內(nèi)控制度在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的完善對(duì)策

劉小紅

廈門福慧達(dá)作為一家提供國內(nèi)領(lǐng)先的果蔬供應(yīng)鏈管理與服務(wù)的集團(tuán)化公眾公司，隨著經(jīng)營規(guī)模以及銷售收入的持續(xù)增長，廈門福慧達(dá)的經(jīng)營管理者以及財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)當(dāng)正確的認(rèn)識(shí)到建立健全內(nèi)控制度對(duì)公司會(huì)計(jì)管理的重要性，從而有效的增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算信息的質(zhì)量以及準(zhǔn)確性，進(jìn)而為維護(hù)廈門福慧達(dá)的財(cái)產(chǎn)安全增加一扇防盜門。基于此，完善內(nèi)控制度在企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作對(duì)于廈門福慧達(dá)而言意義重大。

一、完善內(nèi)控制度在企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作對(duì)于廈門福慧達(dá)發(fā)展的積極意義

廈門福慧達(dá)先后在廈門、廣西、湖南以及海南等多個(gè)省市地區(qū)建立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)加工基地，隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)加工基地的規(guī)模不斷的擴(kuò)大，廈門福慧達(dá)所面臨的經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)管理的問題也日益突出，這就意味著廈門福慧達(dá)在發(fā)展過程中不可避免的埋下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。為了能夠?qū)B門福慧達(dá)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的管理范疇之內(nèi)，廈門福慧達(dá)的經(jīng)營管理者以及財(cái)務(wù)管理工作人員需要加快完善內(nèi)控制度在企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的進(jìn)程，明確廈門福慧達(dá)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)工作人員各自的權(quán)利和責(zé)任，結(jié)合內(nèi)控制度在企業(yè)會(huì)計(jì)管理機(jī)制的要求建立內(nèi)部工作人員的業(yè)績考核等管理機(jī)制，從而有效的增強(qiáng)廈門福慧達(dá)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的受控性。也可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

二、當(dāng)前廈門福慧達(dá)會(huì)計(jì)管理工作中存在的問題

廈門福慧達(dá)在會(huì)計(jì)管理工作中之所以會(huì)存在內(nèi)控制度仍有待完善，是因?yàn)閺B門福慧達(dá)內(nèi)部的工作人員難以堅(jiān)決貫徹會(huì)計(jì)管理工作中內(nèi)控制度的各項(xiàng)要求。眾所周知，企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中內(nèi)控制度的不完善容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部程序的紊亂，進(jìn)而弱化企業(yè)內(nèi)部各個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)的職能效力，換而言之，由于內(nèi)控制度難以在企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中發(fā)揮應(yīng)有的效果，會(huì)計(jì)管理工作難以完全滲透到企業(yè)各個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)當(dāng)中，此舉將會(huì)使得企業(yè)的經(jīng)營管理者對(duì)于本公司的經(jīng)營管理情況了解不透徹，一旦企業(yè)的經(jīng)營管理者依據(jù)會(huì)計(jì)管理工作所反饋的失真會(huì)計(jì)核算信息作出錯(cuò)誤的經(jīng)營管理決策，不僅會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部程序以及系統(tǒng)紊亂，從而阻礙企業(yè)下一個(gè)階段的發(fā)展規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)效益增長水平。還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營管理者無法及時(shí)對(duì)企業(yè)發(fā)展可能遇到的未來風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)判，使得企業(yè)在面對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無法找到屬于自己發(fā)展的模式，從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營管理出現(xiàn)不可修復(fù)的漏洞。以廈門福慧達(dá)為例，廈門福慧達(dá)主要的經(jīng)營模式以“企業(yè)+基地+合作社+農(nóng)戶”的模式為主，雖然廈門福慧達(dá)在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作人員的幫助下一開始建立了相對(duì)規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，但是由于廈門福慧達(dá)銷售的是農(nóng)產(chǎn)品，這就意味著廈門福慧達(dá)采購端對(duì)接的是普通的農(nóng)戶，廈門福慧達(dá)的采購工作人員在直接收購農(nóng)戶所生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，缺乏相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)，相關(guān)的內(nèi)部控制制度沒有得到有效的執(zhí)行。廈門福慧達(dá)的采購工作人員與農(nóng)戶簽訂合同、收集管理單據(jù)（諸如物流憑證、驗(yàn)收憑證、過磅單據(jù)、收款確認(rèn)書等）以及款項(xiàng)給付等流程時(shí)往往缺少其中某個(gè)環(huán)節(jié)或者是僅僅是口頭交易的形式開展且沒有保留這些管理單據(jù)的習(xí)慣。且農(nóng)戶傾向于現(xiàn)金交易，對(duì)于廈門福慧達(dá)的會(huì)計(jì)核算管理工作而言，以現(xiàn)金交易的形式或者是未完整的嚴(yán)格按照廈門福慧達(dá)的會(huì)計(jì)核算管理要求走完簽訂合同、管理單據(jù)（諸如物流憑證、驗(yàn)收憑證、過磅單據(jù)、收款確認(rèn)書等）以及款項(xiàng)給付等流程，容易導(dǎo)致廈門福慧達(dá)會(huì)計(jì)核算信息出現(xiàn)失真等問題。除此之外，廈門福慧達(dá)大部分員工內(nèi)控意識(shí)淡薄，以能快速開展工作為由拒絕執(zhí)行內(nèi)控的相關(guān)要求。也缺少對(duì)內(nèi)控管理有豐富經(jīng)驗(yàn)同時(shí)對(duì)公司各個(gè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程又很熟悉的人才，所以現(xiàn)行內(nèi)控管理制度不夠有針對(duì)性，在某些環(huán)節(jié)無法有效的執(zhí)行。另外監(jiān)督機(jī)制也不夠完善，對(duì)于相關(guān)要求執(zhí)行與否沒有一定的懲戒措施。諸如以上各個(gè)方面的問題都會(huì)阻礙廈門福慧達(dá)走向更大的資本市場的步伐，一旦廈門福慧達(dá)在某一個(gè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問題，也會(huì)使廈門福慧達(dá)面臨巨額的損失。

三、廈門福慧達(dá)會(huì)計(jì)管理工作中存在問題的解決對(duì)策

實(shí)際上，會(huì)計(jì)管理工作中內(nèi)控制度的落實(shí)情況將直接影響廈門福慧達(dá)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)安全以及會(huì)計(jì)管理工作的開展情況。基于此，對(duì)于廈門福慧達(dá)而言，需要形成全員高度重視會(huì)計(jì)管理工作中內(nèi)控制度的內(nèi)部環(huán)境。為此，一方面，廈門福慧達(dá)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)率先樹立會(huì)計(jì)管理工作中內(nèi)控意識(shí)，積極吸收其他公司會(huì)計(jì)管理工作中內(nèi)控制度建設(shè)的精華成分，從而為廈門福慧達(dá)的財(cái)務(wù)管理工作人員在開展會(huì)計(jì)管理工作中內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)提供充分的支持。另一方面，廈門福慧達(dá)的財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)當(dāng)定期開展會(huì)計(jì)管理工作中內(nèi)控制度的內(nèi)部環(huán)境推進(jìn)工作，結(jié)合廈門福慧達(dá)內(nèi)部各個(gè)部門的實(shí)際工作情況開展專項(xiàng)的內(nèi)控制度操作培訓(xùn)，以廈門福慧達(dá)的采購管理部門為例，廈門福慧達(dá)的財(cái)務(wù)管理工作人員在開展培訓(xùn)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)突出以現(xiàn)金交易、或者是不按照規(guī)定走簽訂合同、管理單據(jù)（諸如物流憑證、驗(yàn)收憑證、過磅單據(jù)、收款確認(rèn)書等）以及款項(xiàng)給付等流程對(duì)于廈門福慧達(dá)所產(chǎn)生的危害，并且還應(yīng)當(dāng)闡述如果廈門福慧達(dá)發(fā)現(xiàn)采購工作人員在工作中未嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控管理機(jī)制時(shí)公司的懲罰措施。與此同時(shí)，廈門福慧達(dá)的財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)當(dāng)列明更加標(biāo)準(zhǔn)化且符合內(nèi)控制度的采購工作流程，指出哪些環(huán)節(jié)需要重點(diǎn)關(guān)注、哪些環(huán)節(jié)是會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以此來規(guī)范廈門福慧達(dá)采購工作人員的工作流程，使采購工作人員在按照采購工作流程開展工作時(shí)潛移默化的將內(nèi)控制度意識(shí)刻入心中。除此之外，廈門福慧達(dá)的財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)當(dāng)定期開展財(cái)務(wù)管理檢查工作，不僅重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的精準(zhǔn)度以及信息是否失真，還需要檢查廈門福慧達(dá)內(nèi)部的各個(gè)部門是否按照財(cái)務(wù)管理部門所列舉的內(nèi)控流程清單開展工作，為了能夠有效的確保內(nèi)控制度在企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中的落實(shí)情況，廈門福慧達(dá)應(yīng)當(dāng)以績效的形式來對(duì)內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲，從而有效的提升廈門福慧達(dá)全體工作人員對(duì)于落實(shí)內(nèi)控制度在企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)中的積極性。總之，建立一套行之有效的內(nèi)控制度是需要投入一定的人力和管理成本的，企業(yè)的經(jīng)營管理人員特別是財(cái)務(wù)管理人員一定要建立內(nèi)控管理意識(shí)，在內(nèi)控方面投入成本，在其他方面提高效率、節(jié)約成本和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，廈門福慧達(dá)果蔬股份有限公司有必要在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的同時(shí)，不斷的總結(jié)隨之出現(xiàn)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理問題，并有針對(duì)性的制定可有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度和考核制度，保證相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可追溯性和可驗(yàn)證性，以滿足作為公眾公司的各項(xiàng)監(jiān)管要求和公司的發(fā)展需要，使公司經(jīng)營管理越來越規(guī)范，能抓住更多發(fā)展機(jī)遇也能及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)來自各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，從而走向更大的資本市場。

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