恒遠公司風險導向審計研究

黎書康

【摘要】本文以恒遠公司為例，對恒遠公司風險導向下的審計問題進行了研究。闡述了恒遠公司風險審計工作現狀，分析了當前恒遠公司風險審計工作存在的問題和形成的原因。這些問題主要表現在風險意識不強、缺乏完善的財務風險管理機制、審計人員專業素養水平不高、管理層對風險審計工作不重視等方面。針對當前恒遠公司再風險導向審計工作存在的問題，提出相應的解決措施。

【關鍵詞】風險控制 審計 恒遠公司

一、引言

本文研究目的是針對恒遠公司風險導向審計工作存在的問題，結合企業自身的實際情況，通過收集、整理、分析數據，探討企業風險導向審計工作中存在的問題和改進措施，從而更好地提高風險導向審計工作水平。希望通過本文的調查與研究，指出其當前早風險審計工作開展方面所存在的一些問題，提出相應的對策建議，能夠為促進恒遠公司風險審計的應用和經營風險的控制起到積極作用。

二、恒遠公司風險審計工作現狀及問題

（一）公司簡介

恒遠公司是一家中小型民營企業，位于廣東省，成立于2008年9月25日，注冊資本為200萬，是一家超市連鎖公司，成立以來，恒遠公司堅持“避開大城市，發展中小城市”的發展方針，避開珠三角城市激烈的行業競爭，深耕粵西地區市場，取得巨大成功。企業主要經營連鎖超市，銷售百貨日用品等，為消費者提供商品零售服務，主要業務收入占經營收入的95%以上。超市業態為自營模式，其旗下連鎖超市由企業直接管理。企業現在粵西地區擁有19家連鎖超市，員工200余人。

（二）恒遠公司風險審計工作中存在的問題

從當前恒遠公司風險審計工作開展情況來看，還存在著一些較為突出的問題，如缺乏有效風險評估體系、財務風險評估不足、審計技術較為落后等等。

（1）缺乏有效風險評估體系。首先，從當前恒遠公司風險審計工作開展中可以看出，存在的一個重要問題便是缺乏有效的風險評估體系，沒有開展系統性的風險評估工作，也沒有較好的發現一些風險事件。從風險管理理論來看，風險評估是風險管理中非常重要的一個環節，只有提前識別風險，才能夠在風險管理中取得較好的效果。2015年恒遠公司下設某超市在年終盤點的時候出現了高達57萬元的虧空，經過后期調查發現是由于采購管理和倉儲管理方面的漏洞，導致部分貨物并沒有及時入賬，而在實際銷售中也沒有對這批貨物的賬目問題進行處理，最終導致了虧空的出現。由此也可以看出，恒遠公司在風險審計工作開這種缺乏有效的風險評估體系。

（2）財務風險評估不足。應當看到，在企業經營風險的構成中，財務風險是主要的組成部分，因而對財務風險進行評估和控制，也直接關系到了經營風險控制效果。缺乏不能建立起完善的財務風險評估機制，也難以較為全面的了解企業經營風險隋況。

（3）審計技術較為落后。審計技術較為落后，也是當前恒遠公司在風險審計應用方面所存在的一個突出問題，目前恒遠公司所應用的審計技術和方法事實上還是較為傳統和落后的，過于依賴傳統的手工賬目處理審計處理方式，信息化水平建設不足。審計技術是影響風險審計效果的重要因素，在風險導向審計工作開展中，企業選擇何種審計技術不但影響著審計效率，還會影響審計質量。

三、恒遠公司風險導向的審計工作完善策略

（一）健全風險評估體系

恒遠公司在風險導向審計工作開展中，應當建立起完善的風險評估體系，充分發揮出內部審計在企業風險控制方面的應有作用。

（1）融入風險評估環節。在恒遠公司的風險審計工作開展中，應當對于現有的審計流程進行優化，融入風險評估環節，在財務審計工作完成后，對企業的整體風險進行評，發現風險事件，并且提出相應的風險應對措施。例如在對于某個超市的財務審計工作完成后，就審計情況來進行風險評估，以審計結果為基礎評估該超市的經營風險。

（2）建立風險打分標準。為了規范風險評估體系，恒遠公司還應當建立起相應的風險評估標準，選擇適當的風險評估指標組成完善的標準體系，依照風險評估標準來開展對于公司經營風險的評估工作。對于各個風險項目進行加權處理，主要側重于財務風險指標方面的權重，以此為基礎進行風險打分。

（3）制定風險應對預案。在恒遠公司的風險評估體系建立中，風險應對預案也是非常重要的組成部分。當風險審計工作完成后，對于發現的風險事件應當及時采取相應的應對措施，這就需要建立起相應的風險應對預案，對于不同類型的風險事件分別制定相應的風險處理應對措施方案。

（二）加強財務風險控制

加強財務風險控制，對于現階段恒遠公司的經營發展情況來說也是十分重要的，主要的原因也在于目前財務風險是恒遠公司經營風險的主要構成部分。因而在恒遠公司的風險審計工作開展中，也就應當通過風險制度健全、財務風險識別機制完善等方式來加強對于財務風險的控制。在財務風險控制方面，一般較為常用的方法便是依據財務比率指標構建相應的財務風險預警標準體系，對財務指標進行風險監控。

（三）選擇適宜的審計技術和方法

對于恒遠公司當前的風險審計工作開展來說，還應當注重對于風險審計技術方法的創新，滿足恒遠公司的業務特點和風險審計工作需求，改變傳統單一的風險審計技術方法模式，實現風險審計工作效率和工作質量的提升。對于恒遠公司這種零售連鎖超市公司而言，由于需要處理的賬目較多，如果不能較好的應用信息管理系統，也會極大的影響風險審計工作效率。

參考文獻：

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