發電企業完善財務資金管理的策略

魯俊穎

隨著我國進入全新的發展時期，電力企業將面臨更大的市場競爭壓力，電力企業的持續發展為我國工業生產提供了重要保障，我們必須不斷創新管理模式，以謀求企業發展。本文闡述了發電企業財務資金管理的主要內容和重要性，分析了財務管理存在的問題，并提出了完善財務資金管理的策略。

隨著我國居民數量不斷增加，對電力資源的需求量也越來越大，發電企業獲得豐富利潤的同時生產壓力也增加不少。國家要求發電企業在保證生產效率的同時必須注意環境保護，這一政策一定程度上增加了企業的生產成本，企業必須引進科學的財務管理模式，這樣能夠有效地降低財務風險，保證企業生產效益。

一、發電企業財務資金管理的內容和重要性

發電企業財務資金管理主要是從生產成本、資金流通以及營業收入與利潤等方面進行管理，生產成本管理是指對企業發電、供電、輸變電等相關環節的資金耗費進行管理，資金流通管理是指對企業籌資、投資以及流動資金等進行管理，營業收入管理是指對售電收入、修造發電設備收入、安裝維修等勞務收入進行管理。電力企業財務管理具有資產規模較大和籌資風險較大兩大特點，企業財務管理部門必須熟悉財務管理的特點，保證財務管理的效率。各類電力生產設備和儲電設備是企業資產的重要組成部分，投入資金量較大，資金流通性差，有一定的管理難度，其次，在市場電力需求加劇的情況下，企業為了加大生產設備投入，必須籌集大量資金，但是市場需求具有不穩定性，一旦業績下降，企業將面對巨大還款壓力，增加了企業的財務風險。科學的財務管理能優化電力企業的資源配置，通過財務預算、成本支出管控等，能客觀反映資源的使用情況，實現對各類資源的有效管控，提升了資金使用效率，降低了資金使用風險，促進企業整體運營水平提升。其次，財務管理工作能夠實現對資金使用的監測和管控，能夠實時掌握企業的財務狀況，提前預警財務風險并對風險采取有效的控制措施，為資金安全提供有效保障，幫助企業規避財務風險。

二、電力企業財務資金管理存在的問題

（一）財務預算工作沒有得到落實

一些電力企業對資金使用方向和額度限制沒有明確規劃，沒有把預算管理作為財務管理的一項，各時期的預算指標銜接性差。財務管理者對財務預算沒有準確的認識，認為預算就是對企業未來成本費用的粗略估計，并不保證預測的客觀性和有效性，也不對預算過高的項目進行成本核查。有的企業甚至沒有設置各期預算指標，也沒有編制年度預算報告，致使企業決策忽視了長遠發展。此外，還存在一些企業對預算編制管理較為寬松，工作態度趨于形式上的敷衍，預算執行效果并不理想。一些相關人員在設置預算指標時，故意選擇對企業影響較小的指標，或是通過各種方法編制彈性較大的預算，用于避免因無法完成任務而帶來的問責等懲罰。

（二）資金管理水平不高

財務管理的核心是對電力企業資金進行管理，如何籌集資金，保證資金周轉順利，實現其保值與增值，是成為企業在新形勢背景下普遍面臨的問題。電力企業的融資方式比較單一，大部分的資金來源于銀行貸款，對債務風險預估不夠準確，一旦政策變化或者業績下滑，很可能出現銀行斷貸，導致資金鏈斷裂。發電企業對基礎設備的資金投入較大，存在固定資產重復投資、資金周轉率低以及資金閑置等問題，嚴重影響了發電企業資金管理效率。

（三）財務管理信息化手段落后

我國財務管理外部環境不夠成熟，部分發電企業財務管理的手段仍然處于傳統模式，對信息化技術的引進力度不夠，會計電算化的基礎薄弱，導致部門管理人員之間溝通效率低下，信息傳達存在時滯。信息化管理系統的功能比較單一，各系統之間數據傳遞效率低下，偶爾還會發生數據遺漏和業務數據不完整等情況，降低了財務管理信息化的整體水平。發電企業的各類機構管理活動過程復雜，在進行財務管理信息化處理時，往往只是將傳統的財務審批、財務分析等納入到信息化系統，然后分析最近幾期數據，導致財務管理信息化進度較慢，信息化管理效果不佳。

（四）財務風險意識不強，風險預警機制不健全

發電企業管理者及財務人員對財務風險的感知能力不強，企業沒有健全的風險管控機制，財務風險問題比較突出。如果管理者不能及時做出反應，會增加企業面臨經營風險的概率，造成財務管理效果不夠理想。有些企業仍沿用傳統管理理念，根本沒有財務風險防控理念。較多企業不具備完善的風險預測系統，相關管理人員主要依靠自己的工作經驗對財務風險進行預測，預測過程往往比較隨意，并且工作重心主要放在日常財務管理上，缺乏對財務風險的整體把握，財務風險防控力度不夠。

三、完善發電企業財務資金管理的措施

（一）加強預算管理

發電企業財務管理者應重視預算管理工作，聘請專業人員進行預算編制管理，對預算編制進行嚴格的審核與監督，保證預算的合理性和有效性。另一方面，電力企業要不斷完善預算編制與執行體系，達到對預算的精細化管理。在設置預算指標時，要堅持剛性與彈性相結合的原則，充分考慮到內外部因素變化對指標的影響，并能夠及時做出適當調整。準確的財務預測能夠幫助企業了解自己的資金需求，提前進行融資規劃，有利于企業及時適應市場變化。

（二）提高發電企業財務資金管理水平

發電企業管理者和財務人員應增強資金管理意識，充分意識到資金管理的重要性，將其與業務發展同等重要的地位上。不斷加強企業財務資金管理水平，進行合理的資金籌集和固定資產投資，避免出現資金閑置，提高企業資金的周轉速度，確保資金安全。在資金籌集方面，企業應在規定的籌資期限內力求籌資成本最低，開展多元化、多渠道的資金籌集，適當改變資本結構，分散財務風險。在項目投資方面，企業要提前做好上下游市場調研，獲取有效的數據報告，組織專業人員論證投資項目的可行性，全面衡量項目投資需要承擔的風險，保證投資回報率。對于已經投資的項目，要實時掌握資金使用狀態，根據實際情況及時調整預算額度。

（三）加強發電企業財務資金管理的信息化建設

發電企業應加大財務管理信息化基礎的建設力度，不斷引入先進的財務管理系統，為會計電算化提供技術保障。企業應設置專門的信息化管理部門，研發一款企業內部信息交流軟件，保證相關人員溝通效率和信息傳遞效率的提升。財務管理人員也應主動接受新的財務管理理念，努力適應時代發展，確保企業以從容的姿態應對外來挑戰，實現企業的跨越式發展與變革。加強與財務管理信息系統研發人員的溝通，豐富財務管理信息化系統的功能，并不斷創新財務管理方式，提高財務管理效率。

（四）加強財務風險管控，健全財務風險預警機制

企業的財務管理者必須擁有敏銳的風險感知力，企業的全體成員也要具備財務風險意識，著眼于企業的長遠發展。建立健全財務風險預警機制，對生產經營過程中的問題進行有效監測，并及時進行信息反饋，在利益最大化的同時實現風險最低化。財務管理人員應加強對市場變化的關注度，并根據外部環境的變化相應調整自己的風險防控措施。

四、結語

發電企業的財務管理活動是一項復雜的系統工程，完善財務管理的措施是一個漫長的過程。電力企業應該正確認識財務管理，樹立財務風險意識，不斷借鑒國內外企業財務管理的經驗，提高企業的財務管理水平。企業應加強內部風險管理與創新，落實企業的財務管理工作，保證企業能夠持續健康發展。 （作者單位為國電元寶山發電有限責任公司）