三地試點(diǎn)：稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)破局

劉琳

假設(shè)這樣一種場景：每月拿出一部分工資購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，并享受個(gè)稅稅前抵扣、暫緩繳稅，待退休后領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，再以一定的優(yōu)惠稅率補(bǔ)繳當(dāng)年的個(gè)稅。

如此，既能在基本養(yǎng)老金之外，多拿一份養(yǎng)老收入，又能整體上享受減稅福利……這就是即將落地試點(diǎn)的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（以下簡稱《通知》），個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)將從5月起在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)開啟試點(diǎn)。

這意味著，探索了十余年的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)終于邁出實(shí)質(zhì)性一步。

形勢倒逼

試點(diǎn)的推出，可謂應(yīng)運(yùn)而生。

2018年3月全國兩會(huì)上，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長樓繼偉曾表示，目前一些省份的職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已出現(xiàn)當(dāng)年收不抵支，靠歷年滾存結(jié)余支付當(dāng)年缺口。

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包括三大支柱，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就是第一支柱。目前，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)合計(jì)繳存比例為28%，其中20%為企業(yè)繳納，8%為個(gè)人繳納。一份來自中金公司研究部的報(bào)告顯示，這一繳存比例遠(yuǎn)高于美國的12.4%、日本的18.3%和韓國的9%，這也讓我國企業(yè)所負(fù)擔(dān)的綜合稅率處于較高水平。

“再加碼的空間很小，所以指望第一支柱的快速增長來應(yīng)對(duì)未來的老齡化社會(huì)和隨之而來的養(yǎng)老壓力，是不現(xiàn)實(shí)的。”北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授陳凱表示，未來基本養(yǎng)老金的漲幅逐漸放緩，是大勢所趨。