探索基建工程自動竣工決算體系初始化配置

楊宇鵬

（福建廈門抽水蓄能有限公司，福建 廈門 361000）

近年來，國家電網公司啟動推行工程自動竣工決算實施工作，旨在采用信息技術手段，對工程全過程財務價值流和相關業務流進行融合和固化，實現概算執行實時反映，實現資產價值全程控制，實現竣工決算自動一鍵式生成。

自動竣工決算即以竣工決算報表自動生成為導向，以業務操作的統一性、規范性為基礎，固化基建項目各環節的工作標準與業務規范、“三碼”對應規則、費用分攤規則和工程竣工決算報表取數邏輯，最終實現竣工決算自動化目標。

一、自動竣工決算運行重要意義

第一，自動竣工決算是通過ERP信息系統，以WBS編碼作為媒介，將竣工決算的各項數據統計工作貫穿至工程建設全過程，實現合同、物資、設備、資金、結算等關鍵信息的流轉暢通，打破信息壁壘，改變原來大量數據再搜集、再加工、再核對的現狀；

第二，在ERP系統中固化項目立項、工程建設、結算和決算等各階段的業務流程和信息規范，通過將WBS編碼對應關系的固化和更新機制植入至ERP系統中，全景展現工程資產價值形成軌跡，實現資產價值的可追溯性；

第三，將最初導入的概算數據和結算概算實時歸集數據做對比，全視角反映工程概算的執行情況，全程監控分析工程概算執行偏差，全面反映基建財務管理和業務信息。

自動竣工決算系統的啟動和全面運用對優化業財融合，提升資產全壽命周期管理水平，促進公司管理水平和效率，實現信息化智慧型企業有著重要意義。

二、自動竣工決算初始化必要性

綜上所述，自動竣工決算的主要手段即統一基建階段各工作環節職責，固化業務流程操作、WBS“三碼”對應規則，進而固化各項費用分攤歸集規則以及工程竣工決算報表取數邏輯。

結合基建項目實際，全面梳理和整合工程管理工作環節及各環節的職責；編制符合項目實際的WBS架構以及“三碼”對應庫，進而將工程概算和結算數據相結合；統籌銜接合同線、資金線和實物線，實現“三線”可相互追溯，以上手段和途徑均需要在自動竣工決算系統啟動運行前期準備就緒，從而固化自動竣工決算全過程工作框架，將WBS元素貫穿于概算、合同、結算、資金、實物以及決算，確保最終的工程決算報表以及結算概算準確性。

因此初始化自動竣工決算系統是運行該系統最重要的環節之一，細化工作環節、完善準確WBS架構、實時監控各項結算數據所關聯的WBS軌跡關系著自動竣工決算初始化完成度以及質量，也將是竣工決算報表完成質量的關鍵因素。

三、現狀分析

福建廈門抽水蓄能公司作為自動竣工決算啟動試點單位正式啟動完成自動竣工決算系統上線準備工作，搭建適合廈門抽水蓄能項目工程實際的自動竣工決算系統，正式上線以來，在此期間發現以下問題與風險：

（一）WBS元素架構完整性和準確性無法保證

試運行期間出現需增添WBS元素、分解上一層級WBS架構的現象，導致上一層級WBS元素變為非記賬層級卻存在概算結算數據的現象，存在WBS架構搭建不符合項目實際概算要求的風險。

（二）WBS元素標志位標示精準性無法保證

由于項目公司員工沒有工程建設工作經驗或經驗不足，對于確定WBS架構各層級的資產屬性及費用性質工作把握不準，無法保證細化各類費用分攤規則與資產形成來源，實現費用分攤規則的標準化、自動化。

（三）合同結算過程中，WBS元素掛接準確性無法保證

合同結算時判斷WBS元素選擇正確性的能力不足，不能精準分解合同結算至概算明細，將會影響各項費用分攤歸集規則以及工程竣工決算報表取數邏輯的固化機制，無法正確實時反映工程概算的執行情況，工程概算執行偏差全程監控分析也將缺少依據。

四、自動竣工決算初始化優化配置因素

（一）WBS架構以及WBS元素標志位完整性與準確性

WBS架構是工程概算的主要框架，每一項概算明細都有WBS元素標注，WBS架構的完整性和準確性直接影響工程建設期結算與概算的精準對接，進而影響資產價值的確認和竣工決算報表。現階段，WBS架構是在項目概算確認后，根據細化的概算明細以及國網公司基建項目標準架構模板，建立適用于自身項目的基建項目WBS架構，由于概算設計和WBS架構編制人員不同，存在WBS架構并不完全符合項目概算細化要求的風險，進而增加工程建設結算時需要大量修改WBS架構；因只有WBS最底層記賬層級可掛接結算數據，如增加細化或刪除WBS元素會導致結算價款數據的丟失或者與概算對接不正確。提高項目架構的完成性和準確性，進而將固化的WBS架構以及“三碼”對應關系規則植入至自動竣工決算系統中，是項目公司在系統初始化過程中需要解決的一項關鍵因素。

工程概算設計人員配合項目公司財務部門完成WBS元素標示工作，準確標示資產類、系統分攤類、四大標志位、主輔類和對應類WBS元素，準確體現WBS架構中的內部關聯性，在基建過程中實現動態反映工程資產價值形成軌跡，實現資產價值的可追溯性，同時保證軌跡追溯的可靠性。

（二）合同結算與WBS、概算實時準確掛接

在工程建設結算過程中WBS元素的選擇取決于合同相關業務內容，隨著工程建設的推進，大量設備、工程施工合同簽訂執行，其中包含多個WBS元素，以及多個“三碼”對應關系，為準確記賬WBS元素和標注分攤或歸集類標志位，需合同相關部門準確劃分合同價款。

建立WBS元素與合同價款明細對應以及關系分攤審批機制，前移兩者匹配工作至合同談判階段，合同經辦部門、計合部和財務部共同參與WBS元素與合同價款明細的匹配工作，一同協助分解合同價款至對應的WBS元素、細化WBS元素，合同確立的同時即完成WBS元素掛接工作，固化合同價款與概算數據的歸集，實現資金鏈、合同鏈、概算鏈的信息傳遞準確性與有效性。

（三）固化WBS元素修改、更新機制與業務流程

在工程建設過程中，根據合同價款簽訂情況，WBS架構的修改不可避免，WBS元素的細化新增或刪減將影響標志位的準確性和結算價款時與概算對接的精準度，此項工作需要財務部、計劃合同部以及經辦部門相互協作，一致分析具體修改內容，在結算實施時選擇正確的WBS元素，正確反映概算執行情況。

在啟用自動竣工決算系統時，規范WBS元素細化新增或刪減審批流程，明確工程結算經辦部門、計劃合同部以及財務部管理職責，固化WBS元素修改審批工作環節。

自動竣工決算系統初始化的核心即建立符合實際的WBS元素以及后續實施過程的工作流程機制，通過梳理自動竣工決算系統初始化工作中的癥結所造，提煉三項影響關鍵因素，提出改進實施方案，將竣工決算準備工作真正前移至項目立項階段，將竣工決算工作融入項目基建專業領域以及基建各個階段，切實實現概算執行數據實時歸集，準確反映，實現自動竣工決算系統應用初衷。