基于財務風險防范下的企業內控管理研究

潘文婷

（昆明鴻潤會計師事務所有限公司，云南 昆明 650000）

經濟社會不斷向前發展，企業發展規模不斷擴大，發展實力不斷提升，同時經營活動中承擔的財務風險也在相應地增加，企業之間的競爭更加激烈，為了不斷鞏固核心競爭優勢，提高持續穩定發展水平，企業需要不斷加強財務風險方法和內控管理，及時發現存在的問題，并采取有效的措施進行規避，才能更好地夯實發展基礎，實現更長遠的發展。加強基于財務風險防范下的企業內控管理研究，具有重要的現實意義。

一、企業財務風險防范和內控管理之間的聯系分析

財務風險是指企業由于財務結構不合理、融資不科學從而導致企業不能按時支付負債融資所需要承擔的利息，從而導致投資者預期收益會下降而產生的風險。企業財務風險范疇比較廣，狹義的財務風險是指單純地涉及企業生產經營過程中存在的債務融資風險，廣義的財務風險是指企業生產經營過程中全過程可能發生的所有財務風險，包括籌資風險、投資風險、分配收益風險等。所以應當全面加強財務風險防范，才能有效規避各類風險可能造成的不良影響，提高風險防范水平。

企業內控管理是指企業在生產經營各個環節通過采取一定的方式和手段對企業經營管理活動進行內部控制和監督的管理活動和過程。企業內控管理，涉及到企業經營管理的全過程，加強企業內部控制，有助于解決企業經營管理過程中發生的經濟糾紛、營銷不規范行為以及監管不到位等情形。內控管理是一項長期的活動，在內控管理活動開展過程中應當堅持一貫性、連續性、合法性、整體性和針對性的原則，加強內控管理和企業經營管理各個環節的有機協調，才能更好地實現資源聯動，提高持續經營水平。

企業內控管理和財務風險防范之間具有緊密的聯系。一方面加強企業內控管理，有助于及時對企業各類財務風險進行識別，幫助企業對其自身的經營情況進行科學分析和預測，提高財務人員的敏感性，及時發現和排查財務風險。另一方面加強內控管理，有助于進一步提升風險管控水平。隨著企業經營規模不斷擴大，業務范圍不斷深入，加強內部控制，可以幫助企業提升風險抵御水平，保證審計工作科學有序開展。同時企業財務風險防范活動，可以進一步規范企業內控管理活動，通過兩者之間的協調監控，更好地處理好財務部門和其他部門之間的關系，加強業務協同，形成強大合力，共同推動企業經營管理戰略目標有效達成。

二、財務風險防范視角下企業內控管理方面存在的問題分析

加強財務風險防范管理，能夠進一步提升企業內控管理水平。由于企業自身的經營性質決定，企業在生產管理過程中必須要加強內部控制，才能有效地處理好資金運營和發展之間的關系，進而實現更大的經營效益，有效降低財務風險，提高抗風險水平。目前在內控管理方面存在的問題主要表現在以下三個方面：

第一，企業員工對開展內控管理和財務風險防范方面重要性認識不足，從而沒有形成有效推動加強內控管理的整體合力。加強企業內控管理，不斷推動企業內控管理理念、制度深入落地，需要企業全員積極參與和配合，才能保證其成效，當前企業由于對內控管理方面宣傳力度不夠，加上員工本身對管理監督等方面存在抵觸心理，導致企業員工不能正確的理解內控管理的重要性，更不能結合自身實際加強自我管理，從而導致內控管理成效不明顯。管理者在開展內控管理過程中受到各方面的壓力以及利益驅使等，也會對內控管理客觀公正執行產生影響，從而不能有效發揮內控管理的價值。

第二，對內控管理動力支撐不足。加強內控管理，需要有完善健全的配套制度來支撐，還需要成立專門的組織領導部門來進行統一規劃實施，在開展內控管理具體工作時，還要結合企業實際，不斷提高企業內控管理綜合素質，提高內控管理分析水平，及時排查各類風險因素，并加以整改和糾偏。目前在企業內控管理方面資金、人員、配套制度建設等方面都缺乏足夠的支持，從而導致內控管理不能順暢開展。

第三，內控管理監管落實不到位。加強內控管理監管，是保證內控管理實施效果的重要基礎。當前企業在內控管理方面，受到發展規模和經營類型等影響，管理難度不斷加大，需要借助現代信息技術加強全面監管，才能有效降低監管漏洞。目前在信息化建設方面相對滯后，監管落實流于形式、走過場，影響實際監管成效。

三、基于財務風險防范下的企業內控管理對策研究

為了不斷提升企業財務風險防范水平和內控管理力度，建議從以下幾個方面進行改進和完善：

（一）加強宣傳和文化建設，提高全員參與內控管理的積極性

要積極營造加強內控管理的良好環境，將財務風險防范和內控管理理念納入到企業文化建設方面的內容中來，通過定期召開座談會、培訓講座等方式，提高全員對內控管理重要性認識，了解內控管理對企業發展的重要性以及財務風險防范不到位帶來的危害等，提高參與積極性。同時嚴格落實廠務政務公開和集體決策制定，確保全員積極參與企業全面管理，提出更多的可行性建議，更好地形成加強內控管理的強大合力。

（二）加強組織領導，健全配套制度，提高監管質量

一方面要對內控管理工作加強全面管理，成立專門的組織機構獨立開展，同時要將內控管理和財務風險防范納入到企業戰略經營管理目標中進行統一規劃。另一方面建立完善相應的管理制度，明確具體要求和流程標準，嚴格進行獎懲，發現問題及時糾偏，提高監管效率和質量。

（三）加強培訓，提高財務管理人員綜合素質

要加強對財務管理人員的業務素質和職業技能培訓，深入開展國家有關政策、行業規范等培訓，提高內控管理和財務風險防范專業素質，同時積極進行實踐探索，借助現代信息技術和財務管理軟件等，進一步完善監督評價體系，將可能存在的財務風險和隱患等及時進行排查，建立長效監督機制，提高可持續經營管理水平。

總之，基于財務風險防范下的企業內控管理，想要不斷保證實施效果，就需要通過多種措施全面加強監管，形成內控管理強大合力，才能更好地提高全員參與的積極性和主動性，進而結合市場形勢變化，不斷進行動態調整和優化，推動企業更好地適應市場發展新要求，實現更大的經濟效益和社會價值。