基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)及解決措施

李靜

在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展過程中，我國政府產(chǎn)業(yè)基金也得到了較為顯著的發(fā)展，基金公司數(shù)量不斷增長，在市場中的地位也在不斷提升，在這種市場環(huán)境下如何確保資金使用的規(guī)范性也就成為了較為重要的問題，這也就需要相關(guān)政府部門在發(fā)展過程中做好內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，避免風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響，而本文也是基于此對基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)及解決措施進(jìn)行了研究。

一、引言

內(nèi)部控制存在的目的就是為了能夠更好地保障社會保險(xiǎn)法律法規(guī)，以及國家社會保險(xiǎn)政策的貫徹與落實(shí)，可以說是維護(hù)社會基金安全與完整的關(guān)鍵，也是確保各項(xiàng)社會保險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)可靠性與真實(shí)性的重要構(gòu)成。就目前基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制實(shí)際來看，明顯存在一定的弊端和問題，而為了能夠有效地促進(jìn)基金公司發(fā)展，本文也從基金公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類著手，對基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)以及解決措施進(jìn)行了如下研究：

二、基金公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

（一）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

基金公司在實(shí)際運(yùn)行過程中，整個(gè)運(yùn)營工作大多是交由證監(jiān)會進(jìn)行監(jiān)督與管理，而基金公司所涉及到的業(yè)務(wù)較多，具體包含了基金營銷、募集、管理等多方面。基金在實(shí)際營銷過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在資金預(yù)算不夠準(zhǔn)確、基金募集以及營銷違反相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等情況，在這種情況下基金公司自然而然會受到一定的影響和損失。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)如今這個(gè)市場經(jīng)濟(jì)背景之下，基金公司在生產(chǎn)與運(yùn)營過程中，籌資工作可以說是整個(gè)工作的基準(zhǔn)點(diǎn)，可是如果管理方式出現(xiàn)問題的話，籌資資金使用效益自然而然也就會受到影響，最終也就會直接引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一般情況下，基金公司資金主要是來源于兩個(gè)方面，第一方面是權(quán)益籌資，第二方面則是債務(wù)籌資，而基金公司在這種環(huán)境下主要的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為資本框架風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)

基金公司在發(fā)展過程中，投資工作也是必不可少的，而這一項(xiàng)工作一般情況下主要是劃分為兩個(gè)部分，第一部分是公司固有資產(chǎn)投資，可以借由證券采購以及轉(zhuǎn)讓的方式得以實(shí)現(xiàn)，基金公司在展開這一項(xiàng)工作的時(shí)候，一定要保障這一項(xiàng)工作是符合我國政策許可范圍的，然后再結(jié)合實(shí)際對整個(gè)投資審批流程進(jìn)行思考，這樣才能避免出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)。另一部分則是項(xiàng)目性投資，這一部分的工作則是對子公司亦或者是合作公司進(jìn)行投資，在這一環(huán)節(jié)中，公司需要從戰(zhàn)略的角度來著手進(jìn)行分析，這樣才能更好地掌握公司現(xiàn)金流，同時(shí)使用NPV方式來對投資方案可操作性進(jìn)行分析，保障整個(gè)投資方案的合理性。

三、基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)

（一）對于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制認(rèn)識不足

就目前很多基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作實(shí)施情況來看，雖然很多公司都已經(jīng)在積極的開展這一項(xiàng)工作，同時(shí)也構(gòu)建出了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但是在認(rèn)識這一方面還是存在不足，在實(shí)際工作過程中對于這一項(xiàng)工作的重視程度不高，這也就促使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作流于表面，依然還是存在內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體而言主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不夠完善，缺少專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)體系，尤其是在授權(quán)流程、標(biāo)準(zhǔn)移機(jī)范疇等各方面沒有精準(zhǔn)的明確，還有部分公司在制定內(nèi)部控制機(jī)制的時(shí)候，只是按照其它公司控制標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范所實(shí)施的，沒有結(jié)合公司本身實(shí)際進(jìn)行具體的分析，這也就直接促使公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)較大。其次，基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制形式化現(xiàn)象較為嚴(yán)重，有些基金公司雖然存在相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但是大多是紙上談兵，缺乏執(zhí)行力度，促使整個(gè)機(jī)制成為擺設(shè)，從而直接打擊了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制人員工作的積極性與主動性。

（二）內(nèi)部控制組織十分的松懈

基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作質(zhì)量要想得以保障，必然要具備專門的控制與管理人員，可是就目前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，部分基金公司在構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的時(shí)候，沒有對內(nèi)部崗位之間進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，也缺少專業(yè)的人員作為借口，崗位與部門之間尚未實(shí)現(xiàn)有效融合，這也就直接對內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)工作造成了影響。除此之外，還有些基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作經(jīng)常會出現(xiàn)職責(zé)不明、職權(quán)重疊等情況，最終也就無法保障基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量。

（三）沒有對內(nèi)部審計(jì)足夠重視

基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量要想得以保障，必然要對整個(gè)工作實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)管與核查，然后在實(shí)際實(shí)施過程中結(jié)合實(shí)際進(jìn)行合理的調(diào)整。可是，就目前基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際來分析的話，我們能夠發(fā)現(xiàn)大多數(shù)基金公司工作人員工作狀態(tài)都十分的被動，很多工作都無法有效地落實(shí)下去，內(nèi)部審計(jì)更是無法起到足夠的重視，沒有做好客觀的評價(jià)與審批，最終也就加大了基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)解決措施

（一）提高基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識

基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量與效果要想得以提升，首先一定要對外部環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，外部環(huán)境本身就較為復(fù)雜，涉及到了組織機(jī)構(gòu)設(shè)定、組織框架、人力資源管理、職權(quán)規(guī)劃等多方面，所以說，公司領(lǐng)導(dǎo)人員一定要意識到內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，結(jié)合實(shí)際來對外部環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，從決策層著手來提高風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。其次，還需要進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在基金保障機(jī)制不斷發(fā)展與完善的環(huán)境下，我國管理環(huán)境也發(fā)生了較為顯著的變化，這個(gè)時(shí)候僅僅公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也在不斷的增加，要想有效的降低公司因此而遭受的損失，就需要進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對管理過程中有可能會出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范與控制，同時(shí)將其和其它管理方式有機(jī)融合在一起，最終也就能夠促基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)水平得以提升。

（二）加強(qiáng)內(nèi)外部信息溝通，構(gòu)建完善的評估體系

基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)水平要想得以提升，公司還需要加強(qiáng)內(nèi)外部信息溝通，積極構(gòu)建出完善的評估體系。首先，公司內(nèi)部各個(gè)部門一定要加強(qiáng)合作，以此來為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)工作的展開提供較為良好的條件，畢竟只有企公司內(nèi)部形成強(qiáng)有力的信息溝通，才能將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的職能與小效果發(fā)揮到最佳，從而真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的有效結(jié)合，最終真正提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)的水平。其次，還需要構(gòu)建出完善的風(fēng)險(xiǎn)控制評估體系，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)來構(gòu)建出報(bào)告、管理與運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)按照構(gòu)建的標(biāo)準(zhǔn)來對基金公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及接受水平進(jìn)行明確，最后對員工專業(yè)素養(yǎng)與能力加強(qiáng)培訓(xùn)與教育，這樣就能將內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。

（三）加強(qiáng)IT控制與流程控制的有效整合

就目前我國基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際來看，我們能夠發(fā)現(xiàn)IT內(nèi)部控制與基本流程控制存在相背離的情況，像是法興事件就是其中的代表。現(xiàn)如今本就是一個(gè)信息技術(shù)時(shí)代，處于這種時(shí)代背景之下基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)水平要想得以提升，還需要加強(qiáng)對現(xiàn)代化技術(shù)的輔助應(yīng)用，積極借助于信息技術(shù)來對公司內(nèi)部所存在的風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行有效的識別與管理，這樣就能通過IT控制與流程控制的有效整合促使基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)水平得以提升。

五、結(jié)語

綜上所述，基金公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制對于基金公司發(fā)展有著十分顯著的影響，而這一項(xiàng)工作在實(shí)施過程中本就會遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)時(shí)候就需要公司經(jīng)營者在發(fā)展過程中結(jié)合公司整個(gè)資產(chǎn)實(shí)際以及運(yùn)營需求進(jìn)行分析，然后再對公司潛在的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與探究，借助于有效的現(xiàn)代化手段和技術(shù)來將風(fēng)險(xiǎn)幾率降到最低，從而就能真正在保障基金流動安全的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)效益的最大化。（作者單位為山西太行產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司）