結合工作實際淺析FSSC資金業務風險點

陳善敏

（兗礦集團鄒城金明機電有限公司，山東 濟寧 273500）

財務共享服務中心最核心的管理就是對流程的管理。某集團公司下設五大專業化公司，各專業化公司下設有許多分子公司，20*6年成立財務共享服務中心后，將各級分子公司賬務處理按照標準的流程統一交由財務共享服務中心集中處理[1]。該共享中心主要設有資金組、采購組、銷售組、總賬組、數據管理組。其中，數據管理針對銷售、采購、總賬業務進行復審，形成賬務審批雙保險。資金組內部設有出納和資金復核兩種崗位，同樣雙重把關集團公司的資金收付業務。由于分子公司眾多，客戶和供應商情況復雜多變，共享中心所有業務直接與各業務單位對接。本文結合資金結算與管理實際，針對財務共享服務中心資金組業務進行風險點分析與建議。

資金組業務分為票據和匯兌兩大類。不管是什么方式的資金收付都不再是簡單的收收支支，首先必須牢記每個銀行賬戶的信息、性質，其次熟練掌握賬務處理流程的各項環節，最后始終保持嚴謹、仔細、認真的工作態度，只有這樣，無論在什么時間、什么情況下才能發現問題，嚴把最后一道關，保證零出錯率。

一、票據業務分為電子銀行承兌匯票和紙質銀行承兌匯票

紙質銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票賬務處理流程大致相同，區別在于票據收取人不同。紙承由業務單位相關人員收取，電承由共享中心出納直接簽收。紙承在業務單位收取后，直接由報賬人進行影響掃描上傳報賬，然后按照審批流逐級審批最終導入ERP系統生成憑證。電承由共享中心出納簽收后將掃描影響傳遞給業務單位相關報賬人，再同理紙質銀行承兌匯票報賬流程處理。區別二在于業務單位收取的紙質銀行承兌匯票，要嚴格按照固定時間上交共享中心出納，形成資金集中監控的目的。

存在的風險點：

1.業務單位相關人員由于金融票據知識欠缺，在收取承兌匯票時，對于背書人簽章不清晰、騎縫章重疊或模糊不清，背書人轉讓連續性，被背書人全稱填寫字跡潦草等方面把控不嚴，這些因素都可能影響匯票到期承兌結算，造成潛在風險。

2.業務單位針對各自產品情況、市場價格、與同業競爭關系等因素，在應收賬款管理上彈性較大。比如在市場銷售環境低迷、逾期應收賬款回款上，對于一年期、回頭背書等票據放寬權限，自行簽收。但是在共享中心統一要求標準下，為了防止票據托收不利，瑕疵票據數量過大不易脫手等因素，嚴格限制不符合規范要求的票據簽收。兩者在操作過程中可能因權責不清而產生矛盾，進而導致系統效率低下。

3.業務單位來FSSC資金組交票這一環節比較滯后，共享中心出納驗票的時候，如果發現票據有問題，比如騎縫章不清晰，背書不連續等等，這個時候賬也入了，貨也發了，讓業務單位退換票困難重重，追索說明更需要一家一家往前追溯時間跨度長[2]。

針對上述風險點提出的建議：

1.共享中心最大的特點就是系統化、自動化、流程化，所有業務審核看不到紙質信息，均通過影響掃描系統，所以業務單位的初始報賬是整個流程的最基礎環節，業務單位應加強影像掃描內部管理制度，杜絕不規范、不認真、應付態度的現象，嚴格按照原始憑證先后順序上傳，尤其是紙質銀行承兌匯票等重要資金信息，應遵照票據背書的連續性，并加強騎縫處印章、被背書人名稱手寫字體等不易查看的地方的清晰度。

2.針對票據真偽的辨別能力不足，存在受理偽票的風險，業務單位在收取票據后應及時到當地銀行網點辦理銀行承兌匯票查詢，務必再取得查復后進行報賬處理。

3.提高工作人員業務水平。在FSSC這種創新的服務模式下，不僅FSSC內部員工，還包括各業務單位相關人員都要樹立良好的創新意識，積極轉變思維方式，摒除原有的內部利益關系，為新模式的實施奠定夯實的基礎。共享中心對員工進行大規模培訓，加強理論和業務知識的學習，各業務單位強化內部管理制度，梳理流程，實現與共享中心契合度高，零死角對接。

二、匯兌業務中電子報賬系統的支付方式分為：銀企互聯、線下支付、無需支付三大類

報賬人在報賬系統報賬時，選擇支付方式，收、付款的賬號及開戶行；報賬審批完成后導入ERP系統生成憑證。當ERP系統將生成的憑證信息返回至報賬系統后，報賬系統將單據信息中的金額，收付款帳號等信息導入資金系統，資金系統校驗資金預算、收付款帳號、開戶行信息，如果校驗不通過，會返回到報賬系統的修改銀聯信息處，由報賬人修改為正確的銀行信息或者調整資金預算后，再次導入資金系統。

存在的風險點：

（1）當資金系統校驗報賬系統導入的收付款信息不通過時會返回到報賬系統的待修改銀聯信息處，此時只能通過報賬人自己根據系統提示不通過的原因去判斷修改，重新保存提交后，才能保證該筆付款任務順利往下進行。如果報賬人疏忽大意，就會造成該筆付款單據一直趴在報賬系統的待修改銀聯信息處，造成延遲付款甚至跨月未支付形成未達賬項。

（2）當業務單位有收款發生時，共享中心出納需要及時將電匯款項的電子銀行回單及開具的收據，電傳給業務單位報賬人報賬，雙方因步調不一致，容易造成單據重發、漏發、甚至重復報賬的風險。

針對上述風險點提出的建議：

（1）報賬人報賬后，應秉持認真負責的態度多次登錄報賬系統查看該單據狀態，發現單據被彈回應及時修改，保證每筆單據的時效性，才能整體提高系統運行效率。

（2）鑒于共享中心對接單位眾多，單據量大等特點，雙方互傳的原始憑證做好雙簽交接表，尤其針對電傳的各類原始資料各自做好備查記錄，俗話說得好“好記性不如爛筆頭”，勤記錄、勤查閱，認真負責才能保質保量高效的完成工作。

共享中心資金組最大的特點就是團隊合作，每個資金小組就是一個小團隊。不同于業務單位的出納，干活獨立，業務量較小，而資金小組不僅負責多家單位，而且收付款種類多種多樣，要想每天保質保量的完成收付款業務，必須要求小組內每一個人配合好、溝通好、協調好。尤其作為資金復核更要勤問、多看、多思考，切實做到查漏補缺、嚴格把關的目的。印象深刻的是，越是常態業務，越要警醒，對各種要求變動及時與業務相聯系，不能流于形式，原來怎么做還順手怎么做，而且在出納操作時及時進行提醒，這樣可以形成雙保險，尤其在時間倉促的情況下才能保證零出錯率。