探討企業信息化財務內部控制的構建

趙振龍

【摘 要】企業信息化發展過程中，需要對實際情況進行分析，準確判斷各個行業之間的標準關系。按照企業財務管理的實際組織水平標準，依照信息化技術水平，逐步加強企業綜合化發展，明確其中必要的標準要求。依照企業信息化財務管控水平，加強企業財務內部控制的構建分析，及時調整企業財務信息的內部控制管理，實施綜合性分析，落實內部構建，加強信息化應用，實現企業財務內部信息化構建。文章分析企業財務實際內部控制基本要求，準確判斷企業財務信息化建設的發展要求，加強信息化發展財務控制整體水平的有效性。

【關鍵詞】企業;信息化;財務內控

【中圖分類號】F232 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2018）12-0294-03

0 引言

企業財務信息化建設過程中，需要依照企業會計核算和管理的環境情況，制定合理的內部管控標準。傳統會計信息系統的內部控制方法無法實現信息化建設，無法適應網絡化建設的整體發展要求。企業內部信息化控制管理過程中，需要進行必要的問題分析，針對財務管理信息化建設的實際發展要求，實施必要的內部控制系統管理分析，及時分析與處理企業需要解決的各類問題。按照企業信息化的整體發展要求，加強財務內部控制水平的有效構建。

1 企業財務內部控制管理的基本現狀

1.1 企業財務內部控制環境管理水平較為復雜

在信息化發展環境里，企業財務內部控制水平較為復雜多變，需要有效的內部控制管理標準，實施必要的挑戰分析。實施有效的網絡開放性建設，加強企業內部控制管理難度的分析，建立有效的內部控制信息建設。企業需要根據信息化數據的實際發展要求，通過各個部門之間的共享方式，加強企業財務會計的信息化數據分析，及時對泄露財務數據的各類風險進行分析。依照企業財務內部控制的信息化建設水平，開展有效的數據維護管控，明確數據管理分析的基本人員要求。依照企業財務內部控制崗位管控標準，及時分析信息化發展過程中可能存在的不適應性，及時開展有效的改進。

1.2 企業財務預算管理水平不足

企業財務預算管理過程中，需要從日常開支標準要求，實施有效的過程管控分析，及時處理各類科研項目獨立核算不足的情況，分析預算財務管理不合理的情況。按照實際需求加強對新財務管理軟件的分析，明確判斷新財務軟件管理的不足。按照預算的實施全過程，對細化管理進行處理。信息化管理預算分析的整體管理平臺水平不完善，績效管理不及時，缺乏有效科學的細致管理辦法，預算管理人員缺乏有效的財務管理能力。

1.3 財務內部控制人員的整體素質水平不高

傳統財務內部控制方式較為簡單，有的財務人員不思進取，對信息化管理控制水平認識不足，缺乏有效的財務信息條件的內部控制管理。為了有效建立財務內部控制的信息系統標準，需要根據內部控制人員的實際情況，提出必要的高標準發展要求，加強對各項財務知識的認識與分析，明確網絡技術的綜合操作，明確技術管控的基本說明和綜合管控要求。

2 企業財務內部控制制度建設的主要內容

2.1 完善會計管理機構人員管控

按照會計機構人員制度管理標準要求，從企業內部控制入手，充分了解企業內部利益發展管理建設的基本要求，明確權、責、利三者間的關系。按照有效的財務管理特點，建立符合財務機制分配管理的標準。明確具體有效的分工，按照企業財務各個部門實際管理特點和核算標準要求，加強各個崗位分工和職責劃分，將會計核算、資金管理嚴格區分，明確賬務管理情況。依照具體工作范圍，對責任、權利的限制范圍進行分配。完善互相牽制管理，依照崗位要求和風險管理要求，對崗位不兼容情況進行分配安排，參照銀行建設管理體系步驟，加強內部控制要求分析，及時規避防御的風險漏洞問題。

2.2 內部控制費用的有效管理

按照成本費用核心進行控制，建立有效的成本費用管理制度標準要求，明確企業內部發展的基本情況，確保企業制定成本費用符合企業整體運行發展要求。企業需要建立有效的預算管理，由多個預算小組對企業成本費用管理組織機構進行建設。預算管理過程中需要明確預算小組控制管理的基本職責，明確預算職責內容和范疇，通過財務管理分析，加強成本控制管理的實施，制定有效的成本費用管理制度，落實財務信息化建設標準。通過科學化、信息化的預測分析，明確實際的決策標準，最大限度地降低企業運營風險的管控。

2.3 內部控制資金的有效管理

內部控制資金管理過程中，需要加強企業財務內部的有效控制。準確判斷資金有效管理效果，明確企業整體發展要求，提高企業整體經營管理作用。根據資金管理的實際情況，明確資金整體管理水平，做好有效的預算管理分析、編制報表的數據分析和資金流動性管控。按照制定的有效籌資方案，加強財務計劃管控，充分考慮可行性標準要求，明確具體實施操作辦法。通過有效的審批工作分析，明確管理審批標準和具體操作流程。充分了解提高企業資金周轉率的方式和方法，對資金主體進行匯款分析，提高企業整體資金的周轉比率水平，獲取有效的資金主體標準，提高產能，確保收益項目的有效性。按照良好的運作方式，加強對企業整體結算管控，做好有效審批，提高獨立結算標準，完善運營管理的靈活性和安全性。

3 企業財務風險防范制度內部控制的提升

按照財務內部的信息化控制標準要求，制定有效的財務風險控制水平分析，逐步推行財務工作的整體工作建設，實施有效的經營效益分析，加強綜合財務內部控制制度的建設管控，提升綜合化風險防范能力。

3.1 改善財務內部控制制度的整體認識標準

按照財務內部控制制度的實際管理要求，加強財務控制管理標準，明確實際制度標準要求。組建合理的經營成本控制分析，按照經營成本的運營標準，不斷完善經營管理理念和模式，結合精細化管理辦法，逐步轉變思路，加強財務管理的提升建設。按照思想管理理念的標準要求，逐步提高財務工作管理內容，制定有效的企業比例要求。財務管理過程中，需要明確制度標準和建設模式，提高財務管理的整體要求，逐步提高財務管理風險防范意識。

3.2 強化崗位的整體建設標準

按照企業財務內部控制的實際建設要求，逐步強化崗位建設標準要求，明確財務管理風險防范措施，制定合理的崗位建設標準，不斷提高整體管理水平，結合財務管理風險防范進行主動防控分析。通過崗位的責任制度要求，進一步提高財務管理的崗位標準，強化約束力度，實施有效的管理自律化建設。設置合理的崗位激勵管理標準，重視薪酬設置管理，提高財務管理水平。根據實際要求定期開展有效的培訓，提高管理的主動性、創造性，落實崗位建設標準要求，提升創造力和自我約束力。

3.3 制定有效的防控程序化管理

生產經營規模建設深化擴大過程中，需要針對財務管理的風險水平，逐步明確財務控制管理的基本要求，降低風險防控管理水平。針對規模和深度水平，逐步落實財務風險防控管理機制，分析財務管理關鍵要素，以多種手段及時檢查驗收具體的經營管理過程，提高審查水平，明確細則化條款標準要求，重視市場經濟防控管理。常規風險需要明確具體的運營地域標準要求，及時調整可能存在的突發風險，做好必要的應急預制管理，及時處理各類損失問題。面對突發風險問題，需要重視風險的應對與防護，對各類風險案例進行細致分析，不斷提高整體預警和應急處理措施。

3.4 建立完善的部門牽制管理機制

各個部門需要明確具體的防范管理過程，通過有效的分析，及時處理各類業務流程。通過聯合運作方式，逐步降低不良操作的發生率，加強部門與部門之間的有效監督管控，完善資源機制的有效利用，提高資源合理化分析，實現崗位有效分工，提高工作效率。財務管理過程中，需要依照牽制機制的實際建設水平，加強大型業務運轉控制，明確財務風險的防范管理建設標準。加強部門與部門之間的協調監督管理，遵循實際標準原則，建立有效的科學化管理標準，提高部門之間的協作發展，提高項目穩定建設效果。

4 企業內部控制信息化的技術建設標準要求

4.1 創建符合內部控制標準的管理理念

按照企業財務內部控制的實際發展要求，明確實施必要的電算化綜合技術管理。根據實際情況明確信息技術的運用發展水平，將企業的有效先進理念融入具體的實施辦法過程中，實施全面細致的管理，做好資金管控，明確財務數據分析的功能性，加強財務綜合管理的信息建設。依照財務管理系統標準建設要求，制定合理的財務管理模式，實施必要的監控力度分析，加強資金的風險防范意識管理，對資產的流失性問題進行處理，及時對漏洞進行堵塞，實施有效的數據信息共享分析。按照要求提高財務管理信息化水平，實施可靠的財務管理思想，明確管理理念，落實操作預算的全面管理，結合實際要求制定完善的信息管控，加強綜合數據分析，落實操作標準，提高資金風險防控管理水平。按照有效的資金流失性問題，及時處理信息共享中的漏洞問題，加強數據的梳理和統計分析，加強財務信息的判斷。財務管理過程中需要明確信息化推進的實施過程和辦法，依照科學標準要求，提高財務管理和信息管理水平，加強經濟預算的全面落實和分析，提高綜合管理水平。

4.2 制定有效的風險防范機制拓展管理

按照財務內部控制信息化建設發展要求，結合企業整體風險水平，加強對財務信息系統的開發與利用，及時分析其中可能存在的各類問題，及時調整風險水平。依照信息系統的實際情況，及時處理各類財務風險問題。按照財務內部控制的信息系統標準要求，加強防控分析。依照風險問題進行必要的防范機制處理分析，做好信息安全調控，定期開展必要的檢查分析，明確內部控制信息系統的軟件要求，加強財務信息網絡建設，制定完善的安全化管控，以有效防范財務信息外泄風險，及時處理黑客可能攻擊的問題，確保財務會計信息的綜合安全性分析。

4.3 建立有效的內部控制協調平臺管理辦法

按照企業財務內部控制的實際過程，開展有效的計算機統一平臺建設。明確財務軟件信息的采用標準，實施有效的財務業務流程化分析，采取必要的、規范化、高效化的方式，加強資金集中管控，明確合同項目信息建設標準，實施決策化的服務分析。財務信息系統管理過程中，需要明確整套的結構建設發展要求，實施有效的標準格式分析，采用有效的財務報表形式，加強標準化的格式判斷，及時處理實際業務。按照企業相關統一的審批流程，制定合理的管控標準，加強綜合化、信息化的產業統一建設流程分析，加強財務統一化管理。

4.4 加強內部控制信息的監督管理分析

企業財務內部控制管理過程中，需要明確實際監督管理的工作內容，盡可能防止出現貪污腐化的現象，加強企業財務業務模式的審批與審核，構建完善的財務信息化管控，提高綜合業務的預算分析，實施企業收入科學化建設，提高規范性預算分析，杜絕出現體制外的業務循環分析。按照需求及時改進超收的使用基本要求，將其轉入標準預算安排中。按照有效明確的超收標準，重點分析具體的開支范圍，盡可能避免亂補貼問題的發生。企業在財務問題管理過程中，實施有效的預算安排分析，加強科學化管控，實施必要的監督管理，提高財務管理的綜合質量標準要求。按照需求做好審核管控，對發生的各類問題及時調整和處理，提高管理數據的科學可靠性，提高企業科學化數據管理。結合實際情況，制定有效的經濟效益分析，強化行業發展的整體審批標準要求。通過有效的財務數據分析，采用定期、不定期的方式，實施有效的云計算發展管理要求，落實財務管理整體執行力度，改善內部可能存在的缺陷，加強整改，全面分析企業財務綜合管理監督標準和控制管理作用水平，提高內部控制信息的監督管控。

4.5 加強信息人才的綜合培養

按照信息化財務內部控制管理體系標準、企業信息系統標準原則，實施有效的財務會計管理業務分析，加強綜合管理人員的成本意識，完善企業財務控制信息化建設，加強人才綜合化管理培訓，提升成本控制管理意識，落實企業財務政策。按照企業模式培養標準，依照具體的信息化管理環境，結合實際需求培養財務信息化人員，提升信息化建設，完善財務管理的信息化標準，制定有效的人員綜合素質培訓。轉變現有培訓模式，加強信息化環境產業發展。根據企業培養要求，加強編制軟件信息化人才管理，不斷提高企業信息化建設管理水平，確保財務內部控制信息化的有效性。

5 結語

綜上所述，企業信息化財務控制管理過程中，需要明確企業經營管理的標準要求，依照財務內部控制信息化建設標準，落實操作模式，采取必要的措施，提升財務整體管理效率，促進企業快速發展。

參 考 文 獻

[1]汪潔英.淺談企業財務管理內部控制信息化建設[J].財經界（學術版），2012（5）：175，177.

[2]邱偉.企業財務信息化建設對財務內部控制的優化作用分析[J].現代商業，2012（30）：198-199.

[3]車美潔.對縣級供電企業財務內控信息化建設的思考[J].江蘇科技信息（學術研究），2010（1）：67-69.