淺析社保基金安全評估工作

蔣治國

【摘要】為進(jìn)一步加強對社保基金安全狀況的監(jiān)測，增強政策制定、經(jīng)辦管理和基金監(jiān)督的預(yù)見性和針對性，更好地防范和化解基金風(fēng)險，提高監(jiān)管效能，人社部決定在威海市開展基金安全評估試點工作。筆者主導(dǎo)了這次試點工作的開展，本文以威海市基金安全評估工作做法為例，提煉經(jīng)驗、揭示問題，為全國開展社保基金安全評估工作的提供參考。

【關(guān)鍵詞】社會保險；基金；監(jiān)管；評估

一、社保基金安全評估主要做法

我市選擇企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金作為評估對象，基金年度為2012年、2013年、2014年。具體分為以下步驟。

（一）確定基金運行狀況評估指標(biāo)

雖然只選取職工養(yǎng)老基金作為評估對象，但是我們擬訂了全部8個社保險種的基金運行狀況評估指標(biāo)。在部里提供的參考指標(biāo)基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析研究，最后確定105個指標(biāo)，其中企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金運行狀況評估指標(biāo)16個。同步確定了指標(biāo)口徑，為下一步編寫數(shù)據(jù)提取程序和校驗數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性提供了條件。

（二）提取指標(biāo)數(shù)據(jù)

1.提取基金運行狀況指標(biāo)數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)分為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、社保外部統(tǒng)計數(shù)據(jù)。根據(jù)指標(biāo)要求，全市共提取數(shù)據(jù)672組，涵蓋了企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金2012、2013和2014年度各指標(biāo)的分子和分母，便于計算指標(biāo)值。

2.提取風(fēng)險管控狀況指標(biāo)數(shù)據(jù)。一是提取經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制情況有關(guān)數(shù)據(jù)。設(shè)計了一套《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制落實情況表》，下發(fā)各級社保經(jīng)辦機構(gòu)填報。二是提取基金違法違規(guī)情況有關(guān)數(shù)據(jù)。依據(jù)來源是各級基金監(jiān)督機構(gòu)近三年來報送的《重大要情表》和專項工作總結(jié)。

（三）開展賦分和評價

1.對基金運行狀況評價賦分。每個指標(biāo)的具體分值參考部里安全評估指標(biāo)總表另行劃分確定，將部里原定的基金運行狀況13項指標(biāo)100分，重新劃分成16項指標(biāo)占100分，重設(shè)每個指標(biāo)的權(quán)重和分值。同時在每個指標(biāo)內(nèi)部也要劃分出四個檔次，檔次劃分的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)指標(biāo)值具體表現(xiàn)情況。最后，根據(jù)計算出來的指標(biāo)值，酌情考慮進(jìn)入的檔次和賦予的分值。

2.對風(fēng)險管控狀況評價賦分。一是對經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制情況評價賦分。《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制落實情況表》總分500分，組織機構(gòu)控制占60分、業(yè)務(wù)運行控制占120分、基金財務(wù)控制占120分、信息系統(tǒng)控制占110分、內(nèi)部控制管理與監(jiān)督占90分，具體評分時根據(jù)表格填報的實際情況以及每個小項目的分值酌情打分，要注意保持應(yīng)用在各評價對象之間的標(biāo)準(zhǔn)一致。最后將五個分表的得分縮小為分值的1%，即可對應(yīng)成為安全評估指標(biāo)總表中經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制情況各項目的最終分值。二是對基金違法違規(guī)情況評價賦分。這部分不需另外制定規(guī)則，參考部里給出的安全評估指標(biāo)總表中的評分規(guī)則酌情打分即可。根據(jù)三個年度基金監(jiān)督工作實際情況按年度打分，對應(yīng)到評估指標(biāo)總表中。

3.確定評估類別。根據(jù)上述賦分情況，匯總計算出各年度指標(biāo)的總得分，并按照方案設(shè)定的規(guī)則確定出每個區(qū)市的基金狀況所屬類別。受評分標(biāo)準(zhǔn)影響，各區(qū)市最終得分可能達(dá)不到規(guī)則設(shè)定的最優(yōu)檔次的分值區(qū)間，只需要適當(dāng)修正分值區(qū)間，保證各區(qū)市得分能被準(zhǔn)確劃分到不同檔次，體現(xiàn)出優(yōu)劣即可。

（四）出具安全評估報告

由于工作原因，只對2014年度企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金的安全狀況出具了評估報告，報告中總結(jié)了全市基金安全狀況得分情況，分析了影響基金安全狀況的關(guān)鍵因素，同時提出了加強基金監(jiān)管和改進(jìn)基金安全現(xiàn)狀的建議。

二、社保基金安全評估提煉的經(jīng)驗

（一）通過試點驗證了基金安全評估方法的可行性、有效性

按照人社部設(shè)計的基金安全評估指標(biāo)以及方法步驟，結(jié)合威海實際適當(dāng)調(diào)整后，我們完整的試驗一遍，證明該方法可行。通過套人數(shù)據(jù)計算出指標(biāo)值，對指標(biāo)值進(jìn)行賦分評價，最終得出各被評估單位的安全檔次，這種定量計算得出的結(jié)論與我們在日常管理中根據(jù)經(jīng)驗定性的基金安全狀況結(jié)論基本一致，這說明這套量化的評估方法是有效的。

（二）評估結(jié)果既能從總體把握安全狀況又能從局部發(fā)現(xiàn)影響安全的問題

安全評估報告是評估工作的成果，為開展下步工作發(fā)揮了指導(dǎo)作用，安全評估報告中既要包含各被評估單位的總體安全狀況，又要明確指出影響安全狀況的關(guān)鍵因素。從實踐發(fā)現(xiàn)，這種定量的評價方法，可以將每個指標(biāo)的表現(xiàn)一目了然，方便被評估單位有針對性的改進(jìn)工作。

（三）評估工作的關(guān)鍵在于評估指標(biāo)和指標(biāo)口徑的確定

部里給出的評估指標(biāo)比較宏觀，具有通用性，在具體評估每個險種時，要根據(jù)險種特點有原則的刪減變動，得出與特定險種匹配的評估指標(biāo)。賦分評價依據(jù)的是指標(biāo)值，而指標(biāo)口徑的設(shè)計關(guān)乎指標(biāo)值的計算，既要保證能夠提取出有效數(shù)據(jù)，又要保證口徑設(shè)計不失偏頗，對各被評價單位是公平的、一致的。

（四）安全評估工作最好選擇年度評估并且評估工作在年初開展

基金安全評估是按年度還是按季度評估，關(guān)鍵在于制定的指標(biāo)，從實踐看，以年度為口徑的指標(biāo)更多，并且有些指標(biāo)選用的數(shù)據(jù)只能是年度數(shù)據(jù)，所以開展年度評估更具有可行性。并且經(jīng)辦工作一直在進(jìn)行，所提取的數(shù)據(jù)會隨時間發(fā)生變動，年初提取上年度的經(jīng)辦數(shù)據(jù)，更能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

三、社保基金安全評估發(fā)現(xiàn)的問題

（一）反映基金安全狀況的時間不一致

有的數(shù)據(jù)是時期數(shù)據(jù)、有的是時點數(shù)據(jù)。比如基金運行狀況和基金違法違規(guī)情況的評估，反映的都是當(dāng)年的狀況。但經(jīng)辦機構(gòu)填報的內(nèi)部控制情況，只能反映填報時的情況。所以出現(xiàn)評估指標(biāo)表中不同部分的評估結(jié)果，反映的時間不一致。

（二）部分?jǐn)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確提取有難度

我們計劃并實際運用了數(shù)據(jù)提取程序，通過提數(shù)程序?qū)崿F(xiàn)從社保經(jīng)辦系統(tǒng)中自動提取數(shù)據(jù)。但實踐中發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)中有些數(shù)據(jù)并不是一成不變的，所提取的數(shù)據(jù)也只能呈現(xiàn)當(dāng)前的狀況，不能朔回到過去。一方面會導(dǎo)致數(shù)據(jù)有些許差異，另一方面對我們評價以前年度基金狀況造成影響，因為數(shù)據(jù)不夠客觀。

（三）評分規(guī)則在各地區(qū)之間不好統(tǒng)一

部里下發(fā)的評估指標(biāo)表中，評分規(guī)則指引十分原則性，需要我們根據(jù)各自實際情況確定具體的評分規(guī)則。如果各地市自行制定評分規(guī)則，那么評分規(guī)則只適用本地區(qū)，會導(dǎo)致評估結(jié)果在地區(qū)之間沒有可比性。