電網施工類多種經營企業預算管理

全面預算管理是電網施工類多種經營企業運用較多的一種管理手段，全面預算管理是一種以戰略目標為基礎的管理途徑，是將企業資金、財務信息和人力資源等信息進行有機結合，并最終實現電網施工類多種經營企業持續健康發展的目標。電網施工類多種經營企業運用全面預算管理一方面有助于加強對成本資金的管理，另一方面可有效實現電網施工類多種經營企業的內部控制，這也是傳統財務預算所無法達到的。我國電網施工類多種經營企業正處于企業改革背景下，這也對電網施工類多種經營企業的經營管理提出了更高的要求，但是其在預算管理過程中依舊存在較多問題，因此我國電網施工類多種經營企業如何加強預算管理能力顯得尤為重要。本文首先闡述了全面預算管理對電網施工類多種經營企業的重要意義，并總結出電網施工類多種經營企業實施預算管理過程中存在的問題，進而提出解決措施，希望通過本文的研究為相關企業提供借鑒意義。

一、引言

由于全社會生產經營活動對用電需求的不斷增加，這也為我國電網施工類企業提供了巨大的發展空間，但是我國電網施工類多種經營企業的行業競爭壓力也隨之增強。我國電網施工類多種經營企業若想提高經營效益，搶占市場資源，這就要求電網施工類企業務必強化對預算管理的重視度，針對本企業全面預算管理方面的不足加以改進，進而實現電網施工類多種經營企業的持續健康發展，我國電網企業如何提高預算管理水平，是現階段電網施工類多種經營企業務必重視且堅決落實的一項管理工作。

二、加強電網施工類多種經營企業預算管理的必要性

對于電網施工類多種經營企業而言，在社會主義市場經濟體制下加強全面預算管理具備現實意義，首先，全面預算目標的制定是基于電網施工類多種經營企業的經營目標，對其科學分配有效資源，不斷實現電網施工類多種經營企業各部門的高效運轉，有助于電網施工類多種經營企業立足全局，不斷分析市場走向，舍棄低效率業務，進而提高電網施工類多種經營企業的決策能力。其次，電網施工類多種經營企業掌握市場信息的多少是取勝的關鍵，而全面預算管理恰恰是起著預測市場走向的作用，電網施工類多種經營企業可依據市場走向以及宏觀背景，不斷調整本企業的預算指標，有計劃的開展財務工作，進而提高電網施工類多種經營企業的管理效率。最后，可提高電網施工類多種經營企業內部各部門的默契度。隨著電網施工類多種經營企業經營目標的不斷細化，企業內部組織基于年初制定的目標，為了完成業績可能會產生和企業長期發展目標相互背離的情況，這就需電網施工類多種經營企業對內部進行不斷調整，而全面預算管理是按照某段時期內的利潤水平來編制預算，其作為企業考核的主要內容之一，主要負責協調各個部門的經營活動，減少各部門之間的矛盾，進而提高電網施工類多種經營企業各部門的默契程度。

三、電網施工類多種經營企業預算管理中存在的問題

（一）預算管理意識淡薄

我國部分電網施工類多種經營企業在經營管理過程中，忽視對預算管理的重視，預算管理理念較為薄弱，領導重視力度不足，電網施工類多種經營企業在經營過程中更加注重生產經營活動，忽視了全面預算管理和企業利潤之間的關系，僅僅將財務預算管理作為一種財務行為。與此同時，電網施工類多種經營企業的預算指標設定均以年為單位，對預算指標的設定依舊是以短期目標為主，部分電網施工類多種經營企業的預算管理目標和企業長期發展戰略理念尚未一致，其預算管理工作主要是以去年的預算作為基礎，并對下一年度的預算目標進行增減計算，企業管理者也僅僅是依靠銷售的增減削減本年度費用，這種做法忽視了業務成本和收入之間的復雜關系，缺乏詳細的預算管理計劃。

（二）電網企業財務管理體系不完善

隨著電網改革力度的不斷推進，我國電網施工類多種經營企業的運營環境和發展模式都發生了深刻的轉變，電網施工類多種經營企業原有的財務預算管理體制已經不再適應當今社會的發展需求，傳統的預算管理體制滯后現象較為嚴重，多數電網施工類多種經營企業在制定預算管理制度時，缺乏一定的前瞻性和操作性，忽視了與社會主義市場經濟緊密結合的特點。與此同時，部分電網施工類多種經營企業也尚未將所有項目預算環節涵蓋其中，進而難以從制度環節作出嚴格要求，無法為電網施工類多種經營企業實現管控資金的效果。

（三）預算制度執行能力較差

電網施工類多種經營企業的預算執行力度較為也是其預算管理過程中較為常見的問題，多數電網施工類多種經營企業忽視對預算管理的監督，進而導致預算管理活動流于形式，無法切實發揮財務預算的管理能力，也無法對電網施工類多種經營企業的發展起到良好的指導作用。與此同時，多數電網施工類多種經營企業也尚未結合自身實際情況建立預算考核制度，對內部員工無法起到激勵約束作用，進而導致預算管理工作難以落實，企業制定的預算管理活動流于形式。

四、強化電網施工類多種經營企業預算管理能力的措施

（一）強化電網施工類多種經營企業的預算管理理念

在電力體制改革的背景下，電網施工類多種經營企業需充分考慮當前的宏觀經濟背景和政策背景，充分考慮電網施工類多種經營企業所處的行業特點和市場環境，充分分析各因素對企業的影響。電網施工類多種經營企業在制定好長期戰略發展目標后，可從企業系統中提取之前的各項數據，并對其做好年度規劃工作，依據國家電網公司下發的考核目標，同時結合本省的具體情況，將預算管理目標和戰略目標進行融合。電網施工類多種經營企業各項目標都需在預算方案中得以體現，企業只有將戰略目標和預算目標進行完全融合后，預算管理能力才會得以最大限度的發揮。值得注意的是，企業開展的年度預算屬于短期預算行為，但是電網施工類多種經營企業的管理者需具備長期發展眼光，將短期預算和長期預算進行融合，企業發展不僅僅只有短短幾十年，電網施工類多種經營企業為了實現持續健康發展，需不斷通過預算管理調節企業的經營活動，只有做好預算管理工作，電網施工類多種經營企業才有實現長期戰略發展目標的可能性。

（二）建立健全預算管理制度

完善的預算管理制度將約束電網施工類多種經營企業的經營活動行為，因此，電網施工類多種經營企業務必建立健全財務預算管理體系。第一，電網施工類多種經營企業需在原預算管理制度的基礎上，結合電網行業的市場環境以及本企業未來的發展目標，對預算管理制度進行細化及網上，將其轉變為與實際經營活動相一致的財務制度，最大限度避免全面預算滯后的局面。與此同時，電網施工類多種經營企業還需依據自身經營目標，設置完善的預算考核指標，進而不斷激勵員工，不斷提升其工作熱情。電網施工類多種經營企業預算考核指標的設置應明確體現出權責一致性，對于可通過員工個人努力提升的目標指標，應設置較大的權重系數，同時不要將考核內容的大部分放置于財務部門，以免降低企業對考核指標的控制能力。電網施工類多種經營企業設置預算指標時，不僅僅應包括相關財務數據，還應該包括各項綜合指標，企業依據實際情況為每一項關鍵內容進行打分，最后依據實際完成情況考核各個下屬的集體企業，并對其進行獎勵。

電網施工類多種經營企業可通過上述的方法調節下屬各集中企業的利益分配問題，企業在設置考核指標時應將費用和企業利潤相互結合，不可只重視費用問題。電網施工類多種經營企業可設置電量增長、施工頻率、員工個人成長能力等多項指標，滿足電網施工類多種經營企業對考核指標的需求。電網施工類多種經營企業還可加強預算指標在員工薪酬中的占比，例如加入領導者的業績考核指標，強化預算指標對電網企業的激勵作用。

（三）落實預算管理財務制度

企業預算管理制度的有效落實需在運行過程中得以體現，這就需嚴格落實預算管理制度，電網施工類多種經營企業應不斷提高下屬各集體企業之間的聯系，保證全面預算管理工作能真正落實到實處，加大對各集體企業的監管力度，充分發揮全面預算管理的作用，電網施工類多種經營企業還需建立科學有效的全面預算考核制度，。以此同時，電網施工類多種經營企業在落實全面預算管理制度時，可采用科學技術手段幫助其更好的落實財務管理制度，進而為電網施工類多種經營企業創造利潤，促進企業的持續健康發展。電網施工類多種經營企業可建立財務共享制度，不斷完善全面預算管理流程，提高企業的競爭力，加強對全面預算的動態把控過程，做到對電量和電價等相關信息的定量分析，進而保證全面預算管理工作的順利落實。電網施工類多種經營企業下屬包括各集體企業，并且這些子公司的商業模式和業務流程存在不同之處，因此電網施工類多種經營企業建立財務共享服務模式較為復雜，電網施工類多種經營企業可建立資金集中管控的信息化服務平臺，在資金集中管理的基礎上建立全面預算管理制度，主要包括支撐、運營管理、業務操作、網上報賬、核算、資金管理等系統，并集成各子系統。電網施工類多種經營企業各事業單位財務共享要根據各企業特征建設，不同產業信息系統不同，可按復雜程度分期建設。電網施工類多種經營企業運用數據采集、轉換、存儲、集成等技術，實現電網施工類多種經營企業財務共享集成。

（四）注重項目預算的調整工作

當電網施工類多種經營企業在實施項目過程中，因為主客觀原因或者外部環境變化時，造成電網施工類多種經營企業預算不足時，可單獨對單個項目進行預算調整嗎，主要包括以下幾種：1、電網施工項目財務支出超過年初設定目標；2、電網施工企業整體投資計劃的調整等。

電網施工類多種經營企業依據總規模調整原則，當電網企業各類預算總體規模不足時，各項目的支出上線是預算資金的110%以內，當超出110%的，電網施工類多種經營企業應嚴格按照我國電網公司出臺的規定，履行相關審批后實施，各個單位應依據各項目的具體實施情況，對本年內不具備開工情況的和已經低于年初預算的項目進行下調。當電網施工類多種經營企業對單個項目進行調整時，當年整體投資計劃和總項目規模在10%及以上的，可報經上級部門批準。單獨項目的投資計劃務必對應其他同類項目投資計劃的調減，最大限度確保各個項目當年整體計劃總規模不超支。電網施工類多種經營企業的財務部門提出預算調整時，可由財務部門逐級上報，并經過省級部門進行核對，審批通過后再行實施。

五、結束語

電網施工類多種經營企業面對機遇和挑戰并存的局面，電網施工類多種經營企業務必提高內控管理力度，以全面預算作為切入點，促進企業的轉型升級，進而保證各項財務工作的順利實施，電網施工類多種經營企業通過強化預算管理理念、完善預算管理制度、落實預算管理政策和注重項目預算的調整工作等，不斷改善當前電網施工類多種經營企業存在的問題，進而提高企業的核心競爭能力，保證企業的持續健康發展。（作者單位為廣東電網有限責任公司東莞供電局）

作者簡介：李東暉（1967.01-），男，漢族，廣東省梅州市，高級工程師，本科，研究方向：企業管理，經營管理，財務管理。