結(jié)合工作實際淺析FSSC資金業(yè)務(wù)風險點

陳善敏

（兗礦集團鄒城金明機電有限公司，山東 濟寧 273500）

財務(wù)共享服務(wù)中心最核心的管理就是對流程的管理。某集團公司下設(shè)五大專業(yè)化公司，各專業(yè)化公司下設(shè)有許多分子公司，20*6年成立財務(wù)共享服務(wù)中心后，將各級分子公司賬務(wù)處理按照標準的流程統(tǒng)一交由財務(wù)共享服務(wù)中心集中處理[1]。該共享中心主要設(shè)有資金組、采購組、銷售組、總賬組、數(shù)據(jù)管理組。其中，數(shù)據(jù)管理針對銷售、采購、總賬業(yè)務(wù)進行復審，形成賬務(wù)審批雙保險。資金組內(nèi)部設(shè)有出納和資金復核兩種崗位，同樣雙重把關(guān)集團公司的資金收付業(yè)務(wù)。由于分子公司眾多，客戶和供應(yīng)商情況復雜多變，共享中心所有業(yè)務(wù)直接與各業(yè)務(wù)單位對接。本文結(jié)合資金結(jié)算與管理實際，針對財務(wù)共享服務(wù)中心資金組業(yè)務(wù)進行風險點分析與建議。

資金組業(yè)務(wù)分為票據(jù)和匯兌兩大類。不管是什么方式的資金收付都不再是簡單的收收支支，首先必須牢記每個銀行賬戶的信息、性質(zhì)，其次熟練掌握賬務(wù)處理流程的各項環(huán)節(jié)，最后始終保持嚴謹、仔細、認真的工作態(tài)度，只有這樣，無論在什么時間、什么情況下才能發(fā)現(xiàn)問題，嚴把最后一道關(guān)，保證零出錯率。

一、票據(jù)業(yè)務(wù)分為電子銀行承兌匯票和紙質(zhì)銀行承兌匯票

紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票賬務(wù)處理流程大致相同，區(qū)別在于票據(jù)收取人不同。紙承由業(yè)務(wù)單位相關(guān)人員收取，電承由共享中心出納直接簽收。紙承在業(yè)務(wù)單位收取后，直接由報賬人進行影響掃描上傳報賬，然后按照審批流逐級審批最終導入ERP系統(tǒng)生成憑證。電承由共享中心出納簽收后將掃描影響傳遞給業(yè)務(wù)單位相關(guān)報賬人，再同理紙質(zhì)銀行承兌匯票報賬流程處理。區(qū)別二在于業(yè)務(wù)單位收取的紙質(zhì)銀行承兌匯票，要嚴格按照固定時間上交共享中心出納，形成資金集中監(jiān)控的目的。

存在的風險點：

1.業(yè)務(wù)單位相關(guān)人員由于金融票據(jù)知識欠缺，在收取承兌匯票時，對于背書人簽章不清晰、騎縫章重疊或模糊不清，背書人轉(zhuǎn)讓連續(xù)性，被背書人全稱填寫字跡潦草等方面把控不嚴，這些因素都可能影響匯票到期承兌結(jié)算，造成潛在風險。

2.業(yè)務(wù)單位針對各自產(chǎn)品情況、市場價格、與同業(yè)競爭關(guān)系等因素，在應(yīng)收賬款管理上彈性較大。比如在市場銷售環(huán)境低迷、逾期應(yīng)收賬款回款上，對于一年期、回頭背書等票據(jù)放寬權(quán)限，自行簽收。但是在共享中心統(tǒng)一要求標準下，為了防止票據(jù)托收不利，瑕疵票據(jù)數(shù)量過大不易脫手等因素，嚴格限制不符合規(guī)范要求的票據(jù)簽收。兩者在操作過程中可能因權(quán)責不清而產(chǎn)生矛盾，進而導致系統(tǒng)效率低下。

3.業(yè)務(wù)單位來FSSC資金組交票這一環(huán)節(jié)比較滯后，共享中心出納驗票的時候，如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)有問題，比如騎縫章不清晰，背書不連續(xù)等等，這個時候賬也入了，貨也發(fā)了，讓業(yè)務(wù)單位退換票困難重重，追索說明更需要一家一家往前追溯時間跨度長[2]。

針對上述風險點提出的建議：

1.共享中心最大的特點就是系統(tǒng)化、自動化、流程化，所有業(yè)務(wù)審核看不到紙質(zhì)信息，均通過影響掃描系統(tǒng)，所以業(yè)務(wù)單位的初始報賬是整個流程的最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)單位應(yīng)加強影像掃描內(nèi)部管理制度，杜絕不規(guī)范、不認真、應(yīng)付態(tài)度的現(xiàn)象，嚴格按照原始憑證先后順序上傳，尤其是紙質(zhì)銀行承兌匯票等重要資金信息，應(yīng)遵照票據(jù)背書的連續(xù)性，并加強騎縫處印章、被背書人名稱手寫字體等不易查看的地方的清晰度。

2.針對票據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e能力不足，存在受理偽票的風險，業(yè)務(wù)單位在收取票據(jù)后應(yīng)及時到當?shù)劂y行網(wǎng)點辦理銀行承兌匯票查詢，務(wù)必再取得查復后進行報賬處理。

3.提高工作人員業(yè)務(wù)水平。在FSSC這種創(chuàng)新的服務(wù)模式下，不僅FSSC內(nèi)部員工，還包括各業(yè)務(wù)單位相關(guān)人員都要樹立良好的創(chuàng)新意識，積極轉(zhuǎn)變思維方式，摒除原有的內(nèi)部利益關(guān)系，為新模式的實施奠定夯實的基礎(chǔ)。共享中心對員工進行大規(guī)模培訓，加強理論和業(yè)務(wù)知識的學習，各業(yè)務(wù)單位強化內(nèi)部管理制度，梳理流程，實現(xiàn)與共享中心契合度高，零死角對接。

二、匯兌業(yè)務(wù)中電子報賬系統(tǒng)的支付方式分為：銀企互聯(lián)、線下支付、無需支付三大類

報賬人在報賬系統(tǒng)報賬時，選擇支付方式，收、付款的賬號及開戶行；報賬審批完成后導入ERP系統(tǒng)生成憑證。當ERP系統(tǒng)將生成的憑證信息返回至報賬系統(tǒng)后，報賬系統(tǒng)將單據(jù)信息中的金額，收付款帳號等信息導入資金系統(tǒng)，資金系統(tǒng)校驗資金預算、收付款帳號、開戶行信息，如果校驗不通過，會返回到報賬系統(tǒng)的修改銀聯(lián)信息處，由報賬人修改為正確的銀行信息或者調(diào)整資金預算后，再次導入資金系統(tǒng)。

存在的風險點：

（1）當資金系統(tǒng)校驗報賬系統(tǒng)導入的收付款信息不通過時會返回到報賬系統(tǒng)的待修改銀聯(lián)信息處，此時只能通過報賬人自己根據(jù)系統(tǒng)提示不通過的原因去判斷修改，重新保存提交后，才能保證該筆付款任務(wù)順利往下進行。如果報賬人疏忽大意，就會造成該筆付款單據(jù)一直趴在報賬系統(tǒng)的待修改銀聯(lián)信息處，造成延遲付款甚至跨月未支付形成未達賬項。

（2）當業(yè)務(wù)單位有收款發(fā)生時，共享中心出納需要及時將電匯款項的電子銀行回單及開具的收據(jù)，電傳給業(yè)務(wù)單位報賬人報賬，雙方因步調(diào)不一致，容易造成單據(jù)重發(fā)、漏發(fā)、甚至重復報賬的風險。

針對上述風險點提出的建議：

（1）報賬人報賬后，應(yīng)秉持認真負責的態(tài)度多次登錄報賬系統(tǒng)查看該單據(jù)狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)單據(jù)被彈回應(yīng)及時修改，保證每筆單據(jù)的時效性，才能整體提高系統(tǒng)運行效率。

（2）鑒于共享中心對接單位眾多，單據(jù)量大等特點，雙方互傳的原始憑證做好雙簽交接表，尤其針對電傳的各類原始資料各自做好備查記錄，俗話說得好“好記性不如爛筆頭”，勤記錄、勤查閱，認真負責才能保質(zhì)保量高效的完成工作。

共享中心資金組最大的特點就是團隊合作，每個資金小組就是一個小團隊。不同于業(yè)務(wù)單位的出納，干活獨立，業(yè)務(wù)量較小，而資金小組不僅負責多家單位，而且收付款種類多種多樣，要想每天保質(zhì)保量的完成收付款業(yè)務(wù)，必須要求小組內(nèi)每一個人配合好、溝通好、協(xié)調(diào)好。尤其作為資金復核更要勤問、多看、多思考，切實做到查漏補缺、嚴格把關(guān)的目的。印象深刻的是，越是常態(tài)業(yè)務(wù)，越要警醒，對各種要求變動及時與業(yè)務(wù)相聯(lián)系，不能流于形式，原來怎么做還順手怎么做，而且在出納操作時及時進行提醒，這樣可以形成雙保險，尤其在時間倉促的情況下才能保證零出錯率。