集團資金結算工作淺談

摘 要：在集團企業不斷發展過程中，極大地促進了資金結算工作的開展，已經得到了行業內部的高度重視與關注，并在企業發展中占據著極其重要的地位。開展資金結算工作，能夠大大提高資金結算管理工作的科學性與合理性，給予企業發展強大的發展動力，充分發揮出資金的優勢，促進集團企業的高效運轉。本文主要針對集團資金結算工作展開深入的研究，希望為相關行業人士提供些許幫助。

關鍵詞：集團企業；資金結算工作

目前，開展資金結算工作，是集團企業各項管理工作的重中之重，在企業發展中扮演著極其重要的角色。在集團發展中，必須要借助資金的強大扶持，所以開展資金結算工作是非常有必要的，要加快構建資金結算中心，從集團實際情況出發，來對資金進行調整，并加大資金監督與控制力度，掌握資金使用情況，實現資金的高效利用，進而符合集團企業資金利益最大化目標。

一、集團開展資金結算工作的重要性分析

（一）有利于強化集團內部監督與控制的作用

對于集團來說，其內部組織結構是比較復雜、繁瑣的，進而造成管理鏈過長，加大了企業集團對分支企業調控的難度性，不利于資金的合理調整與控制。而開展資金結算工作，可以解決這些問題，結合集團實際情況，制定出可行的調控方案，全方位、多角度領域地監督與控制分支企業的資金運作情況，進而為管理分支企業提供了極大的便利條件。

（二）有利于保證集團資金使用效率的穩步提升

通過資金集中結算，對于提高集團整體資金優勢具有極大的促進作用，集中整合集團各個成員企業在銀行賬戶閑置、分散的資金，結合企業實際需求對資金進行合理安排，內部籌資可以與企業實際發展需求相契合，控制外部貸款規模，進而將企業財務費用支出保持在可控范圍內。同時，成員企業通過資金結算中心辦理支付結算業務，可以降低資金的流動率，將各個成員企業的經營情況充分反映出來，進而確保資金使用效率的穩步提升。

二、集團資金結算工作中存在的不足之處

（一）資金分配較不合理

集團企業在開展資金結算工作時，需要應用資金結算中心管理模式，彰顯資金的高度集中化，可以將各個成員企業的資金歸集到一起，避免資金管理風險的出現。然而應用資金結算中心管理模式也具有一定的缺陷，比如缺少資金管理權限，由于所有資金收付業務都要及時上報到結算中心中，以此來進行統一的分配結算，然而在一些因素的影響下，企業對內部資金分配的合理性難以保障，嚴重阻礙著企業內部經營管理的順利推進。

（二）資金風險觀念較為薄弱，業務流程有待調整

資金是企業發展的命脈，集團構建標準化的業務流程，可以大大提高資金流轉的安全性，強化結算的規范性。在集團企業不斷發展時，由于缺少較為完善的資金管理制度，成員企業對資金支付工作的開展也是比較漠視的，而且在缺少規范標準的業務流程的影響下，難以為集團資金結算工作給予工作指導，引發了一系列與財務管理制度相背離的情況出現，比如付款缺少資金預算、審核失誤以及資金錯付等，再加上相關工作人員沒有嚴格約束自己，出現了徇私舞弊行為，進而加劇了資金結算工作中潛在風險的出現。

（三）資金預算管理功能尚未有效發揮

一些集團企業在開展資金結算工作時，采取的是付款業務不分金額大小統一對外支付，所以各個單位申請資金的資金預算申請程序呈現出流水化發展趨向，而且也沒有積極設置資金預算崗位或部門，很難將資金結算的預算管理功能充分發揮出來。

三、集團資金結算工作的應對措施

案例分析：本文主要以機械設備工程有限企業為例，簡稱A企業。該企業屬于大型國有股份制企業為例，簡稱A企業。經營范圍主要包括工程國際承包、成套設備出口等，已經承接了眾多個電力能源行業的工程承包項目，在國際上享有較高的影響力。在不斷探索與實踐中，該企業認識到資金結算對企業發展的重要性，積極開展資金結算工作，并構建了資金結算中心，已經取得了良好的實施效果，具體措施如下：

（一）合理分配企業資金

開展資金結算工作，有效歸集了下屬各個子公司的資金，提高了資金的集中化程度，對于子公司資金風險的防范也具有極大的作用。然而集團企業在財務管理方面，要高度重視戰略管理，不應過于細化成員單位的日常經營活動與財務活動，以免影響到成員單位的工作熱情，對集團企業發展戰略目標的實現產生了一定的阻礙。因此，集團要提出成員單位的存款要歸屬到結算中心這一規定，在支付過程中，要充分考慮付款用途和金額等，在下屬單位存款戶不超過透支范圍的情況下，可以適當允許下屬單位自由支配日常支付款項，但是要在法律允許的范圍內進行，這樣有助于集團資源整合優勢的有效發揮，確保資金使用效率的穩步提升，并調動成員單位工作的熱情。

（二）提高集團風險管理水平

開展資金結算工作，構建資金結算中心，可以合理規劃集團企業的內部資金，增強集團內部資金使用的清晰度與透明度。集團企業在加強風險管理過程中，要全面開展貸款的審查工作，采用先進的審查方法。并結合集團內部實際經營狀況，確定可行的審查方式，必要時還要給予一定的處罰。

例如：對于A企業來說，要將貸款利息進行明確，對于還款滯后的，要及時追加還款的利息，給予審查貸款人員一定的懲處。而且結合集團的資金情況，來確定貸款金額和規模，有效落實了風險管理，避免使A企業遭受不必要的經濟損失。

（三）加強預算管理

加強資金預算，可以對資金余虧進行準確測算，保證重大項目的資金供應，完善資金鏈條。在資金預算管理中，預算控制在重點，集團企業要制定出完善的預算控制策略，重點考慮經營性資金、投資性資金以及籌資性資金。還要結合資金預算執行效果，給予相應的獎懲，做到獎懲分明。

此外，要加快構建完善的內部控制制度，不斷完善會計核算與操作流程，在業務處理過程中，要構建雙人交叉核對制度，不同崗位、工序之間要做到相互制約、相互配合，落實好相應的內部監督檢查工作。

（四）加快構建信息平臺系統

通過資金結算中心來加強資金管理，必須要借助信息化建設的扶持，所以要構建資金管理信息平臺，為企業管理者提供真實、準確的信息。而且還要加強商業銀行的資金清算系統和網絡支付方式的應用，為集團資金管理開辟出全新的操作平臺，確保資金周轉效率的穩步提升。

同時，集團要加強現代化信息手段的應用，構建資金管理平臺，體現出資金預算、資金支付結算以及銀企直聯等一系列功能。通過資金管理平臺的構建，可以將集團各個成員單位的資金結算流程規范化，明確業務操作權限，有效監督與管理資金運作情況，確保與資金集中管理的各項需求相符。

例如：以A企業為例，該企業每天的資金收付業務非常多，得益于金融電子化進程的迅猛發展，積極推出電子銀行系統，節約了大量的人力、物力以及財力，并有效避免了資金清算風險的出現，而且現階段，該企業已經積極開通了建行、工行的網絡銀行，這對于提高資金流轉效率是極為有效的。

四、結束語

綜上所述，集團企業開展資金結算工作是非常重要的，可以將資金結算的優勢充分彰顯出來，不斷提高集團企業的經濟效益和社會效益，確保企業資金利用效率的穩步提升。因此，在資金結算工作中，要加強預算管理，制定完善的內部控制制度，避免資金風險的出現，進而促進集團企業又穩、又好、又快地發展。

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作者簡介：

郭嶧，中國機械設備工程股份有限公司。