提升企業內控精細化管理的關鍵要點分析

楊 軼

（昆明鴻潤會計師事務所有限公司，云南 昆明 650000）

加強企業內控精細化管理，有助于幫助企業及時發現內控管理方面存在的不足，分析原因，采取有效的措施進行預防和應對，從而不斷提升內控管理水平，提高資源最大化利用率，更好地幫助企業實現更大的經營效益。加強新形勢下提升企業內控精細化管理的關鍵要點分析，對于企業長遠發展而言具有重要的指導保障意義。

一、企業內控精細化管理內涵概述

對于企業而言，外部經營環境的不確定性以及內部經營結構的不穩定性，對企業發展帶來了嚴峻的挑戰，國家也先后頒布了一些關于內部控制方面的政策，引導企業加強內部控制管理，從而不斷激發企業內部經營活動，幫助企業提高風險防范水平。在企業開展內部控制管理活動中，企業需要結合自身的實際，對自身存在的問題進行分析，找出不足，才能更好地提高內控管理的針對性和有效性。企業內控精細化管理，是企業加強內控管理的重要發展趨勢，也是新形勢下企業發展的必經之路。企業內控精細化管理是指在企業內部管理活動中，為風險控制、內部審計、預算管理和成本管控等方面制定更加詳細的實施細則，從而開展全面細致深入的管理，加強資源調度和組織，提高財務管理整體水平，更好地幫助企業實現更高的經營價值。

隨著精細化管理理念的推行，在企業實施內控精細化管理，能夠不斷提高內控管理的科學性、綜合性和現代性，具體而言，加強精細化管理一方面，能夠及時發現企業內控管理方面存在的不足，細致查找當前存在的問題以及潛在問題，進而通過重點排查和全面分析來查找漏洞，制定更完善的管理措施，提升財務風險防范水平和內控管理效能，提高資源最優化組合率，從而將有限的資源用于企業經營管理的關鍵環節，實現更大的效益。另一方面能夠更好地幫助企業加強外部環境形勢分析，結合自身實際，提高戰略規劃管理水平和全面質量管理水平，及時化解和規避生產經營管理中遇到的各類風險，提高效益、降低成本，為企業可持續發展提供重要的資金支持。

二、企業內控精細化管理方面存在的問題分析

目前企業在內控精細化管理方面雖然進行了一些嘗試，制定了一些舉措，起到了一定的效果。但總體上看依然存在一些不足，具體體現在：

（一）沒有建立完善的配套制度

企業想要不斷提升內控精細化管理水平，首先應當在機制上進行保障，從而確保內控管理工作有序推進，降低不規范行為發生率，目前在內控精細化管理制度建設方面重視程度不夠，很多企業依然延續傳統的制度體系和管理方式，加上本身財務管理人員積極性不夠，忙于日常事務性工作，責任心缺失，從而導致不能有效開展內控精細化管理，影響具體實施效果。

（二）資金利用水平降低

企業加強內控精細化管理，需要全面調動各方面的資源，進而進行優化配置和組合，提高資源最大化利用價值。受到經營實際環境等影響，企業很難對資金進行集中管理，對資金使用等方面容易受到利益驅使和個人判斷等影響，不利于資金使用管理的嚴格監督，很多部門往往比較注重個人利益，沒有從企業長遠發展的宏觀角度積極配合企業開展內控精細化管理，從而不利于企業實現更大的經營效益，不利于有效控制成本，降低支出，提高資源最大化利用價值，影響企業資金正常運轉和調度使用，資金科學化利用水平較低。

（三）預算管理執行不到位

一方面對預算編制方面缺乏科學分析，預算編制依據不足，考慮不充分。另一方面預算執行監督過程中，缺乏必要的監管配套機制予以約束，沒有定期開展預算分析，預算執行監督流于形式，缺乏相應的考核激烈措施，在預算管理信息化建設方面探索不足，沒有形成全面預算管理的良好氛圍。

三、提升企業內控精細化管理水平的關鍵要點分析

為了不斷提高企業內控精細化管理水平，更好地發揮應有的功能，建議從以下幾個方面進行建設和優化：

（一）建立完善的內控精細化管理制度體系

要針對內控精細化管理具體要求，結合企業實際，提高全員思想認識，并積極參與到制度建設中來，明確具體部門具體職責分工，制定清晰的目標，建立完善的流程、標準和考核監督機制，并根據形勢變化建立動態調整機制，結合企業實際經營項目進展情況，對財務管理等各方面的信息進行整理和完善，提高分析的準確性，完善獎懲機制，引入內部審計和外部審計相結合的審計機制，成立專門監督管理部門，提高開展獨立審計的嚴肅性和權威性、獨立性，提高風險發現和預測水平，提高監管成效。

（二）建立完善的成本控制體系

提高成本管控水平，將企業經營管理涉及到的各類成本按照科學的方法進行分類，并嚴格歸口管理，加強資源統一調度整合效率，將企業資金進行全面分析，全面掌握資金實際使用情況，定期進行分析，找出存在的不足，合理規劃和安排資金使用情況，并對資金付款機制等進行進一步細化，提高資金最大化利用水平，創造更大的效益。要加強資金控制，通過全面加強預算管理，建立清晰的預算管理目標，層層分解落實，定期進行調度，找出預算執行方面存在的問題，并通過內控精細化管理，提高資金分配質量。對可能存在的風險點源等進行排查，建立重點風險點源長效排查機制，深入分析，找出不足，并采取有效的措施進行完善，提高抗風險水平。

（三）積極探索現代化信息技術，構建內控精細化管理監控網絡

大力推進內控管理精細化信息建設，通過構建完善的信息管理系統，將企業資源和各項業務等納入到信息化建設管理活動中，通過科學計算分析，提高信息管理的科學性，同時加強網絡系統維護，加強對專業技術人員的培訓，提高操作應用水平，降低人為誤差。還要完善相應的激勵監督機制，通過網絡系統監控等，及時發現違規操作行為，更好地杜絕可能存在的各類風險，順利完成內控管理目標。結合發現的問題，加強內控精細化管理和其他經營管理活動的協調，不斷優化經營結構，提高可持續經營水平。

總之，想要不斷提高企業內控精細化管理水平，進而為企業發展贏得更大的主動優勢，需要立足實際，在制度建設、監督管理、成本管控和信息化建設等方面不斷完善和優化，才能更好地促進內控精細化管理效能有效發揮，更好地助力企業成長壯大。