企業貨幣資金管理

楊元玲 路怡

一、企業貨幣資金管理的重要性

在企業之中，貨幣資金占據著極為重要的位置，資金為企業的運轉和發展提供了保障。由于企業經營活動順利開展必須借助充足的資金來解決，發揮著極為重要的作用。企業仍在運轉的原因是因為資金在不斷流動。缺乏資金，會導致部分管理人員不能立足于市場的變化積極應對，不能運用哪些有效又符合實際的方法解決諸多問題，如籌措、調節、使用和盤活企業資金，確保資金在市場經濟中增值、保值，無阻礙的不斷循環并加大管理力度，已成為財務工作急需解決的問題。總而言之，貨幣資金是確保企業進行經營和深長等經濟活動中的重要內容，其在整個生產經營的過程中得以體現。具有非常重要的作用，財務管理主要在資金管理中充分體現出來。只有把資金管理牢牢抓住，運用有效的控制和管理措施。將資金流轉環節疏通，才能實現經濟效益的提升。所以加大資金控制和管理的力度其意義極為重大。

二、加強企業貨幣資金管理的對策

（一）提高會計人員的綜合素質

培訓會計工作是一項極為重要的經濟管理工作，尤其是貨幣資金收付業務，對其人員良好的職業道德素質要求較高，其必須做到客觀公正、遵紀守法、廉潔奉公、忠于職守。和單位要在會計工作崗位安排具有較高業務素質和政治素質的人員，特別是貨幣資金收付崗位，更要將高素質的會計人員配備在此崗位上。現階段，我們已步入信息化的時代中，各種知識的更新速度都極為迅猛，財務會計的業務知識和政策同樣如此。在此形勢下會計人員不僅要加大自身的學習力度，同時單位還應定期及時培訓會計人員，使其職業道德水平和會計業務水平不斷提高，確保會計人員與時俱進。

（二）建立健全完善的貨幣資金內部控制體系

對貨幣資金內部控制體系予以完善同時嚴格依照相關規定高效執行業務是企業職責劃分清晰和內部分工明確的基礎條件，因此，企業必須立足于自身發展的特點將一套系統的、合理的會計內部控制體系制定出來。首先，對不相容的職務進行明確劃分。企業必須將不相容的財務崗位的監管、制約和分力作為劃分職責和工作的依據。這樣就能使工程中徇私舞弊的發生率得到最大化的降低，借助完善的制度，一項工作中參與的人員有很多，導致工作人員之間相互將監督和制約的關系形成了，使錯誤出現的概念降低了。其次，對監管體系予以完善。借助監管機構的設立，企業可以對財務部門和相關部門貨幣資金內部控制工作進行有效監督和檢查，進而順利實施內部控制工作。

（三）建立貨幣資金管理激勵機制

企業為了可以將員工的積極性充分調動起來，就必須將好的激勵措施制定出來，如榮譽和提升激勵、培訓和發展機會激勵、工作激勵、參與激勵、參與激勵、尊重激勵、目標激勵、金錢激勵等。例如，企業在貨幣資金管理方面，可以將一套系統的激勵措施制定出來，如對員工的個人利益予以尊重，尊重激勵在所有激勵措施中占據著極為基礎的位置，它對員工之間關系的和諧、將一種上下級相互尊重的強大精神力量極為有利，這樣，在工作上，也就能取得非常好的效果，可以將公司員工的積極性充分調動起來，進而也就能夠保證人人都有事做，所有事都有人管。

（四）加大監督和審查貨幣資金的力度

每一個人多少都存在一定的惰性，所有制度也多少都會有些漏洞存在。所以，十分有必要加大監督和審查貨幣資金有關人員和制度的力度。要將貨幣資金的監督檢查機構建立起來，對檢查人員的職責權限予以明確，積極進行檢查，重視落實各項制度。比如，對貨幣資金收支業務程序執行過程予以觀察，評價貨幣資金內控得到有效性和健全性；突擊盤點庫存現金，將是否有現金限額的現象存在、有沒有長款和短款現象、有沒有坐支現金的行為等作為重點檢查內容；對銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性進行檢查；抽查貨幣資金大額收支憑證，如果有需要應對所附原始憑證的合法性和真實性加強審核。要加強內部審查和監督，保證第一時間將漏洞發現并有效解決。

三、結語

企業應對自身的資金管理予以重視，竭盡所能將資金風險降低，把科學的資金管理意識樹立起來，積極投身于資金管理工作之中，推動資金周轉，使資金的使用效率提高，從而真正將企業資金緊張的局面打破，為企業的健康發展奠定基礎。（作者單位為金川鎳都實業有限公司）