項目風險規避方法與配套管理制度分析

王 靜

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項目風險規避方法與配套管理制度分析

王 靜1,2

（1.西北政法大學 商學院，陜西 西安 710122；2.西北政法大學 商務信用風險研究所，陜西 西安 710063）

通過分析成本效益與二次經營創效、項目資金風險管理重點，研究項目風險規避方法：管理決策措施、政策風險處理措施、法律風險處理措施、資金延誤所引起的風險處理措施、地方人為干擾所引起的風險處理措施。提出了配套管理制度和標準，具體包括：安全管理制度、質量管理制度、物資設備管理制度、計劃管理制度以及其他配套管理制度。

成本效益；資金風險管理；風險規避方法；配套管理制度

一、 成本效益與二次經營創效

（一） 成本效益控制思路

1.責任成本策劃

（1）組織人員培訓，學習經濟合同。項目部部室以上領導必須反復學習招標文件，研究剖析合同關鍵條款，解讀報價清單，重點學習招標文件專用條款、技術規范、合同詳細規定。搞好效益及變更索賠策劃等。

（2）嚴格執行集團公司有關規定。嚴格按集團公司的《指導價》跟各勞務隊簽訂勞務分包合同并按公司文件規定報批報備。為了防范合同條款不嚴密的風險，在對外勞務分包時，嚴格執行集團公司文件《集團公司合同管理辦法》的要求與勞務隊伍簽訂勞務承包合同的通知的文件精神。

（3）根據集團公司《指導價》和《項目對下驗工計價管理辦法》。項目部成立驗工計價管理小組，驗工計價管理小組歸責任成本管理領導小組管理。對下驗工計價及竣工結算應及時上報公司經濟管理部審批生效。

（4）建立《工程數量臺帳》加強工程數量的控制。①項目部在施工圖紙到后，項目部應組織人員進行圖紙審核，找出量差，為下一步的變更索賠打好基礎。②項目工程部門根據二次分解數量建立工程數量控制臺帳，對下驗工計價必須控制在二次分解數量內。③建立項目工程數量管理臺帳，對投標工程數量、施工設計圖紙數量、現場實際數量、對下計價數量嚴格管理，防止工程數量流失。

（5）其他措施。①優化配合比設計。適度粉煤灰和其它外加劑有利于改善砼性能和節約水泥的用量，以達到降低成本的目的。②定期進行工程量節超分析。嚴格按照公司規定期進行工程量節超分析，物資材料節超分析，間接費節超分析等經濟活動分析。按公司要求上報相關分析資料。根據分析結果，制定整改措施。③對施工單位嚴格執行代付代發原則。對民工工資的發放要堅持施工隊打收據，項目部直接發放給民工，大宗材料和設備購置費由項目部核定后代付，但仍要堅持總量不超付的原則。④狠抓物資管理。材料收發數量吻合，加強考核，杜絕浪費；材料采購必須透明，避免腐敗。所有的材料建議過磅計量，從鋼材到水泥均采用過磅收料，同時加強復合避免弄虛作假。必須實施定額或限額發料，做好施工隊材料消耗量的監控工作，防止浪費材料的現象發生。

2.項目核算體系

根據公司《責任成本管理實施細則》，為了完善項目內部承包機制，明確雙方管理模式。

3.周轉性材料的周轉及攤銷

（1）物資部建立《周轉材料管理臺帳》，根據項目部攤銷費用情況，核算內部標準。

（2）鋼管、扣件由物資部統一采購，根據各施工隊需求、限額發料，在項目部核定的工期內由項目部攤銷，工期外費用攤銷到各使用單位。使用完畢后，物資部根據歸還情況，丟失按價扣除。

（3）碗扣、頂托由項目部統一租賃，按照限額發料的原則，按照內部租賃標準在項目部核定的工期內由項目部攤銷，工期外費用攤銷到各使用單位。

（4）方木、木板、由項目部統一采購，項目部核定的工期及周轉次數外內由項目部攤銷，工期外和周轉次數差的費用攤銷到各使用單位，費用列轉各施工單位。

（5）鋼模板由項目部統一購買，各施工單位使用完畢后，及時歸還，如沒有足額歸還的，按全價賠償。鋼模板費用由財務根據計劃部提供的混凝土方量分批攤銷。

4.臨時用工及機械臺班

（1）嚴格控制臨時用工或機械臺班計價，已含在合同內容中的費用嚴禁以臨時用工或機械臺班等形式再重復計價。

（2）對于部分零散工程或時間性很強的臨時工程以及其他確因現場情況特殊且無法計算實物工程量時，按臨時用工或機械臺班計價。臨時用工（機械）在使用完畢后應及時填寫《合同外用工（機械）現場簽認單》。現場副經理按要求對派工時間、數量、用途簽認，但無權直接簽署工日單價、機械臺班單價。

（3）《合同外用工（機械）現場簽認單》及《合同外施工費用審批表》由現場副經理填寫，應對合同外費用發生的原因、具體施工地點、施工范圍、施工內容、施工起止時間、機械設備型號、具體用工（機械）數量等有關情況進行說明，同時填寫人在簽署意見時應注明“上述填寫內容是否計價由項目計劃負責人審定”；項目計劃負責人應對簽證是否為合同內包含工作內容及單價等進行簽認。嚴禁簽署“情況屬實”等不能明確說明實際情況的意見或是只簽名而不簽署意見，出現此類情況時該簽認單視為無效。

（4）簽認的臨時工程數量和《合同外用工（機械）現場簽認單》原件必須在事后3天內交到經營部，否則不予計量。凡未及時辦理手續進入當月計價表的所有簽證均視為無效。

5.合同的管理

（1）嚴格按照集團公司文件《集團公司外部勞務管理辦法》加強外部勞務管理。

（2）嚴格按照集團公司“三統一”原則與勞務隊伍擬定合同內容及條款，“三統一”即：統一的工序承包內容、統一的工序勞務單價、統一的勞務合同條款。

（3）嚴格按照集團公司文件《集團公司合同管理辦法》的要求與勞務隊伍簽訂勞務承包合同。

（4）公司與項目部對勞務管理的相應職責。公司對外部勞務管理履行管控職責，項目部對外部勞務隊伍進行日常管理、考核并向公司外部勞務管理領導小組上報評價結果及評價資料。

（5）以經濟合同為框架，嚴格驗工計價制度。①項目驗工計價應嚴格落實公司《驗工計價管理辦法》的相關要求。項目經理為驗工計價第一責任人，驗工計價遵循“現場驗收、流程控制、會議決定”的原則，并實行公司審批制度，項目應將季度對下驗工計價按流程上報公司審批。②合同外計價、單價調增及費用補償等必須經項目部專題會討論，報公司批準后方能簽訂補充協議。所有結算必須先報公司審批后再與勞務隊或工班簽字辦理正式結算手續。③建立及時對下結算制度。驗工計價必須每月進行；工程任務結束后立即組織結算，在施工隊完成全部勞務工作量后的15天內完善施工隊竣工結（決）算手續，及時形成債權債務。④項目臨建方案必須經公司法人審核、費用必須經公司審批后才能實施。

（6）明確內部工程隊管理目標、責任和利益共存。公司、項目部要履行好對內部工程隊的管理職責，理順項目部與內部工程隊的經濟關系，監控、指導、督促內部工程隊認真落實各項經濟管理制度，定期進行成本核算，采取相應的措施，防止內部隊出現虧損。

（7）及時建立合同管理臺帳。

（8）加強對勞務隊伍的成本核算工作。

（二） 二次經營效益策劃

首先是工程量的控制，項目部在圖紙到來前要根據現場實際情況分單位、分部、分項列出工程數量控制表，施工前期必須要達到四量控制，即清單數量控制、藍圖數量（設計數量）控制、交底數量（優化數量）控制以及現場實際施工數量控制，分別與工程部長、技術主管、技術員、架子隊長長簽訂工程量控制責任狀。變更思路：優化橋梁設計，較少資源配置，降低現場施工難度。

1.路基工程

（1）適當調整地貌線全面增加挖方、填方數量，同時相應增加地基處理面積；

（2）減少區間和站場路基中利用石填方（19.97）數量，相應增加利用隧道棄石填方（35.27）填方數量，或者借方（AB料）填方（無單價），（完善調整土石方調配圖）；

（3）調整取棄土場位置，盡量減少運距；增加棄土場漿砌石數量；

（4）增加路橋、路涵過渡段級配碎石數量，相應減少路基填方數量；

（5）在調整種植土厚度的基礎上，增加清表換填數量；

（6）在系統了解設計原則的基礎上，通過降低地質等級來達到增加地基處理范圍、深度、數量的目的；增加CFG樁、工程數量或部分改為管樁、碎石樁等（無單價）設計；

（7）墊層中增加填碎石工程數量或部分改為級配砂礫（卵）石（無單價）設計；

（8）增加清淤泥數量，相應增加填方數量；

（9）增加附屬砼中混凝土、鋼筋混凝土、錨桿框架梁圬工方數量；減少鋼筋混凝土結構中的配筋率；錨桿框架梁按圬工方計價，減短錨桿的長度和數量，減少框架梁的配筋率；

（10）增加綠色防護工程數量，如：噴混植生（102.86元/平方米）、網噴混凝土（152.44元/平方米），高強金屬柔性主動防護網（191.6元/平方米—單價一般）；

（11）建議土工格柵（報價7.36元/平方米）降低等級設計為單向塑料土工格柵 25型的；

（12）增加控制爆破數量；

（13）支擋結構混凝土中減少鋼筋混凝土結構中的配筋率；

（14）整個管段地形復雜，地XX深坎，起伏大，地下巖溶發育，還有不可預見的暗河等其他因素，危巖落石的處理和巖溶治理將成為項目部創造效益的一個絕對突破口。

（15）管段棄方量大，XX北車站挖石方71萬方，計劃在XX北車站附近建立碎石場，破碎石可利用為拌合站石材，后期AB組填料也可以利用此石場自行加工，這樣一來，項目部施工成本可大大降低。

（16）橋橋相連短路基較多，可爭取路改橋，方便施工，變成特大橋后也可增加效益。

2.橋梁工程

在做好現澆梁改運架一類變更的同時，做好以下優化，直接進藍圖：

（1）橋梁樁基按圬工方進行計價，應盡量增加樁徑、減少配筋率（鋼筋不計價）；部分高墩（小于30m計5個空心墩），建議增加樁基根數或加大樁徑等來提高承載力，將墩變為實心墩，加快施工進度和減少模板投入。

（2）承臺挖基不單獨計價，應盡量提高承臺標高，有條件的橋墩按高樁承臺設計，以便減少基坑開挖防護費用。

（3）為控制成本、便于施工，考慮將橋梁墩身形式變為簡潔、統一，模板能通用，達到減少模板投入；連續梁應盡量考慮調整結構形式、孔跨從而減少異性模板的投入。

（4）可將墩高不是整數米的橋墩調整為整數米，減少橋墩的類型，減少模板的投入。

（5）掌握地基承載力變化情況，進行優化，爭取增加樁徑或長度。

（6）洞穴處理中增加填土、填石(片石)或其他無單價（如鋼筋混凝土、注漿等）的工程數量。

3.隧道工程

（1）項目在實際變更運作中，可合理全方面地進行隧道洞口坡面防護、超前支護、初期支護等變更，力爭將項目效益最大化。

（2）重點調整圍巖類別和開挖方法，增加支護數量。變更減少Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ級圍巖長度，相應增加Ⅳ級、Ⅴ級圍巖的分類長度，原則上施工圖Ⅴ級圍巖長度不得少于投標清單長度；

（3）全面增加有單價的噴射混凝土、鋼筋網、管棚、超前小導管、錨桿、鋼支撐等項目工程數量；（錨桿盡量設計為砂漿錨桿，不使用系統錨桿；管棚盡量采用Φ89、而不使用Φ108的。），增加無單價的噴射纖維混凝土數量；

（4）明洞及棚洞、洞門、輔助坑道按延長米計價，在確保安全的前提下，盡量變更減少各項工程數量，減少鋼筋混凝土結構中的配筋率；

（5）圍巖等級確定后，改變施工方法，盡量增加三大支護工程數量，特別是進洞方案；全面增加支護工程中的a.噴射混凝土、c.鋼筋網、d.管棚（設計為小管棚）、e.超前小導管、f.錨桿（設計為砂漿錨桿）、g.鋼支撐；

（6）洞口防護按細目進行計價，全面增加洞口防護中可計價且單價較高的項目工程數量；

名稱計量單位工程數量金額（元） 綜合單價合價 (1)洞口防護元8238405 ②混凝土圬工方4924546.602691458 ③土釘米927334.69321680 ⑤抗滑樁(樹根樁)米1575458.15721586 ⑦網噴混凝土立方米549848.71465942 ⑧骨架護坡圬工方2157.4587.841268206 ⑨錨桿框架梁圬工方2201748.34384635 ⑩預加固樁圬工方2221890.281977312 ⑾噴混植生護坡平方米3547114.91407586

（7）棄碴場處理中增加有單價的干砌石、漿砌石、（鋼筋）混凝土、填水穩碎石的工程數量；

同時做好后期材料調差準備工作，工作中及時收集相關資料。

二、 項目資金風險管理重點

1.費用預測

（1）現場管理費用預測。由集團公司經管部進行相關的分析和測算。

（2）上繳費用測算。由公司經管部進行相關的分析和測算。

2.投資控制措施

從組織管理、技術、經濟等多方面采取有力措施，做到全方位、全過程有重點的控制，達到有效控制投資和科學合理降低工程造價的目的。

3.組織管理措施

在材料的采購、運輸、進出庫、保管、發放、使用等方面嚴格按GB/T19001-2000質量管理體系運行，按計劃限額發料，做到工完料盡，使材料的使用始終處于可控狀態。

凡由單位負責采購，按實物工作量進行收方，以減少運費和損耗，從而降低材料費用。

制定嚴格的當地料的檢查、驗收制度，嚴把驗收關，努力減少虧方損失。

按工程實際情況，實行單機維修費用包干，認真核算。

合理地設置臨時設施。臨時工程應盡量設在荒地、低效益土地上，以減少租地費和補償費用。有條件的地方多利用既有建筑、通訊及電力設施等，減少新建臨時工程。合理布置臨時道路，盡量利用既有道路，對新建便道標準要做到既滿足施工需要，又不擴大規模造成浪費。

4.技術措施

（1）開工前。學習鐵道部安全生產的管理規定。

（2）信息管理。運用信息工程管理軟件，及時了解工程項目各項資源配置信息，定期收集建筑市場勞動力、材料、物資設備的市場價格信息及已完類似工程數據，定期進行投資對比分析，發現問題，認真查找原因，召開分析會，制定針對性的措施，及時整改，使成本始終處于可控狀態。

三、 項目風險規避方法

（一） 項目風險分析

1.管理決策風險

管理決策風險是整個風險管理的核心，管理決策要達到最小成本獲得最大的安全、質量、環保、工期等目標，必須進行風險管理決策，不加防范，可能會影響工程建設的順利進行，甚至釀成嚴重后果。

2.合同的風險

項目簽訂的物資采購合同、勞務合同等在合同的履行中注意防范風險和陷阱，如何加強合同風險管理與內部控制，防范合同風險，是項目及企業需要解決的問題。

3.工期風險

施工期間業主有可能對全線工期作出調整要求工期提前或自身項目組織不力，沒有把握住工期關鍵線路，導致工期滯后，因趕工措施而導致勞、材、機等各種費用增加的風險，以及信譽等級降低風險。

4.法律風險

合同簽訂階段的法律風險，違反地方法律法規簽訂合同，合同履行階段法律風險，應變更的合同未變更，應發的交底、會議紀要和函未發，該簽認的未簽認等。

（二） 工程風險的管控處理措施

1.管理決策風險處理措施

堅持“三重一大”決策制度，必須建立在對風險發生可能性科學預測的基礎上，公司對項目加強的風險管理能力進行監控，項目重大決策需上報公司批準。

2.合同風險處理措施

在項目部內部加強對合同管理，項目設置計劃部、物資部、機運部為合同管理機構，項目領導掛帥，有專職的合同管理員，公司對口部門對項目簽訂的各類合同審批。項目公章使用必須由項目領導審批，項目辦公室保管，公章使用由辦公室做好登記手續。

3.分包勞務風險處理措施

勞務合同的相對方即分包人要有相應的資質，不能與個人或沒有相應資質的企業簽訂的合同。防止勞務分包人借欠農工工資問題討要工程款。

4.工期風險處理措施

合理進行施工部署和施工安排，充分發揮機械化施工作業能力，在進度上盡可能提前，工程策劃工期要提前合同工期一年以上完成，以確保業主對工期的要求，完全可避免因趕工而引起各種費用的增加。

5.政策風險處理措施

要關注國家政策及市場行情，在市場價格降低至低價時，資金充裕的情況下進行物資儲備，地材材料上漲可與地方聯合開采加工降低費用。

6.法律風險處理措施

認真學習和研究國家和地方法律、法規，注重合同審查制度，項目簽訂的所有合同必須經過公司法律事務部審批。

7.資金延誤所引起的風險處理措施

在工程施工所在地設置專門銀行帳號，業主所支付的開工預付款和工程進度款為工程的專款專用資金，不得轉移或用于其他工程，資金應作到合理調配與使用，以滿足工程進度的需要；公司將啟動企業自有的資金，以確保重點工程（隧道、現澆梁）持續施工和滿足項目的工期要求。

8.地方人為干擾所引起的風險處理措施

進場后向當地廣大群眾對項目的重要作用作廣泛的宣傳，使他們有足夠和明確的認識，尊重當地民風民俗，并積極與地方政府和當地群眾配合，進行文明施工。報交通管理部門審批，聽取交管部門對施工組織方案的意見。在施工現場設置交通標志，影響交通的地段派專人協助交管部門疏導交通，使工程得以按計劃進行，化解因地方干擾延誤工期的風險。

四 、配套管理制度

為實現項目各項管理目標，應制訂以下管理制度和標準：

1.安全管理制度

主要包括：安全教育培訓制度、安全質量紅線管理辦法、安全質量風險抵押金管理暫行辦法、重大危險源管理辦法、臨近既有線施工安全管理暫行辦法、隧道工程施工安全管理暫行辦法、安全事故調查處理實施細則、施工現場安全生產標準化管理指導意見、安全質量文明施工獎罰與考核實施細則等。

2.質量管理制度

主要包括：監控量測管理實施細則、技術交底管理暫行辦法、施工現場管理評比暫行辦法、安全質量紅線管理辦法、安全質量例會制度、安全質量風險抵押金管理暫行辦法、工程質量分級管理辦法、工程質量檢測試驗管理辦法、工程質量事故調查處理暫行辦法、信用評價實施細則、樣板示范工程評選管理辦法、鉆孔樁樁頭長度控制獎懲辦法等。

3.物資設備管理制度

用電制度、車輛管理制度、物資（機械設備）管理制度（細則），招標采購制度。

4.計劃管理制度

包括：施工合同管理制度、驗工計價制度，成本核算和控制制度，臨時用工制度，勞務用工管理制度、外部勞務合同管理制度。

5.其他配套管理制度

（1）嚴格執行業主、監理和地方政府的規定和要求。

（2）嚴格外施隊成本監控。根據項目資金情況，支付農民工工資時，由外施隊制表，項目部核實后直接發到民工手中，不得發給包工頭轉發。

（3）項目開工初，要充分了解和掌握當地這些民族的風俗禮儀和鄉土人情及人文特點，教育員工注意工作方法方法，一旦遇有矛盾要積極妥善處理，平息事態要果斷、冷靜。

（4）建家安家標準和文化建設。根據業主標準化施工要求和公司《企業文化手冊》相關規定。

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[責任編輯：思涵]

2018-03-20

2018年國家社科基金年度項目：供應鏈生態系統監管模式與機制創新研究，編號：18BJY089，階段性成果。

王靜，女，西北政法大學商學院教授，工學博士，馬克思主義理論博士后，管理科學與工程博士后，碩士生導師，西北政法大學商務信用風險研究所所長。研究方向主要為產業經濟學、物流與供應鏈管理、風險與危機管理。

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1672-8122（2018）06-0062-04