高校企業資產管理創新：困境與路徑

胡健

摘? 要：隨著高校企業快速發展和日趨龐大的資產規模，如何盤活好、管理好企業資產，已成為高校亟待解決重要問題。結合英美高校企業管理創新實踐與啟示，分析我國高校企業面臨的困境，提出高校企業資產管理創新路徑，為防范資產流失與保值增值提供有益探索。

關鍵詞：高校企業;資產管理;創新;困境與路徑

中圖分類號：G640 文獻標志碼：A 文章編號：2096-000X（2018）24-0188-03

Abstract： With the rapid development of universities and the raising assets， how to revitalize and manage business assets has become an urgent issue for colleges and universities. In the light of the practice and enlightenment of enterprise management innovation in British and American universities， this paper analyzes the difficulties faced by Chinese universities and colleges， and puts forward an innovation process of the management of the assets in universities and colleges， and provides some useful explores on how to protect assets and make the preservation and appreciation of value.

Keywords： university enterprise; asset management; innovate; predicament and path

我國高校創辦企業萌芽于20世紀50年代，起步于80年代，尤其是改革開放以來，在我國經濟快速發展、社會需求旺盛大背景下，高校積極響應“發展高科技、實現產業化”號召，創辦和發展了一批科技企業，形成了獨具中國特色的高校科技產業。十八大以來，黨中央、國務院高度重視企業資產管理，對完善資產管理體制、加強資產監管提出了明確要求。隨著高校企業快速發展，企業數量和資產規模增長迅猛，如何盤活好、管理好和運作好如此龐大高校企業資產，已成為擺在高校面前一個十分緊迫的問題。

一、高校企業管理創新內涵與意義

（一）高校企業管理創新內涵

創新理論創始者、美國哈佛大學教授約瑟夫·熊彼特從經濟發展的角度指出，創新就是創造新的企業組織或重組其組織形態，創造新的聯系方式。創新具有多個側面和維度，根據所強調方面不同，對創新會有各種不同的定義。之所以稱為創新，是因為它改善了我們生活方式和生活質量，或者提高了工作效率或鞏固了企業競爭地位等等。

高校企業不同于一般的國有企業，它以高校母體及專業特點和自身科技、人才優勢為依托。企業管理創新是指創造一種更加有效的企業資源組合方式，這種方式可以是新的有效整合資源以達到企業目標和責任的全過程管理，也可以是新的具體資源整合及目標制定等方面的細節控制方式。一般包括五種情況：1. 提出一種新的經營思路并加以有效實施;2. 創立一個新的組織或重新組合一個組織，并使之有效運轉;3. 提出一種新的管理方法或對原方法的改進，或使生產效率得以提高，或使人際關系更加協調;4. 設計一種新的管理模式;5. 不斷創造出適應性的管理制度[1]。

（二）高校企業管理創新意義

改革開放以來，高校企業改革經歷了不斷探索、不斷發展的過程，并逐漸走向成熟。實踐證明，管理創新是高校企業發展的基礎和保證。管理制度與機制在高校企業創新管理中起著決定作用，高校企業如果不改制， 企業就不能真正面向市場、走向市場，成為市場的主體，就不能按市場經濟規律運作，就不能適應世界經濟一體化的要求，實現與國際市場接軌。而高校企業改制后不推進管理創新，繼續延用傳統管理模式，企業效益就不可能提高。管理創新與企業發展密不可分，管理是企業生存和發展的基礎，現代企業都是伴隨著管理創新不斷成長起來的，實現管理現代化才能實現企業現代化。

管理創新是高校企業增強競爭力的重要手段，高校企業只有不斷創新、開拓進取，才能贏得發展空間，并為高校教學、科研和人才培養作出應有貢獻。在市場經濟條件下，發揮高校自身優勢、展現自身行業特色，充分發揮高校企業的創新主體作用[2]。

二、英美高校企業管理創新實踐

英美高校通過產學研結合，建立科技成果轉化基地和設立科技型企業孵化器等模式，成為推動管理創新和促進成果產業化重要力量，為推動國家經濟發展起到了巨大促進作用。

（一）美國高校企業管理創新實踐

1. 猶他大學鼓勵以新創辦公司形式來進行技術轉移，近年來新創辦企業業績居全美排名第一。猶他大學從1967年開始，負責管理和運作學校的知識財產（知識產權），統籌開展學校技術轉移工作，已在新公司組建、專利申請、技術許可收入等方面營建良好聲譽。新創辦的公司可以現金或股權為對價，取得技術使用許可，學校會對成果完成人實施獎勵。

2. 斯坦福大學是美國創新體系中進行知識和技術創新及轉移的典范，其技術發明引領美國科技界發展，技術轉移工作成績斐然。斯坦福接受初創公司因缺乏資金而以股權為對價獲得學校技術的使用許可，這些股權由學校資產管理公司運營管理，在標的公司上市，或被并購/收購之后盡快套現[3]。

（二）英國高校企業管理創新實踐

1. 牛津大學為把學校的科研成果產業化，使之成為現實生產力，從組織架構、運作機制等方面進行了頂層設計，主要通過其下屬ISIS創新公司（Isis Innovation Ltd.）把學校的學術研究活動與商業運作有機結合，創造了高校科技成果轉化“牛津模式”。牛津大學所有科研成果首先由學校研究服務部通過許可方式轉讓給ISIS創新公司，公司根據不同類型科研成果商業化特點，選擇采用特別許可（Licence）、衍生公司（Spin-out）或聯合投資（Venture）等方式將其商業化，以此完成科技成果轉移轉化[4]。

2. 劍橋大學技術轉移和商業化參考美國斯坦福大學、麻省理工學院等高校經驗，在校級層面組建了負責全校技術轉移和商業化的專門機構——劍橋企業有限公司，專門負責將學校科研成果推向市場。該企業下設全資子公司專為企業提供咨詢服務。劍橋企業有限公司還負責管理學校設立的種子基金-大學常綠基金，每年收取基金管理費。

三、高校企業資產現狀與創新管理困境分析

（一）高校企業資產現狀

1. 高校企業資產狀況。據統計，截至2014年底，全國29個省、自治區（不含西藏、寧夏）、直轄市688所高校校辦企業總數為4445家（不含參股），總資產達5040.22億元，凈資產1817.77億元，凈利潤113.53億元。而據2015年底統計數據，教育部直屬高校所辦企業2518家（不含參股），資產總額達6138億元，凈資產1997億元，年營業收入2304億元，凈利潤138億元。教育部直屬高校所屬企業約占全國高校企業資產總規模90%[5]。

2. 高校企業管理概況。高校按照國家對企業資產管理要求，基本理順了企業管理體制，健全了管理制度，規范了管理程序，高校也相應成立了國有資產管理委員會或經營性資產管理委員會和資產經營公司，代表高校行使國有資產所有者職權，履行高校出資企業國有資產出資人職責，依照《公司法》成立了股東會、董事會、監事會，明確了企業內部經營管理的決策程序和議事規則，強化了企業內部控制。同時，資產經營公司通過向所投資企業派出股東代表，委派董事會與監事會成員，行使出資人權利，履行出資人義務，切實在高校與其出資企業之間建立了一道“防火墻”。

（二）高校企業資產管理創新困境分析

近年來，高校盡管結合所辦企業實際制定了具體規章制度，企業資產管理工作得到加強，但是，企業資產管理仍然是當前高校管理工作的薄弱環節，必須引起高度重視。

1. 高校企業資產管理存在的問題

（1）管理重視不夠，監管意識淡薄，與深化國有企業改革和高校企業可持續發展不相適應。高校企業資產是高校國有資產的重要組成部分，同時也有自身的管理規律和要求。部分高校領導干部并不熟悉企業運營管理，沒有把這項工作提升到應有的位置，沒有把高校企業國有資產管理納入學校整體國有資產監管體系中去，這與目前國家對企業國有資產管理要求和高校事業發展不相適應。甚至個別高校企業存在國有資產管理游離于財政部、教育部和學校國有資產監管體系之外，造成實際的管理真空。管理上的不重視、不作為直接導致了高校企業發展中所遇到的問題得不到解決，好多小問題累積成了大問題，阻礙了企業的發展。

（2）事企不分，職責不清，企業法人責任與學校監管責任主體錯位。一些高校資產管理機構和公司“一套人馬兩塊牌子”，對涉及國有資本出資人權益的重大事項，沒有按《企業國有資產法》等規定要求履行相應職責，對全資及控股企業負責人的任免缺少應有的考察監督，對其經營業績缺少必要的考核辦法。一些高校對企業的考核側重于利潤指標，對企業的整體經營狀況、科技成果轉化情況、企業發展后勁則很少顧及。同時，國有資產管理機構與所屬企業的關系尚未理順，出資人和經營實體的職責不明，所屬企業在經營實踐中距離現代企業制度的要求和運營存在很大差距。個別高校在企業實際管理中，資產經營公司所屬的二級或二級以下企業一旦發生經營或管理等問題時，糾紛方仍然將學校作為訴求主體和要求解決問題的主要對象，資產經營公司根本起不到“防火墻”作用。

（3）科技成果轉化激勵機制不完善，企業管理人才匱乏和隊伍結構失衡，影響企業改革和轉型升級。科技成果轉化作為大學重要功能之一，一直以來受到高校重視。根據國家科技成果轉化要求，高校在促進科技成果轉化與產業化過程中，面臨著激勵政策適用面窄，難以有效提高科研人員積極性，影響科技成果轉化與產業化。而高校企業作為市場參與者，面對諸多市場風險因素的影響，又受制于企業性質，出現了不同程度的經營不善，甚至長期虧損，扭虧無望。

（4）企業歷史遺留問題多，性質復雜，解決難度大，嚴重制約了高校企業發展。因高校辦企業歷史較長，業務不規范，加之中間歷經多次改革，造成歷史遺留問題多而復雜，難以解決。部分高校企業因歷史上某次股權變動、增減資過程中未嚴格按照國資管理的規定辦理評估備案手續，或因審計報告存在保留意見等原因，企業的工商登記雖已變更，但因不符合現在產權登記的條件而無法申辦國資證，導致企業在實施產權轉讓、重組等經濟行為時都會受到制約。如何有效解決高校企業歷史遺留問題，為企業發展或股權出讓壓減管理層級提供路徑，是高校企業實際管理中期盼解決的問題。

2. 高校企業資產管理問題困境分析

（1）高校對企業國有資產監管意識不強，政策理解有偏差，政策執行不到位。個別高校領導和企業負責人在利益驅動下，思想意志開始動搖，未依法依規按章辦事;以及高校及所屬企業個別管理人員對國有資產管理有關政策要求未能充分理解，致使政策執行不到位等現象，造成了國有資產流失。部分高校尚未制定企業國有資產監管制度，越位和缺位情況同時存在。

（2）企業監管和內部控制弱化，治理結構不完善。部分高校所屬企業管理級次和產業鏈過長，加大了監管難度，而且也未能充分利用以管資本為紐帶，以產權為抓手，維護學校股東權益。高校與所屬企業產權關系不明確，部分企業無償占用學校資源，且部分盈利企業又長期不向學校上繳收益。所屬企業內部治理結構不夠完善，公司董事、監事委派制度不健全，董事、監事的授權、問責制不明晰。

四、高校企業資產管理創新路徑選擇

1. 高度重視企業國有資產管理，加強黨對企業的領導。高校要從完善企業國有資產管理體制機制入手，提升對企業國有資產管理的重視程度和管理意識。建立和完善企業國有資產統一歸口管理體制，建立健全企業國有資產管理制度，明確各級監管部門的職責，優化考核和獎懲措施，始終保持對法律的敬畏之心，真正做到有責必履，失責必究，問責必嚴，促使企業在規范中發展，在發展中規范。同時要堅持黨要管黨、從嚴治黨，加強和改進黨對高校企業的領導，充分發揮黨組織的政治核心作用，堅決防止國有資產流失。

2. 理順資產關系，完善企業法人治理結構，加強企業內部控制和隊伍建設。理順高校與企業的資產關系，消除“事企不分”、“職責不清”現象。高校和所屬企業要認真梳理事業資產和企業資產，堅持“誰所有，誰受益”原則，高校與所屬企業間的經濟行為必須做到“收支兩條線”。高校和企業應根據國家國有資產管理有關規定要求，積極推進企業建立現代企業制度和完善法人治理結構。以管資本為主加強對高校企業的監管，明確財政部、教育部、高校、企業股東會、董事會、監事會以及經營層對企業重大經濟事項和管理者選擇的職責權限，按規定履行報批報備，真正做到監管“不越位、不缺位、不錯位”，并從組織架構、發展戰略、資金管理、采購、銷售、資產管理等多維度著手，完善企業各部門的權責分配和業務流程，形成相互制約、相互監督同時又兼顧企業運營效率的內控機制，提高企業經營能力和風險防范能力。同時要重視企業管理人員隊伍建設，向企業派出的股東代表、董事、監事和高級管理人員，加強對企業國有資產法律法規學習，提高任職能力，依法履行職責，切實維護國有股東權益。

3. 建立健全考核和激勵機制，促進科技成果轉化與產業化。對高校企業負責人的考核要區分行業，分層分類，既要體現對國有資本收益的考核，同時還要體現高校校辦企業的特色，體現企業的社會責任，提高企業開展高校科技成果轉化和產業化的積極性。建議國家盡快出臺適用面更廣的激勵政策和促進科技成果轉化的規范性文件，為推動高校所屬企業長期健康發展和解決企業深層次的發展難題創造良好的政策環境，落實并細化《中華人民共和國促進科技成果轉化法》“高等院校對其持有的科技成果，可以自主決定轉讓、許可或者作價投資”的規定，完善考核評價體系，促使高校和教師互利雙盈。同時，建立健全高校和企業人才柔性流動機制，不斷為企業提供更多人才儲備，人才雙向流動，為高校創新創業教育提供人才支撐。高校也應出臺相關政策，建立健全科技成果轉化及產業化機制，使學校產業政策和科技政策相協調，規范科技成果轉化及產業化工作流程，尋求學校和教師科技成果轉化及產業化之間的最佳切入點和平衡點，保證雙方利益。

4. 改善企業運營環境，加大企業政策扶持力度。積極給予企業財政支持，對高科技企業產權轉讓收益免交所得稅，激勵高校創新創業建設和職務發明轉化與產業化，制定出臺高校以技術入股形成的國有股在企業上市時豁免向全國社會保障基金轉持的政策規定。同時，國家稅務部門應制定對學校與資產公司間、資產公司與下屬全資企業間的股權無償劃轉的所得稅免稅政策，財政部門應制定允許高校按審計值將所持股權對資產公司增資的相關政策等。

5. 企業歷史遺留問題復雜，有針對性地出臺解決辦法。對企業歷史遺留問題進行分類匯總，在財政部、教育部的監督和一定條件下，出臺相關政策，給予解決方法和路徑。同時，高校應事先制定詳細實施方案和應急預案，保障學校權益和維護學校和諧穩定。

五、結束語

高校具有得天獨厚科技、人才和學科優勢，在科學研究領域積累了豐碩成果。當前我國正處于萬眾創新、大眾創業新時代背景下，高校企業發展面臨困境同時也面臨著發展機遇，經過多年厚積薄發，高校企業資產儲備已經到了量變引發質變的臨界點，當務之急是把管理創新作為發展之路，理順技術轉移機制，完善成果轉化體系，促進高校創新成果迅速轉化，為加快企業產業轉型升級，實現國家創新驅動戰略和科技強國戰略貢獻高校力量。

參考文獻：

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[3]Katharine Ku，Stanford University Office of Technology Licensing，Presitation，June 26，2006.

[4]楊巍，等.牛津大學科技成果轉化的做法與思考[J].中國高校科技，2015（9）.

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