及公司內的所有其他員工積極配合，在保證對自身崗位負責的前提下，積極參與預算管理工作，并且確保對預算管理的所有過程進行有效的控制，比如從預算前的準備一直到預算執行和評價的整個過程進行管理和監控，要在預算執行的過程中通過執行的效果反饋，不斷的改進預算編制，為形成完整有效的預算管理體系而努力。

三、結語

總而言之，隨著社會與經濟的不斷發展，為了保證綜合地勘單位能在國內乃至國際上擁有強大的競爭力，全力以赴加強經營項目預算管理工作成為首要因素。當然，綜合地勘單位的預算編制并不是一成不變的，預算的調整與否，應根據社會和市場的發展方向并結合綜合地勘單位的實際生產經營情況來作出決策。文中也提出了幾點預算管理的基本策略，希望對綜合地勘單位經營項目的預算管理工作有所幫助。（作者單位為云南省有色地質局地質地球物理化學勘查院）