財政支出無紙化實施中存在的問題及建議

高麗云

摘 要：財政支出無紙化項目，是央行國庫貫徹落實李克強總理在國務院第五次廉政會議上提出的“加快推進國庫集中收付制度改革，推行電子化支付方式，減少審核環節，使財政資金及時撥付到位、早見成效”的精神而推行實施的電子化項目。為加快財政資金撥付效率，防范國庫資金風險，國庫部門大力推廣支付無紙化、電子化建設，實現財政撥款的網絡化傳輸，經和財政部門協調配合，成功實現了財政支出無紙化、電子化和網絡化傳輸，改變了依據紙質憑證清算國庫資金的歷史。

關鍵詞：財政 支出 無紙化

一、基本情況

為了解決目前TCBS系統運行中無法直接導入財政集中支付電子數據的問題，切實提高國庫工作效率，2017年11月，嘉峪關市本級財政支出無紙化系統成功上線運行，大大提高了支出業務處理的效率。截至2018年8月末，嘉峪關市本級所有預算單位的支出業務均加入財政支出無紙化系統，總計206家，代理銀行2家（工商銀行、建設銀行）。辦理國庫支出無紙化業務30856筆，金額總計216947萬元。其中：直接支付12167筆；清算直接支付10458萬元；授權支付18689筆，清算授權支付216947萬元；實撥資金146筆，清算實撥資金41495萬元。

二、值得關注的問題和風險點

1.業務操作風險。一是缺少統一的財政支出無紙化操作規范和管理規定。業務人員通過培訓掌握操作流程，系統原理知識不足，無法應對和解釋突發事件，迫切需要上級國庫部門總結各類情況的處理經驗，制定統一的操作規范和管理規定。二是憑證填制缺少相關的規定性文件。目前使用新的額度、劃款和退款憑證及清單格式，然而新的表單填制規定并沒有跟上。

2.系統運行風險。系統參數更改帶來的操作風險。國庫、財政和代理銀行之間的系統參數不一致時，TCBS系統無法接收信息或接收信息后無法進行銷號處理。

系統不完善帶來的操作風險。業務回單是清算業務的最后環節，實行無紙化之后，電子回單尤為重要，因業務處理成功后不重視跟進回單情況、財政部門記賬不及時的原因，操作人員不能及時發現回單異常，超過3個月后無法手動重發回單，影響業務流程的規范性和完整性。

數據安全風險。在無紙化系統中存儲著許多重要的信息，包括賬戶信息、法人信息等。隨著無紙化業務的不斷擴展，更多的數據在系統之間流通，增加了數據庫數據存儲量，加大了數據安全風險。

3.人員風險。人員風險包括人員因素引起的操作風險和人員道德風險。由于操作失誤、內部管理不到位和風險意識淡薄等原因，一旦出現人員風險，將會帶來不可預估的影響和危害。尤其是集中支付業務辦理涉及額度審核和資金撥放，更需要進行嚴格的人員風險管理。

4.資金風險。監督財政庫款的支撥是國庫監管重要職責，國庫應當能夠監督檢查財政支出的合理性和合法性。實行國庫集中支付無紙化進一步削弱了人民銀行國庫部門和代理銀行對各項財政支出的監督權，在整個支出的流程中代理銀行充當墊付資金的角色，人民銀行國庫部門只是負責清算。從目前集中支付的流程來看，國庫對資金撥付的監督、審查力度不夠。代理銀行在完成款項墊付之后與國庫進行清算，一方面，國庫可以審核的資料較少，難以發現問題。另一方面，款項已經撥付出去，出現問題，難以追回。

三、對策及建議

完善制度規定，規范業務操作。一是制定完善統一的業務操作規范和管理規定，完善相關的規定性文件，加強業務相關部門之間的聯動，打破信息孤島，建立規范有序、相互協調、信息統一的業務辦理機制，確保每一個業務環節之間銜接緊密，構建嚴密的邏輯鏈，防范資金漏洞。二是嚴格內部管理。國庫、財政和代理銀行建立完善的內控制度，嚴格管理系統崗位權限設置和加強執行力度，崗位之間相互制約，杜絕業務操作“一手清”。三是加強業務培訓。定期或不定期舉辦業務培訓班，強化人員對業務流程和原理的學習，提高運用能力。四是以日常業務操作過程中發現的問題和不足為出發點，積極收集業務操作員的信息反饋，及時發現問題并解決問題。

建立安全的數據運行環境。在數據庫部署、數據通信、系統登錄權限管理和操作員權限管理方面做好數據安全工作，防范數據遭受攻擊、丟失、更改和泄露等風險。一是建設數據安全體系。從數據的產生、流通、存儲和使用上進行全方位的信息安全整體規劃，尤其是采用可靠的數據加密算法和數據備份手段。二是增強人員信息安全防范意識。養成規范操作、定期進行密碼變更，養成對敏感信息、重要信息良好的保密意識和習慣。

建立有效的行為約束機制。建立思想教育和制度規范相結合的行為約束機制，從自律和他律兩個方面保障員工樹立健康的工作觀。一是深入開展廉政教育和業務素養教育。培養業務人員良好的職業操守和責任意識，培養高素質的業務骨干隊伍。二是建立健全內控管理制度，責權明確，有章可循。在制度約束下，養成認真負責、踏實嚴謹、注重效率的工作態度。

建立嚴格的監督機制。一是做好代理銀行的資格審查工作，建立健全代理銀行考核制度以達到督促其認真履行代理職責的目的。二是做好財政、銀行和國庫三方的對賬工作，提高重視，防范風險。通過嚴格的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符和賬實相符，達到保障資金安全的目的。特別加強國庫集中支付年終額度結轉工作，年底集中對財政局集中支付額度結余情況進行一一核對，確保財政、國庫、銀行三方授權支付額度準確無誤，為新年度財政集中支付業務工作打下良好的基礎。