應收賬款融資視角下企業商業信用研究

佟玉吉

（東北易華錄信息技術有限公司，吉林 長春 130000）

一、應收賬款內涵與企業商業信用機制建立的必要性

（一）應收賬款的內涵

應收賬款是企業非常重視的一個資金款項，它為企業提供流動資金，同時屬于企業資產負債，它主要是企業在一年以及一年時間以上應該回收的款項范圍。應收賬款是企業在向客戶銷售產品的時候，沒有及時的收取購買單位的資金，所以這筆款項屬于企業的應收賬款。

（二）企業商業信用機制建立的必要性

企業商業信用的存在基礎是企業需要進行商品或者服務的交易，商品交易包括企業與客戶進行對接，洽談，合作，發貨以及最后的付款，應收賬款的追繳，這個時候就需要商業信用作支撐，因為企業需要有自己的信用管理機制，對客戶進行信用度的考察，因為這關系到企業會面臨的經營風險和企業的利益關系，現階段我國的行業信用環境還不成熟，基礎不牢靠，所以說企業的商業信用風險很大，因此需要企業建立自己的商業信用機制，才能提高企業的管理

水平，增加企業的應收賬款的管理能力，便于企業更好的進行融資，獲取更多的資金，應對市場的競爭環境，促進企業的發展。

二、企業應收賬款融資管理中存在的問題分析

（一）應收賬款額度膨脹過快，降低資金的使用效率，影響企業的發展

企業采取的增加銷售量來提高保證自己的經濟收益最大化的

方式是現階段企業面臨市場競爭的主要形式，但是就目前形勢看，企業的這種賒銷的經營方式，只能是短期內增加企業的收益，但是長期來看，會降低自己的資金使用效率，給企業的資金回收增加難度，因為過度的賒銷，增加應收賬款的資金，造成應收賬款額度膨脹，超過企業承受的范圍，增加企業的資金周轉困難，最終影響到生產和銷售，時間長企業的實際經營狀況被掩蓋，因此企業的一些生產和銷售等計劃無法實現，所以資金鏈很容易出現問題，企業的壞賬，死賬等資金風險增加，企業的經濟效益目標無法實現，所以影響企業的發展，嚴重情況會導致企業走向經營失敗的局面。

（二）應收賬款管理方式與企業的實際不適應，因此給企業帶來損失

資金是企業發展的主要細胞構成，企業所有的生產和經營都離不開資金的支持，但是如果企業的管理者片面的重視賬面利潤，忽視對應收賬款增加的企業成本，那么企業的經營必然會產生經營的成本風險，給企業帶來損失。現階段因為很多企業的應收賬款管理方式與企業的實際發展情況不對稱，很多企業過度的重視應收賬款

回收，認為主要回收回來就行，但是沒有計算回收成本和回收時間，因此實際的成本增加，造成企業虧損的現象時有發生，同時因為應收賬款回收的時間長，因此在管理的過程中很容易出現錯誤，應收賬款的資料不全，責任分工不明確等問題都存在，這也給企業帶來額外的經營損失。

（三）應收賬款管理機制不健全，企業的經營周期延長

企業的經營周期主要指的是企業在生產環節結束以后，從存貨到銷售，最后到現金回收回來截止，這是企業的經營周期，企業的經營周期長短與企業的存貨天數和應收賬款的天數有關，但是因為企業的應收賬款管理機制不健全，企業的不合理應收賬款的存在，應收賬款的責任劃分不明確，缺少專門的部門管理人員，缺少嚴格的管理辦法，考核機制也沒有發揮作用，因此企業的壞賬死賬問題嚴重，折舊導致了企業經營周期增加，也增加了企業的經營成本，所以影響企業的資金使用，嚴重情況影響企業的生產環節，必然給企業帶來經營的損失風險，所以企業應該及時的回收應收賬款，增加管理能力。

三、企業商業信用管理的現狀

企業的應收賬款回收不順暢，企業的商業信用機制就很難建立，企業的應收賬款融資方式的常態化發展，已經嚴重影響企業的商業信用管理，所以在這種商業信用管理形式不樂觀的前提下，企業面臨以下問題：

首先，企業的商業信用管理機制不完善，因為現階段我們企業的商業信用主要針對的是企業的客戶，企業客戶的信用管理機制不健全，企業客戶管理就存在風險，一旦企業與客戶之間缺少信用，那么企業的經營必然會面臨很大的風險，因為企業自身的客戶管理方法不完善，企業信用政策得不到保障，所以企業對客戶的信用評估不準確，因此這種潛在的信用風險會給企業帶來嚴重的損失，這是企業需要面臨的首要商業信用管理問題。

其次，企業的商業信用政策形式化嚴重。企業在面臨不斷變化的市場環境的時候，沒有用發展的眼光看問題，因為隨著市場的動態發展，企業的商業客戶也是在變化的，其信用程度也在不斷改變，但是很多企業沒有注意到這一點，沒有依據市場的情況制定商業信用政策，這就很容易出現信用流失的問題，增加企業的資金風險。同時由于企業管理對信用機制建立的不重視，因此企業的信用政策都是形式化的存在，在真正使用的時候發揮不出應有的作用，所以企業的商業信用管理不能為企業做客戶的信用評估提供準確的數據。

四、應收賬款融資視角下，如何增加企業的商業信用管理

（一）確定好商業信用政策

應收賬款賒銷政策的好壞，依賴于企業的信用政策，所以要確定合理的信用時間。信用期過短，不足以吸引顧客，在競爭中會使銷售額下降；信用期過長，對銷售額增加固然有利，但只顧及銷售增長而盲目放寬信用期，所得的收益有時會被增長的費用抵消，甚至造成利潤減少。因此，企業必須慎重研究，確定出恰當的信用期。?同時應該制訂相應的信用標準。如果顧客達不到信用標準，便不能享受企業的信用或只能享受較低的信用優惠。

（二）建設商業信用管理信息系統

企業要針對自身管理及業務需求，針對客戶建立信息管理系統，重點建設客戶信息數據庫，使得企業信用信息收集、存錄、傳遞更有效率。首先，企業應該建立信息化平臺，在信用管理上實現信息化處理，從而保障信息傳遞的時效性、真實性。第二，要建設企業客戶信息收集系統，對洽談、合作客戶的信用信息進行收集，并在工作過程中不斷更新客戶信用信息。第三，要建立能夠以多種方式進行檢索的客戶數據庫，按照管理者、銷售部門、財務部門的不同需求，建立檢索方式，為企業內部部門及管理者提供查詢及分析服務。

（三）構建商業信用評估和監管系統

信用評估系統為分析客戶信用、提供信用政策決策信息服務，主要包括核心客戶數量控制、客戶還款特征評析、評估策略制定，要從銷售方面、財務方面以及信用方面進行分析。在商業信用方面，可以以5C系統為基礎確立客戶信用品質，然后將客戶信息歸納、細分，并對客戶信用進行量化及非量化測評，最終得出客戶信用等級，制定相應的信用政策。通過這一體系，企業可以明確行業特征，將急需解決的客戶有限排列，為應收賬款提供法律證明及獎懲依據，提醒企業事態程度，為應收賬款管理提供細節支撐。

（四）建設信用管理組織機構

信用管理鏈作為獨立的管理職能定位，必須有相應獨立的組織機構進行管理，如今大部分企業的信用管理都零散地存在于各個部門之內，缺少明確的職能及目標定位，信用管理職能的體現無從談起。在建設信用管理組織機構的過程中，企業應該重視對商業信用管理工作者的要求，其素質一定要過硬，專業能力要強，能夠平衡自身的利益與企業發展之間的管理，保證商業信用制度的執行能力，能夠為企業的商業信用管理機制改革提出自己應有的特點和想法，同時保證自己的權利權威性，同時企業可以選擇商業信用管理委員會，來促進企業的商業信用管理組織機構的框架管理。

在面對社會主義市場經濟的發展，企業為了增加自己的競爭優勢，因為無限的擴大自己的銷售，這也給企業的應收賬款管理增加困難，雖然應收賬款能夠為企業提供流動資金，作為企業的融資方式，但是如果管理不當，必然給企業增加經營風險，嚴重情況造成企業的經營失敗，在現階段，因為企業的商業信用管理機制不健全，商業信用形式化嚴重，缺少監管措施，但是企業需要面對商業信用機制建立的問題，制定好信用政策和管理機制，保證企業商業信用管理的科學化，促進企業的生產和發展。