新形勢下外貿企業出口退稅所存在的問題及應對措施

張婧

隨著經濟全球化的不斷發展，對外貿易不斷深入發展，我國的外貿企業也發展的如日中天。然而出口退稅則是外貿企業為了更好發展必須重視的問題，為了規避出現退稅風險，一定程度上保障外貿企業的利益，本文分析了新形勢下外貿企業出口退稅存在的問題并探討了相關的應對管理策略。

隨著國內外市場一體化進程的不斷深入，國內的很多企業紛紛邁出國門，積極參與到國際市場競爭中。出口退稅制度是國際上采用較多的稅收政策，在國外有許多經營活動都可以辦理出口退稅，那些要出口到國外的貨物會將其在國內生產以及流通方面的已經繳納的增值稅和消費稅退還給企業，這樣一來不但減輕產品稅收負擔，并且在不含稅的情況下更夠更好的和國際市場上的產品進行公平的競爭，可以有效地提高企業的競爭力。我國的外貿企業在發展中為了提升企業的競爭力，使出口的數量增加，努力獲取最大的利潤，就要重視新形勢下外貿企業出口退稅所存在的問題及應對措施。

外貿企業出口退稅所存在的問題

1、我國許多外貿企業對于出口退稅的認識還很缺乏，許多企業仍然是將出口退稅作為企業中的平常業務，沒有一個由明確規范的操作流程以及流暢合理地監管體系組成的管理制度，缺乏預防退稅風險的應急機制，不利于外貿企業的長遠發展。

2、外貿企業出口產品數量與出口退稅款密不可分，目前我國的外貿企業由于國際市場需求量減少，并且國內生產成本高等的問題導致外貿企業出口產品出口難度增大。為了解決產品的出口量少且出口困難到自己的出口退稅款減少，一些企業選擇在國內銷售的原本需要在國外銷售的產品，如此一來，外貿企業出口退稅的錢會減少。這樣的情況容易導致部分公司出現騙取出口退稅，擾亂對外經濟市場的正常發展。

3、出口退稅是一項十分復雜，且涉及除公司本身之外諸多部門的業務。退稅單證的完整收集不僅涉及企業內部的財務部門、業務部門、儲存運輸部門還有涉及企業外部的海關、銀行、外匯管理局等。涉及部門多在工作和交接過程中就容易出現問題導致其增值稅發票無法在退稅業務辦理規定時間內開具或者退稅業務單據信息錯漏等諸多問題，這其中任何一個問題都會導致出口退稅無法辦理，從而使企業蒙受損失。

4.盡管我國的金融市場不斷發展，但國內外貿企業依然是形勢嚴峻，在企業經營發展中，企業的倒閉跑路現象時有發生，集團公司外貿子公司收到失控發票的情形較以往有所增加，收到失控發票后將面臨不能退稅和補繳銷項稅的雙重損失。

5、在出口退稅的業務辦理中，辦理出口企業的退稅人員的職業技能有所欠缺。辦理企業出口退稅業務的財務人員，在外貿出口業務中扮演了很重要的角色，因此辦稅員不僅要具備基礎的財務和稅務知識還要熟練掌握基本的外貿知識。但在現實操作中由于辦稅人員業務能力較低下導致不能順利的使企業完成出口退稅，對外貿企業造成一定損失的情況時有發生。

應對出口退稅管理的有效策略

1、建立健全外貿企業在出口退稅方面的相關管理制度。在外貿企業出口退稅業務中企業應該從自身開始制定出相應管理制度，明確外貿企業財務部門和相關的執行單位部門各自應該履行的的責任和義務，明確的指出各個環節的規范流程并具體說明出口退稅辦理過程中所需要的相關單證等。除此之外還要在一定程度上約束產品供應商確保能夠及時準確的提供增值稅發票以保證后續出口退稅業務辦理的順利進行。

2、充分利用網絡信息技術，使企業能夠及時查詢到出口退稅業務的具體進展。

出口退稅業務涉及企業內部部門和外部單位較多，流程復雜并且每一個環節都不能出現紕漏才能使最后出口退稅業務的完整辦理，因此利用好網絡信息技術，完善信息查詢系統能夠使企業及時得到出口退稅業務辦理的具體進程、時間和相關動向。由此一來，各個環節都透明化、信息化能夠極大的提高出口退稅業務辦理的效率和準確率。

3、提升辦稅人員的職業素養，通過一定的培訓使其充分的且熟練的掌握財務知識、稅務知識和外貿知識。除此之外，對于辦稅人員的監督也是出口退稅業務高效辦理的保障，通過對辦稅人員進行不定期的輪班換崗，以防止差錯和弊端，提高工作效率。

4、擴大出口退稅商品的適用范圍。從我國外貿企業出口發展的實際來看，企業必須申請出口權才能根據情況確定合理的出口方式，此種情況無疑使缺乏了解出口退稅相應規則的企業在申報增值稅上的困難，其結果也會造成出口退稅的失敗一定程度上限制了企業的發展。因此擴大出口商品的適用范圍讓更多的企業參與到出口貿易中來，使企業公平競爭，可以推動出口外貿經濟的發展。

5、外貿企業應提高警惕，防止失控發票風險管理。外貿企業在出口商品是要充分的宴地考察供應商、企業資信、資產和生產能力等情況，收集相關材料，充分利用網絡信息進行資格審核。在供應商開具增值稅發票是要注意貨物所在地和發票開具所在地必須一致，即時查詢增值稅發票信息。在供應商開票后的次月征收期后及時查詢發票是否為失控發票，避免因為失控發票導致的不能出口退稅的損失。

6.外貿企業要隨時提高警惕，尤其是在面對供應商時出現“中間人”自帶貨源和匯票不見外商和供貨真正貨主，要時刻警惕高利潤誘惑，確保出口業務的真實性，才能確保出口業務的完成。

綜上所述，通過對外貿企業出口退稅存在問題及相應解決對策的分析，不難看出在對外貿易企業發展中出口退稅對于外貿企業發展的重大意義。出口退稅不但減輕產品稅收負擔，外貿企業的發展壓力也會相應減少，并且在不含稅的情況下企業能夠更好的和國際市場上的產品進行公平的競爭。當認識到了出口退稅的重要性和問題后，無論是從企業管理自身還是外部環境改變都是在不斷的完善對出口退稅的管理，只有這樣我國的外貿企業才能真正的規避一定的風險實現更好的發展，推動我國對外經濟的繁榮發展。