淺談資金的集中管理

韓 芒

（南京信息工程大學，江蘇 南京 210000）

一、引言

資金是一個企業走向成功最重要的因素之一。沒有資金的支撐，再美好的計劃與機會都完成不了。因為充足的資金是一個公司進行基本運營工作的保證。資金的第一個特征是周轉性：企業的運轉來源于資金的流動。二是物質性：這里是指在企業資金中，貨幣形式的資金只占一小部分企業資金中還是以物資為主。三是增值性：不管資金的用途如何，是用來生產經營還是用來投資，企業最終目的都是盈利，即在收回資金后需要有增值。因此，對任何企業來講如何利用資金發揮出最大價值是非常重要的問題。

隨著信息科技的提高和全球經濟的一體化，企業管理手段有不斷向集中管理模式發展的趨勢；資金管理選擇什么樣的模式絕大部分取決于企業的管理模式，所以資金管理的必然趨勢是往集中化發展。但是為什么資金集中管理如此重要，能夠影響到一個企業的長期發展與規劃呢？具體理由如下：

（一）能夠完善預算制度，杜絕資金的無序性

沒有資金集中管理的約束與控制，下屬公司的資金管理往往會出現過松或者過緊的情形，導致企業集團的預算很難達到約定的目標，生產經營活動也會因為未健全的預算制度而無據可依，造成無序混亂的狀況。

（二）發揮資金規模作用，聚集企業優勢

對于大型企業來說，其業務種類較為繁雜并且子公司數目較多，因而導致資金鏈條的繁雜。這種情況下，企業集團總部就可以通過對成員企業進行資金的集中管理，目的是將各企業零散閑置資金收回，以便于進行統一的配置與控制。這樣可以提升企業資金規模，發揮規模資金的利好，從而使企業獲得更強的可持續發展能力。

（三）統一管理統一分配，調劑資金余缺

企業集團下的各成員公司發展狀況不盡相同，因此資金的使用情況有所差異。效益好、進入成熟期的成員企業因考慮自身經營資金周轉的安全等原因會存積、閑置資金，造成浪費；正相反，效益差的成員企業無論在面對平時生產經營時的資金周轉需要，還是遇到良好的發展投資機遇時，都避免不了資金短缺的狀況發生，以上情況會損害企業集團的整體利益。實行資金集中管理，則能使閑置資金集中，再貸給集團內需要的企業，更好的實現資金的時間價值，促進經濟核算，調劑資金的余缺。

（四）可以監控集團內部，防范財務風險

企業集團的財務風險包含兩個方面，其一是決策產生的風險，其二為資金操作產生的風險。對于大型企業集團來說，其組織結構較為復雜并且人員眾多，資金分散管理時，成員企業單獨擁有資金使用權，就有可能因管理層對資金運動監控不力導致的一些危害企業財務安全的狀況，如會計人員挪用、侵占企業資金等。對資金進行集中管理，集團企業對成員企業的資金運動能夠做到事前審批監管、事中實時控制以及事后應急處理，可以全面降低資金成本，進而防范財務風險。

（五）可以提高企業信用等級，擴大信用額度

如果對資金進行分散管理，其下屬公司在擴大自身規模上會受到阻礙，下屬公司不能達到較高的信貸級別，這會影響企業的長遠發展。實行資金集中管理后，各成員企業可以以企業集團的名義進行信貸活動，金融機構也會考慮到集團企業的實力而對成員企業發放貸款，這樣就會使企業在擴大規模或資金緊缺時提供有效的資金保障，額外的提升了企業的經濟實力。

二、資金集中管理的主要模式

國內外企業集團一直在探尋如何在資金管理的控制與實踐中優化資金收支結構、防范經濟風險，并得出了一些良好的實踐經驗，在以往的管理模式中提出了令人耳目一新的管理模式，歸納起來有如下幾種：

（一）統收統支模式

統收統支模式是指企業將所有的現金收付活動都設立在集團總部，各下屬單位可以不單獨設置賬戶，所有的現金支出將由財務部門付出，現金收支的批準權集中在總部經理手中；另一方面下屬單位也可以單獨設置獨立賬戶，但“收支兩條線”的實行、現金合并以及賬戶集中等一系列運作手段的運用，現金的控制權依然集中于總部手中。一般來說，前一種模式適合信息化較落后的企業，而后一種模式就與信息化水平高的企業非常契合。

1.優點。高級管理層在資金管理方面的權限大，所以資金的收支平衡與運作，經營的狀況他們都能全面掌控，這樣便于保證資金周轉的安穩性，減少資金沉淀，從而控制企業資金的流出，提高決策的效率。

2.缺點。（1）權力的高度集中會影響企業經營效率和財務的靈活性，也會降低下屬單位管理財務的積極性與變通能力（2）即使有計算機作基礎，但由于資金的各種運作都需要在資金結算中心進行，繁多的業務還是會降低工作的效率。（3）部分具有獨立法人資格的成員單位在外需要保持自身獨立的形象，這就給沒有獨立賬戶的成員企業在稅務申報登記時造成了很多麻煩。（4）雞蛋放在一個籃子里被打碎的風險與分開放在許多籃子里的風險是不同的，由于資金運作都在一個統一的賬戶中進行，這會導致這個賬戶隱藏了非常大的連帶風險。

（二）撥付備用金方式

撥付備用金是指公司下撥給下屬單位進行備用的現金。同時，手下企業的現金收入要匯集到總財務部，備用金在支出報銷后需要補足。下屬單位在未超過數額與使用范圍內，擁有對備用金的決策權。

1.撥付備用金特點。與統收統支相比產生了兩個不同，一是手下企業擁有了現金經營權；二是各個下屬單位的現金支出范圍以及支出標準都在集團規定之內。由此可以看出，下屬單位雖不設立財務部門，但在規定之內擁有對撥付備用金的決策權，然而報銷還是需要通過總部的審核，收入也需要集中到總部，規定之外超過標準的使用則需要經過經營者的批準。

2.適用性。一般情況下，距離較近的非獨立核算的組織適合撥付備用金模式，而下屬公司已經單獨設立財務部門的跨地區集團則不太適合。

（三）資金結算中心模式

這種模式設立在集團內部，是一個以減少資金成本，提升資金效率為目的的職能部門，為下屬單位資金的融通和結算服務。該模式的主要職能分為以下幾種：一是結算職能。用以處理與其他集團因交易、勞務等產生的貨幣結算業務；二是信貸管理職能。主要用來處理資金結算中心的存貸款以及利息業務；三是監控職能。主要通過企業財務收支計劃、結算制度、價格體系、仲裁制度等，對資金流向進行監督，做好事前控制與事后處理；四是信息反饋職能。資金結算中心以報表的形式將資金流通情況發送給總部和下屬單位，以便領導層及時掌握資金使用狀況。