稅延養老平臺6月初正式運行 六家險企首批獲售

胡雪姣 高方方

2018年6月7日，由中國保險信息技術管理有限責任公司（以下簡稱“中國保信”）建設的個人稅收遞延型商業養老保險信息平臺（以下簡稱“稅延養老平臺”）正式開通運行，該平臺可為投保人提供產品購買咨詢、憑證驗真、稅延額度計算等便捷服務。同時，銀保監會在5月31日公布的首批獲準經營稅延型養老保險產品的12家險企中，已有6家險企獲得銷售批準。

稅延養老險

所謂稅延型養老保險，是指投保人在投保該養老保險后，向保險機構繳納的保費可以在一定額度內從稅前工資中扣除，等到退休后領取養老保險金時，再由保險公司從保險金中代扣代繳個人所得稅的一種商業養老保險。

2018年4月2日，財政部發布的《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》中規定：自2018年5月1日起，在上海市、福建省和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。自此，歷時11年之久的稅延型養老保險政策最終塵埃落定。

對于稅延養老險政策試點的選擇，中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞博士表示：試點選擇在上海、蘇州工業園區和福建，三地都是中國的金融意識、經濟發達程度最高的地方，是中國改革開放的前沿窗口。上海擁有高端的金融業，蘇州工業園區擁有新型的工業，福建擁有中國最好最發達的草根經濟，三地（在各個經濟領域）都具有代表性。

2018年6月7日，根據稅延型養老保險政策的實施要求，中國保信建設的稅延養老平臺正式開通，與稅務系統、商業保險機構和商業銀行對接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、外部監管等基礎性服務。個人商業養老資金賬戶須在稅延養老平臺進行登記，校驗其唯一性。個人商業養老資金賬戶變更銀行時，也須經稅延養老平臺校驗后，進行賬戶結轉，每年允許結轉一次。

平臺為投保人提供產品購買咨詢、憑證驗真、免稅額計算等服務。投保人在商業保險機構購買稅延型養老保險后，可按提示登錄平臺網站，憑投保信息下載個人《稅延養老扣除憑證》，將憑證提供給供職單位報稅。

個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人和承包承租經營者，其繳納的保費準予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照不超過當年應納稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

舉個例子，王女士月收入10000元，以其收入的6%計算，得稅延額度為600元。若王女士每月拿出600元投保稅延型養老保險，這600元便不計入王女士的應納稅所得額中；若王女士每月收入為20000元，其收入的6%為1200元，超過了《通知》中規定的1000元，則王女士每月可用于投保稅延型養老保險的免稅額為1000元。若王女士為個體商戶，同理換成按年計算即可。

養老金如何領取？當個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業養老金。領取養老金時，按7.5%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

獲準銷售

2018年5月31日，銀保監會發布了《關于經營個人稅收遞延型商業養老保險業務保險公司名單（第一批）的公示》，該名單公布了首批符合稅延型養老保險經營要求的12家公司。

2018年6月6日，在銀保監會對各家險企上報的產品報告重重審核后，12家險企中有6家獲得了首批銷售資格。分別是：中國人壽、中國太保、平安養老、新華人壽、太平養老、泰康養老。次日，6家險企進入稅延養老平臺，投保人可從平臺首頁點擊“購買咨詢”瀏覽各家公司服務熱線及官方網址。

《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引 》（下文簡稱“指引”）中規定，各家公司的產品應當以“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養老資金安全性、收益性和長期性的管理要求。

此外，《指引》還規范了稅延型養老保險的收益類型：即收益確定型的A類產品，收益保底型的B類產品、收益浮動性的C類產品。A類產品提供確定收益率（年復利），每月結算一次收益；B類產品提供保底收益率（年復利），同時可根據投資情況提供額外收益，每月或每季度結算一次收益。根據結算頻率不同，分為B1類產品（每月結算）和B2類產品（每季度結算）；C類產品按照實際投資情況進行結算，至少每周結算一次。

獲得銷售批準的6家公司中，共有19款產品通過審核。如下圖所示：

據記者統計，就產品賬戶收益而言，6家公司A款產品的固定年化收益率均為3.5%；B款產品的保底年化收益率均為2.5%，由于各家產品均處于發售初期，各公司B款產品的額外收益無法比較；C款產品的收益具有浮動性，故此各家公司均沒有具體的收益演示表。

太平養老產品精算部總經理謝琦表示：由于C款波動風險大，對于55歲以上的人是禁止購買的。同時C款的銷售有兩個50%的限制，即繳費不超過50%，存量不超過50%。另外在利益演示方面也很嚴格，C款是禁止演示的。

對此，全民云（上海）科技有限公司總裁婁道永也表示：這三類產品風險等級不一樣，適合不同風險偏好的投保人。A類產品是固定收益型，適合風險偏好保守和年齡偏大的投保人；B類產品適合有一定風險承受能力的投保人；C類產品適合風險偏好激進的、平常自己也炒股票或者買基金、以及年齡偏年輕的投保人。當然，投保人也可根據自身需求，在保險公司提供的產品之間自己做組合或投保后轉換。