加強財務預算管理降低企業成本費用分析探討

馮曉宇

財務預算作為現代化企業管理的重要措施，是企業發展的重要助力。財務預算管理始終要圍繞企業的經營目標，對一段時間內的經營收支情況、資金管理進行預測。在企業中實現財務預算管理體系，可以有效的提升企業生產經營效率。本文主要是從加強財務預算管理措施的方向探討，以期望降低企業的成本費用，進而幫助企業更好的生存和發展。

財務預算管理作為企業管理的核心，可以非常有效的提升企業的經營效率。現階段企業的經營管理過程中，財務管理體制并不完善，導致企業不能很好的適應日益激烈的市場競爭。因此，企業要認識到財務預算管理的重要性和必要性，不斷的優化和完善企業財務管理體系，為企業的可持續發展貢獻力量。

一、財務預算管理的內容

財務預算管理是企業經營管理的重要組成部分，同時也是企業經營管理的重點。企業的預算包括經營預算、資本預算、財務預算。財務預算是在經營預算和資本預算基礎上進行經營收支和資金的管理和安排，同時也會是對于一段時間內的損益表和最后資產表的預計。

財務預算的執行都是建立在預測和決策的基礎上，結合企業的實際情況，依據企業制定的戰略目標，對于資金的獲取和投放。企業的財務預算會圍繞著企業的經營目標和發展戰略執行，最終都是為了獲取利益。財務預算的編制，是將企業經營發展目標和業務預算有機的相結合，對下一年度企業生產經營情況進行預測，并最后形成財務預算報表。財務預算是企業經營的重要參考依據，也是企業發展的準備性工作。因此，企業要格外的重視財務預算工作的落實。

二、財務預算管理模式和方法

（一）財務預算管理模式

財務預算管理的落實在建立在企業全面管理之上的，因為預算是管理人員的主觀行動，致使企業預算體系的落實也成為了一種對于企業員工的管理過程。企業的財務預算管理行為可以分為集權管理和分權管理，它們都是企業人員的行為和組織結構的融合。集權管理的核心就是企業的一切經營都是圍繞利益最大化來開展的。在集權管理模式中，認為員工都是在進行利益的獲取，通過激勵的方式來不斷的督促和控制員工的行為，在后續的預算制定中更加的重視效率，最終實現既定的經營目標。在集權管理的思維模式下，企業的決策都是高層管理者來發出，由上向下的進行執行。集權管理是一種非常高效的管理模式，但在執行的過程中需要非常強勢的企業管理機制來進行配套進行。財務預算管理要在企業的每一個層面都需進行仔細的分析，對于可能出現的問題執行詳細的應對措施。財務預算管理只有深度與企業管理相結合，才能有效地發揮它的作用，從而推動企業可持續健康發展。

（二）財務預算管理的方法

企業財務預算的制定和執行要結合企業實際情況來進行，以此保證財務預算管理制度的效率。國內的企業大都存在內部組織冗余、決策執行力低等問題，企業就要依靠量本利分析管理模式，通過不斷的完善預算管理體系，在激發員工潛力的同時，讓企業經營目標的實現成為可能，從而制定出更加科學高效的財務預算體系。

量本利分析法指的是產量成本利潤分析。通過分析生產成本、銷售利潤以及產品的三者關系，掌握企業盈虧變化的經營規律。以此來指導企業選擇能夠以最小的成本生產最多的產品并使企業獲取最大利益的方案。量本利分析法的核心就是分析出企業經營盈虧的平衡點。分析的原理是隨著產（工作）量的增加，銷售收入會成正比增加，但是固定成本不增加，變動成本隨著產（工作）量的增加而增加。通過測算企業經營盈虧點，盈利企業要進一步提煉降本減費經驗，持續提升創效能力；虧損企業要分析查找虧損原因，提出下一步生產經營規劃，實現減虧扭虧。本量利分析中最為人們熟悉的形式是盈虧臨界分析或稱保本分析。許多人把兩者等同起來。確切地說，盈虧臨界分析只是全部本量利分析的一部分。顯然，盈虧臨界分析并非只著眼于找出一個不盈不虧的臨界點或稱保本點，它所期望的是獲得盡可能好的經營成果。

量本利分析模式的具體運用要突出以人為本，通過完善的績效考核制度來激發員工的工作積極性，讓員工的個人價值在企業的發展中更加充分的展示出來，從而提升財務預算管理指標實現的可能性。要重視部門之間在各個預算環節的配合，讓企業的各種資源進行最合理的分配。

三、加強企業財務預算管理的具體措施

（一）構建完善的財務預算組織機構

擁有良好的、完善的財務組織結構是實施財務預算管理工作的基礎，也是成功的關鍵。完善的組織機構要讓企業的每一個部門、每一個人員都能參與進來，為財務預算的實施建言獻策。總經理在整個機構中是主要的管理人員，要對于機構的所有工作負責。要設立專門的財務預算管理委員會，確定財務預算管理的方向。財務預算管理委員會要結合企業實際的情況，制定財務預算的目標，同時財務預算的委員會還要依據相關政策和預算管理方案來進行財務預算管理中的平衡工作。協調工作的相關崗位之間的問題，督促企業財務預算任務的順利完成。財務管理委員會要和總經理多溝通、多交流，保證企業財務預算管理工作是切合實際情況的，高效的完成財務預算的編制、匯總、審查、上傳、下達等工作，監督并管理財務預算管理工作的整個流程。對于發現的問題要及時的進行分析探究，并提出合理的應對方案。具體的工作實施要結合企業的管理模式，將各預算環節任務明確的分配到每個崗位，各部門要按照下達的預算工作任務，及時高效的完成預算管理委員會下達的預算執行、分析、編制、控制等工作。以財務預算管理工作作為企業經營目標的具體實施操作，讓所有的職能部門和員工都參與到企業的財務預算管理工作中，為企業可持續生產經營工作開展提供有力的支撐。

（二）加大量本利分析預算建設的力度

借助完善的量本利分析預算管理體系，促進企業內部信息的共享、鏈接和交換。降低各個部門之間的相互制約，并通過量本利分析管理系統來加快財務預算計劃執行的進程。要嚴格的監控財務預算執行的整個過程，幫助管理人員更好的作出決策。職能部門通過所對應相關指標把控，明確責任，大大提升財務預算的監控效率。借助量本利分析的財務預算管理體系按時提供周、月、季各項指標數據，使得企業管理層能夠隨時的掌握企業成本支出狀況，查找影響企業經營效率的原因，進而作出及時的反應，及時調整經營工作方向。

（三）依據外界環境進行適當的財務預算調整

企業在制定年度財務預算管理工作計劃時，一定結合企業的實際情況的市場經濟環境和內部生產經營能力，作出全面的財務預算管理方案。企業的年度財務預算管理計劃一般是不允許進行變化調整的，但是在預算執行過程中因外界因素導致企業生產經營出現重大偏差問題時，要及時由相關的管理人員向財務預算委員會提出建議，在結合實際的情況進行分析研究，最后制定出切實可行的調整方案，從而確保企業經濟效益最大化。

四、結束語

實行財務預算管理是保證企業可持續發展的前提，也是實現企業經營目標的有效方式。企業為了更好的生存、獲利、發展，就要突破傳統管理職能束縛，以量本利預算管理作為經營工作的切入點，通過健全完善績效考核體制，充分發揮每一名員工的能動性。在企業經營發展戰略目標的指引下，不斷的提升內部的綜合協調能力，逐步強化企業管理的計劃、組織、控制以及協調職能。企業財務預算管理工作就是貫穿其中的工作主線，將部門、崗位的生產經營活動有效的整合串聯起來，以此來保證企業整體的管理效益和經濟效益，為企業可持續發展生產經營發展保駕護航。（作者單位為中國石油化工股份有限公司華北油氣分公司采油氣工程服務中心）