淺析政府采購內(nèi)部控制存在的問題及對策

王志勇

摘要：2016年我國政府采購規(guī)模為25731億元，較上年增長22.1%，隨著政府采購規(guī)模的不斷擴大，政府采購工作已經(jīng)成為行政事業(yè)單位日常工作的主要內(nèi)容。想要穩(wěn)定開展政府采購工作，這就需要事業(yè)單位進一步健全政府采購內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制管理水平，預(yù)測并及時防范可能存在的風(fēng)險。本文主要從行政事業(yè)單位政府采購的現(xiàn)狀著手，對其中存在的問題進行深入的分析，并提出具體的應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：政府采購；內(nèi)部控制；存在問題；對策

一、政府采購工作內(nèi)部控制中存在的不足

（一）事業(yè)單位中采購部門內(nèi)控認識不足，依法依規(guī)采購意識淡薄

在政府采購中，有些單位缺乏風(fēng)險管理意識，對單位內(nèi)部控制認識不足，意識薄弱，認為建立內(nèi)控制度是上級部門或財政部門的責(zé)任，跟自己沒有什么關(guān)系，有的甚至認為內(nèi)部控制就是對自己開展工作的約束，對建立內(nèi)部控制存在抵觸心理。有的單位在建立內(nèi)部控制制度時，盲目照搬其他單位的做法，內(nèi)部控制度與單位實際情況嚴(yán)重脫節(jié)，內(nèi)部控制制度無法有效實施，只能是流于表面。有的單位未將制度執(zhí)行和制度的制定結(jié)合起來，盡管已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但只是將內(nèi)部控制制度的執(zhí)行看作是應(yīng)付上級檢查的工具，停留于“寫在紙上、貼在墻上”，并沒有真正的把內(nèi)部控制制度落實到實際管理中去，內(nèi)部控制的作用無法得到真正的發(fā)揮。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部沒有合理的預(yù)算體制，執(zhí)行力不夠

政府采購工作工程中的預(yù)算是單位內(nèi)部的主要內(nèi)容，單位內(nèi)部進行預(yù)算的部門在采購相應(yīng)貨物時也需要進行貨物價錢的預(yù)算。在日常生產(chǎn)活動過程中，政府采購工作過程中需要的預(yù)算還是有著一些不足：一是政府在進行采購預(yù)算編制時，大多簡單粗糙，編制不夠認真、嚴(yán)謹(jǐn)，對采購的商品沒有做出具體的說明，導(dǎo)致預(yù)算編制方案的可操作性不強；二是采購預(yù)算編制大多依據(jù)財務(wù)人員的主觀判斷，沒有科學(xué)地認識采購項目，沒有從采購預(yù)算的實際情況出發(fā)，也沒有充分調(diào)研市場，導(dǎo)致預(yù)算金額過高或過低；三是部分單位在預(yù)算執(zhí)行過程中往往隨意增加政府采購項目支出，致使政府臨時性的采購支出占了較大比重，政府采購存在零散、小額、重復(fù)采購多的現(xiàn)象，這也容易導(dǎo)致采購預(yù)算編制的作用難以充分發(fā)揮；四是部分單位沒有根據(jù)實際發(fā)展需要，隨意提高采購標(biāo)準(zhǔn)和檔次。

（三）事業(yè)單位內(nèi)部招標(biāo)過程不規(guī)范，存在暗箱操作

《政府采購法》規(guī)定，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式，但是在實際采購過程中，采購單位通過各種方式規(guī)避公開招標(biāo)。一是采購單位不按程序申報。有些單位存在“先斬后奏”等規(guī)避政府采購的行為；有些單位片面強調(diào)項目的特殊性、時間的緊迫性、技術(shù)的復(fù)雜性，不配合政府的采購工作，事發(fā)之前并不上報，不遵循政府采購過程中制定的相關(guān)的政策規(guī)定去進行采購工作；二是招投標(biāo)程序不規(guī)范。部分采購單位存在政府采購信息發(fā)布不規(guī)范，公開性不高，發(fā)布面不廣，信息不完整不及時，供應(yīng)商資質(zhì)審查不嚴(yán)謹(jǐn)，具體評標(biāo)、定標(biāo)程序不規(guī)范，逃避公開招標(biāo)等情況，既降低了政府采購的質(zhì)量水平以及采購效率，也使企業(yè)的競爭公平公正性難以實現(xiàn)，這是就會出現(xiàn)一些腐敗行為，嚴(yán)重使政府的采購形象受到損害，使政府采購工作不能穩(wěn)定良好的發(fā)展。

（四）事業(yè)單位政府采購工作中的合同履行不嚴(yán)格，采購驗收不規(guī)范

因為現(xiàn)階段的相關(guān)政策在政府采購是否按照規(guī)定驗收的過程沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定，沒有起到約束的作用，所以在實際工作中，就會慢慢的出現(xiàn)一些問題，比如，只注重采購而忽視了驗收工作。首先，有一些采購部門并不重視驗收環(huán)節(jié)的工作，收到貨物卻不進行檢驗，檢驗了也不一定真實的情況非常多，甚至有一些采購部門和供貨商商量好，任由其將參數(shù)和配置等等加以改變。其次，驗收部門與政府采購組織實施部門為同一部門，因為沒有其他部門的參與，也給采購部門可乘之機，致使采購部門私自與供貨商商量，從其中獲取一定的私利，在預(yù)算時將標(biāo)準(zhǔn)提升，增加本沒有的數(shù)量，招標(biāo)多卻供貨少。另外，采購單位缺乏專業(yè)人才和專業(yè)設(shè)備，不能做到有效驗收，可能導(dǎo)致驗收流于形式或是被供應(yīng)商所主導(dǎo)。

（五）事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，監(jiān)管措施不到位

現(xiàn)階段，政府采購還存在監(jiān)管缺位現(xiàn)象，在監(jiān)管過程中出現(xiàn)“重分配、輕管理”的慣性思維，政府采購預(yù)算編制、執(zhí)行管理、監(jiān)督考核不能形成連貫有效的運行機制，也導(dǎo)致了監(jiān)督不到位、效益不突出的現(xiàn)象。例如監(jiān)管機構(gòu)只對公開招標(biāo)和競爭性談判活動進行現(xiàn)場監(jiān)督，沒有相應(yīng)開展政府采購活動的績效考核，對一些不及時申報政府采購實施計劃、擅自采購、運行不規(guī)范的單位沒有執(zhí)行處罰措施，或者處罰較輕，這在一定方面是不利于政府采購建立嚴(yán)肅形象，也使政府采購工作不能順利進行。

二、健全政府采購內(nèi)部控制制度的相關(guān)對策

（一）提高思想認識，落實主體責(zé)任

加強政府采購內(nèi)部控制管理是全面推進依法治國，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，加大對政府采購內(nèi)部控制制度的改進，達到切實提高政府采購質(zhì)量與效能的目標(biāo)，形成一種保障。一方面采購單位應(yīng)統(tǒng)一思想認識，認真履行主體責(zé)任的意識，增強法律風(fēng)險防范意識，促進政府采購工作進一步制度化、規(guī)范化，創(chuàng)建更加公平公正、良好監(jiān)督、賞罰分明、規(guī)范的政府采購工作內(nèi)部控制管理體制，進一步運用政府采購工作過程中的一些權(quán)力來進行監(jiān)督，這樣可以使政府采購更具有信服力。另一方面采購單位要落實主體責(zé)任，按照權(quán)責(zé)分明、分級管理、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的原則設(shè)置采購管理機構(gòu)。

（二）強化預(yù)算約束，促進內(nèi)部良好溝通

政府采購預(yù)算在政府采購工作過程中是十分重要的，相當(dāng)于前提條件，政府采購的預(yù)算工作有無科學(xué)有效的完成，采購的方案是否詳細，健全，這都關(guān)系到政府采購工作的質(zhì)量水平。因此，采購單位應(yīng)結(jié)合實際需求和采購要求，要做到科學(xué)合理并節(jié)約的進行采購，掌握采購的要求，來進行預(yù)算工作。政府采購工作的預(yù)算體制一旦形成，就需要很大的執(zhí)行力去支持，這樣可以很好的約束政府采購中的各個環(huán)節(jié)。各采購業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強與財務(wù)部門的溝通、協(xié)調(diào)，提高預(yù)算編制的可執(zhí)行性。

（三）健全內(nèi)控制度，規(guī)范政府采購程序

采購單位應(yīng)建立適合本單位實際情況的政府采購內(nèi)部控制制度，明確采購活動的決策和執(zhí)行程序，并相互監(jiān)督、相互制約，提前防范政府采購工作過程中存在的風(fēng)險，并進行有效的控制，最后進行科學(xué)有效的監(jiān)督，這樣可以促進政府采購工作更加高效的執(zhí)行下去。政府采購內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著單位內(nèi)外部環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高不斷修改完善。

（四）規(guī)范驗收程序，落實履約責(zé)任

驗收是政府采購活動的最后一道關(guān)口，嚴(yán)格的把關(guān)是促進采購工作順利完成的關(guān)鍵。同時，隨著政府采購范圍的不斷擴大，其不僅需要采購?fù)ㄓ妙愗浳镞€需要采購其他專業(yè)型貨物，驗收工作的難度也隨之增加。因此，為了有效的解決這一問題，采購單位應(yīng)規(guī)范驗收程序，制定驗收辦法，成立驗收小組，配備專業(yè)技能較高的工作人員，根據(jù)采購合同、供貨單等文件，對所采購的貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收。對于大型或復(fù)雜的采購項目，采購單位可以聘請第三方專家、機構(gòu)來輔助自己進行驗收。

（五）建立考核機制，強化內(nèi)控監(jiān)督

有效的內(nèi)控監(jiān)督機制是建立公開、公平、公正的政府采購制度的重要保證。采購單位需要創(chuàng)建內(nèi)部控制管理制度的獎罰激勵制度，把單位各個部門對內(nèi)部控制制度的運用以及執(zhí)行情況加入到員工業(yè)績考核系統(tǒng)中去，同時強化單位內(nèi)部監(jiān)督，建立和完善單位內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價機制，通過日常監(jiān)督和專項檢查，尋找出政府采購工作過程中存在的不足與弱項，逐漸改革并促進政府采購工作中內(nèi)部控制管理的加強。

三、結(jié)束語

綜上所述，事業(yè)單位中的政府采購過程中存在的問題仍然存在，政府采購問題能否得到有效的解決離不開有效的單位內(nèi)部控制管理制度，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度，并加以完善與改進，使政府采購工作能夠順利的開展與有效地進行。同時，做好內(nèi)部控制管理工作，也可以提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平和經(jīng)營效益，提高對政府采購信息的披露的真實性與客觀性，使采購活動更加透明，溝通更加流暢，切實提高事業(yè)單位管理水平，進而實現(xiàn)事業(yè)單位的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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（作者單位：深圳市坪山區(qū)人才公共服務(wù)中心）