對企業合理避稅的認識與思考

摘 要：企業合理避稅已經成為一種普遍現象，如果企業能夠做到合理避稅不但能夠降低生產運營成本，而且能夠增加企業稅后的利潤；如果不能做好合理避稅工作，就會使得企業在資金管理上產生風險，會對正常的經營生產造成經濟損失。我們首先對于合理避稅的概念進行闡述，指出合理避稅對于企業發展的重要支撐作用，并且分析了現階段中國企業合理避稅實施的現狀，并且針對于產生的問題提出相對應的解決方案，希望能夠給其他企業經營管理者以參考。

關鍵詞：企業稅務；合理避稅；思考與認識

引言

現階段我們國家的主要收入來源是稅收，其也是保障國家正常運轉的經濟保障。因此依法納稅是每個企業應盡的義務。早些年人們對于避稅有著不同的看法，簡單的把避稅等同于逃稅和偷稅，想當然認為避稅會損害國家和人民的整體利益，但是實際上避稅是利用國家政策來減輕企業自身負擔獲取經濟利益的一種合理手段。合理的避稅是指在法律許可的范圍內納稅人對于稅務進行統一籌劃，結合自身特點選擇適合自己的納稅方案。這樣制定的避稅方案才能切實減小企業稅務負擔，合理避稅已經成為企業發展中必然要面對的課題，因此對于我國市場經濟發展具有重大現實意義。

合理避稅首先能夠減少企業的經營成本，這樣就能過增加企業的稅后利潤，直接獲得更多的資金投入到生產再擴大中。同時合理的避稅政策能夠為企業發展帶來相應機遇，有利于企業的可持續發展。最后合理的避稅政策能夠推動我國國民經濟健康發展，也是擁護國家經濟政策的表現。

一、企業合理避稅現有問題

隨著我國市場經濟改革不斷深入發展，企業合理避稅有著廣闊的運行空間。但是由于對于合理避稅研究較少，企業某些領域不能夠進行正常避稅，這樣不僅不能夠減少稅費，而且干擾了企業正常的生產運營，下面是我國企業在進行合理避稅時產生的問題：

（一）財務管理水平達不到合理避稅的要求

正確進行合理避稅措施對于企業財務管理部門要求比較高，其工作人員不僅要能夠熟悉國家的宏觀政策以及稅務規定，而且還能夠結合企業自身營運特點，研究制定出適合本企業的合理避稅政策。因此合理避稅是一項層次較高、等級較高的財務管理活動。但是現階段特別是大部分中小企業對于合理避稅的管理水平較低，不能達到合理避稅的要求，對于財務管理部門的要求，往往會出現合理避稅措施的失敗，甚至有時將企業的避稅措施演化為逃稅和偷稅，這樣就極大的影響了企業的社會形象，也不利于企業健康可持續發展。

（二）企業在制定避稅政策時沒有專家進行指導

企業要想制定出符合自身特點的合理避稅政策，就必須要宏觀把握國家經濟政策，對于國家在稅務上的政策要進行詳細解讀，研究重點內容，發掘出適合自己的優惠政策，同時要建立財務風險評估體系。只有做到這些保障工作，企業制定的合理避稅政策才符合國家的規定和要求，符合稅收的法規和政策，才能夠起到減少企業稅費的作用，并且這種合理避稅政策能夠使得企業健康可持續快速發展。但是當前我國企業在制定合理避稅政策時都缺乏專業的人員進行指導，往往缺少上述保障條件，就開始制定避稅政策。這樣制定出的避稅政策無法起到幫助企業減少稅費的作用，稍有不慎就會陷入偷稅漏稅的違法行為中，因此需要有專家的指導才能夠制定出比較合理的避稅政策。

（三）企業在進行合理避稅政策時沒有估計到未來的風險

企業在制定避稅政策時往往機遇和風險是一同存在的。因此要在做好避稅工作的同時做好風險的評估與控制。但是稅務風險一般具有突發性，在風險的潛伏期一般難以進行甄別。這些處在企業發展道路上的稅收風險就像一枚枚定時炸彈一樣，隨時會產生爆炸。部分企業在制定合理避稅政策時，往往只考慮企業眼前的利益，只把減少稅收作為自己的終極目標，沒有預估到其潛在的風險，只有對于企業的長遠戰略目標帶來了極大的風險性。即使企業的相關領導們認識到稅收的風險所在，但是由于財務管理部門人員水平有限，因此不能夠將風險因素充分挖掘并且加以控制，導致對于企業未來發展造成影響。

二、企業如何完善合理避稅政策

（一）宏觀把握經濟信息，增強社會責任感

一個企業要想制定合理的避稅政策必然要對于國家的宏觀經濟政策進行深入了解，時刻把控宏觀經濟走向，對于國家經濟政策的目標以及導向要做到心中有數。同時要結合企業自身營運的特性，有針對性的進行稅務政策的調整。一個企業制定合理的避稅政策目標不僅僅是為了能夠減少稅費資金，也可以采取另外回饋社會的方式。這就需要企業具有相當的社會責任感，通過合理避稅節省下的資金可以作為回報社會或者是進行慈善捐贈的儲備資金。這樣不僅僅能夠樹立企業良好的社會形象，而且能夠在行業中形成企業美譽度以及品牌文化，也有助于員工凝聚力的形成。

（二）提高財務人員專業素養，完善避稅方案

作為企業的財務人員，首先要對于國家的宏觀政策方向能夠掌握，能夠正確分析企業現行的運營情況。結合兩者對于企業的發展情況以及所面臨的風險進行評價，能夠在紛繁復雜的表象中找到潛在的財務風險，這也是制定出正確的避稅方案的前提和保障。同時企業財務人員應該提高自己的專業素養，擁有一支高水平的財務人員是企業能夠制定出合理完善的避稅方案的最關鍵因素。因此企業要定期對財務人員進行技能培訓，提高財務人員的專業素養，完善企業風險評估的機制。企業財務人員制定合理避稅方案的同時，相關協助工作的應該及時的調整企業的賬務，這樣才能夠保證地稅工作與企業生產經營同步進行，這樣也提高了財務管理部門的工作效率。這樣可以有效防止先納稅后抵扣的現象發生，在制定合理納稅政策時需要考慮企業的長遠發展戰略目標，著眼于實際和未來，為企業的長期穩定健康發展奠定良好的基礎。

（三）充分運用法律武器，同時做好與主管部門溝通

企業的合理避稅，在本質上不利于國家稅務的征收以及政府財政的增長，是一種少交稅的行為。因此要切實把握合理避稅與偷稅漏稅違法行為之間的區別，這是一個值得深思和研究的課題。企業的財務管理部門相關人員，不僅要對于國家的稅收政策進行詳細了解，而且還應與稅收主管部門進行積極溝通。在國家法律和法規的許可范圍內進行合理避稅行為的編制，這也是開展工作的前提。企業領導人與財務管理人員應該強化法律意識，不能夠為了追求眼前的利益而踐踏法律，形成偷稅漏稅的行為，這種違法行為也會給企業的形象帶來不可挽回的損失。

同時企業在進行賬務處理時，需要與當地的稅收主管部門進行及時溝通，努力解決存在的問題，同時向主管部門及時了解稅收政策的調整和優惠政策，避免由于信息閉塞或者是不對稱而造成對于企業經營效益的損失。關于這點，我的體會較深。

三、結束語

在市場經濟日趨激烈的今天，我國企業的合理避稅行為仍然存位于比較低的水平，這方面的財務管理水平亟待提高，財務管理人員的綜合素養不能夠達到合理避稅工作的要求。而且企業在制定避稅方案時缺乏專業人員的指導，有時候對于未來潛在的財務風險估計不足。我們通過對于這些現象的思考，提出企業要制定合理的避稅政策必然要提前掌握國家的宏觀經濟動向，同時增強企業回饋社會的責任感，提高財務管理部門人員的專業素養和水平，完善避稅政策的編制，強化自身法律意識，加強與稅務部門進行溝通，這樣才能夠確保編制出的避稅政策符合國家法律法規要求。企業要利用好手中的避稅手段，積極做好納稅義務，這是企業自身健康發展的需要，也能夠推動我國國民經濟健康快速發展。

參考文獻：

[1]關淑華.新企業所得稅下的企業合理避稅研究[J].江蘇商論， 2015，（24）：175-176.

[2]冉國平.淺議當代企業合理避稅的路徑及方法[J].中國高新技術企業.2014，（32）.

作者簡介：

許君兒，浙江萬馬股份有限公司。