科研單位經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制探索與應(yīng)用

摘 要：風(fēng)險(xiǎn)可以度量，可以用定性的指標(biāo)即用經(jīng)濟(jì)個(gè)體對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)存在的感知程度加以表示，比如重大、中等、小等風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。風(fēng)險(xiǎn)也可用通過量化表示為確定條件下的損失量。為了保證經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)效，科研單位通過完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，編制五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)清單，優(yōu)化施工流程，實(shí)現(xiàn)安全環(huán)保效益三統(tǒng)一。本文以河南油田分公司石油工程技術(shù)研究院為例，就如何加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行探索，并提出有效措施，切實(shí)降低單位經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；防范；科研單位

一、問題的提出

2006年，中石化頒布《中石化股份公司內(nèi)部控制手冊(cè)》，要求各分支機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)控制要求樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范和控制。

隨著油田企業(yè)逐步加大涉足海外項(xiàng)目，科研單位開始拓展沙特、尼日利亞、加蓬等國家的石油工程技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，因?yàn)檎蝿?dòng)蕩和法律等因素，使得油田企業(yè)海外業(yè)務(wù)始終處于高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

近幾年，石油行業(yè)隨著國際油價(jià)低油價(jià)形勢(shì)，石油工程技術(shù)市場(chǎng)面臨萎縮和效益難以保證的問題，直接影響到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)及實(shí)現(xiàn)的程度。同時(shí)，石油工程技術(shù)革新的速度以及采用不成熟技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營。近年來，油田企業(yè)大規(guī)模使用非常規(guī)石油開發(fā)技術(shù)，頁巖油、頁巖氣的開發(fā)，應(yīng)用新技術(shù)可以提高油氣開發(fā)的速度和成果，使得效益、成本等方面的獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)，普遍的低油價(jià)的形勢(shì)，使用不當(dāng)可能導(dǎo)致經(jīng)營過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大缺陷，帶來經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)。再有就是決策流程、法律事務(wù)、人力資源等流程控制執(zhí)行不嚴(yán)，防范機(jī)制不健全成為經(jīng)營管理主要短板。

二、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及計(jì)量方法

企業(yè)搞經(jīng)營，在一定意義上說就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營過程中，因各種環(huán)境因素的變化，給企業(yè)造成的負(fù)面影響和不利結(jié)果。企業(yè)持續(xù)經(jīng)營一天，隨之面臨著各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響，這是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中需要考慮的一個(gè)很重要的因素。每個(gè)行業(yè)有每個(gè)行業(yè)不同的特質(zhì)，由于生產(chǎn)方式，經(jīng)營規(guī)模等原因，企業(yè)間的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也存在著很大的差異。

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可以度量。風(fēng)險(xiǎn)可以用定性的指標(biāo)即用經(jīng)濟(jì)個(gè)體對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)存在的感知程度加以表示。重大、中等、小等風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。風(fēng)險(xiǎn)也可用P（x）加以表示，其中x為風(fēng)險(xiǎn)事件，P為風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率；若將風(fēng)險(xiǎn)理解為確定條件下的損失量，則可用E（x）一R（x）表示絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失量，其中E（X）表示預(yù)期收益，R（X）表示實(shí)際收益。

三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制探索

（一）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要是一些宏觀的、企業(yè)無法控制的因素對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營造成的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)及實(shí)現(xiàn)的程度。影響因素主要有：

（1）當(dāng)?shù)胤梢蛩亍⒗麃啞⒛崛绽麃喌葒业氖凸こ碳夹g(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，因?yàn)檎蝿?dòng)蕩和法律、文化等因素，使得單位海外業(yè)務(wù)始終處于高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。這些市場(chǎng)業(yè)務(wù)要逐步退出。

（2）技術(shù)因素。石油工程技術(shù)革新的速度以及采用不成熟技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)。大規(guī)模使用非常規(guī)石油開發(fā)技術(shù)，頁巖油、頁巖氣的開發(fā)，應(yīng)用新技術(shù)或技術(shù)的改變可以提高油氣開發(fā)的速度，使得效益、成本等方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.流程風(fēng)險(xiǎn)

在推行內(nèi)控管理工作中，因流程因素產(chǎn)生7個(gè)主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方面。

（1）全面預(yù)算及成本管理風(fēng)險(xiǎn)。在預(yù)算目標(biāo)上“討價(jià)還價(jià)”，造成年度經(jīng)營計(jì)劃的聯(lián)結(jié)不夠緊密，可靠性差。對(duì)內(nèi)部管理、外部環(huán)境的分析不夠透徹。

在落實(shí)零基預(yù)算要求，過多強(qiáng)調(diào)往年數(shù)據(jù)和客觀因素。月度預(yù)算編制時(shí)，一些部門、科研單位所中心沒有很好地與科研生產(chǎn)實(shí)際情況相結(jié)合，導(dǎo)致預(yù)算的實(shí)效性較差。成本管理方面，降本增效激勵(lì)機(jī)制不健全，部分科研所中心積極性不高，表現(xiàn)在每年立項(xiàng)重復(fù)項(xiàng)目多，新項(xiàng)目少，沒有與生產(chǎn)實(shí)際變化緊密結(jié)合；降本增效項(xiàng)目成效計(jì)量依據(jù)不真實(shí)，導(dǎo)致效果不具有可信度；少數(shù)單位對(duì)精細(xì)化管理重視不夠，如對(duì)修理費(fèi)、材料費(fèi)的管理存在疏于管理現(xiàn)象。

在進(jìn)行預(yù)算考核時(shí)，沒有全面完成預(yù)算目標(biāo)時(shí)，強(qiáng)調(diào)外部環(huán)境的變化，考核往往就順利通過。業(yè)績(jī)考核環(huán)節(jié)，采取提前確認(rèn)收入，延遲必要的費(fèi)用支出（如研發(fā)支出、修理支出、渠道開拓支出）等手段，使得賬面業(yè)績(jī)達(dá)到目標(biāo)。

（2）采購管理風(fēng)險(xiǎn)。采購風(fēng)險(xiǎn)是指由于采購原材料而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，供貨商存貨不足，采購市場(chǎng)價(jià)格變化劇烈等。化學(xué)原料大幅度上漲，在庫存和需求存在有效平衡的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于賒銷業(yè)務(wù)過多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本增大的可能性。由于石油工程服務(wù)市場(chǎng)開拓需要，存在先干活，后收款現(xiàn)象，合同簽訂不及時(shí)，易造成應(yīng)收賬款失控，一定比例的應(yīng)收賬款無法收回，也可能直接成為壞賬。

3.非財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)包括以下個(gè)方面。

（1）決策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)決策指針對(duì)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營活動(dòng)中期望達(dá)成的目標(biāo)所做出的決定。一個(gè)問題的解決往往有多種途徑，決策應(yīng)從這些途徑中選擇一個(gè)最好的作為行動(dòng)的方案。決策風(fēng)險(xiǎn)是指在決策活動(dòng)中，由于決策者素質(zhì)、信息收集、決策機(jī)制等多種主、客觀不確定因素的存在，而導(dǎo)致決策活動(dòng)不能達(dá)到預(yù)期目的的可能性及其后果。任何決策都是在一定環(huán)境條件下，按照一定程序或準(zhǔn)則由個(gè)人或集體做出的，因此決策既是一個(gè)客觀的過程，也是一個(gè)涉及個(gè)人情感以及價(jià)值判斷等主觀的過程，導(dǎo)致決策風(fēng)險(xiǎn)的因素有客觀方面的因素，也有主觀方面的因素。

（2）法律事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。法律事務(wù)管理人員在完成重要合同談判、重大法律糾紛的處理、重大法律訴訟等法律事務(wù)處理中，因業(yè)務(wù)素質(zhì)、外方單位資信情況等可能造成較為難以彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失。不能充分掌握訴訟證據(jù)、或無法取得訴訟證據(jù)。

（3）安全管理風(fēng)險(xiǎn)。隨著國家對(duì)環(huán)保高度重視，施工過程中環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)增大，受環(huán)境和保管條件的限制，施工需要的化工料存在存放風(fēng)化變質(zhì)，包裝損壞后浸入土壤甚至外溢，存在較大的環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)。施工風(fēng)險(xiǎn)。作業(yè)流程不順暢，施工環(huán)境有限制，同時(shí)勞動(dòng)保護(hù)存在隱患，增加了施工及人身安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1.按照內(nèi)控優(yōu)先，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控。

采用問卷調(diào)查方式，按照重點(diǎn)崗位、主管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位（油氣開發(fā)、安全環(huán)保、成本管理、資金管理、稅務(wù)管理、人力資源管理、科技管理、信息管理、法律事務(wù)以及制度管理）十個(gè)主要業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過統(tǒng)計(jì)分析面臨風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和可能性。計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)概率，得出“油氣開發(fā)”屬于重大風(fēng)險(xiǎn)。“科技管理”、“法律事務(wù)”、“安全環(huán)保”、“資金管理”、“成本管理”屬于中等風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理得以數(shù)量化。根據(jù)各業(yè)務(wù)流程在單位所起的作用，分別采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（三）夯實(shí)管理基礎(chǔ)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效

1.編制十大風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，構(gòu)建完整風(fēng)險(xiǎn)管理體系

識(shí)別物資采購、人力資源、制度管理等十項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)影響因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分條描述。完善風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)，形成《工程院主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》文件。

2.編制了五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)清單，通過評(píng)估活動(dòng)，在已辨識(shí)237項(xiàng)五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行完善，使之更為簡(jiǎn)化，方便風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理。其中20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為重要，并按要求編寫風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

3.建立內(nèi)控管理系統(tǒng)，突出動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行。

建立公司流程、業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)在線測(cè)試，在線查詢，在線整改閉環(huán)管理。把發(fā)生業(yè)務(wù)極其少、風(fēng)險(xiǎn)低、流程點(diǎn)不適用等業(yè)務(wù)流程不納入內(nèi)控系統(tǒng)，提高管理效率。

4.系統(tǒng)管理和業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合，持續(xù)開展業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理成效。

5.再造工藝流程，減少現(xiàn)場(chǎng)施工人力和勞動(dòng)強(qiáng)度，實(shí)現(xiàn)了“節(jié)能、環(huán)保、效益”的統(tǒng)一。隨著納米堵水現(xiàn)場(chǎng)工作量的不斷增加，作業(yè)環(huán)境比較復(fù)雜。提出一種新的納米堵劑配注工藝方案。將現(xiàn)場(chǎng)配液過程移至具備電源、清水等條件的固定場(chǎng)所中進(jìn)行，堵劑在固定場(chǎng)所配好后再用混漿車?yán)骄畧?chǎng)進(jìn)行封堵擠注施工，從根本上解決配液用電、反復(fù)吊罐、老鄉(xiāng)干擾和環(huán)保等一系列問題，省去了吊罐、辦電票等環(huán)節(jié)，使施工更加經(jīng)濟(jì)、安全、環(huán)保、高效。

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作者簡(jiǎn)介：

康靜（1969-）女，現(xiàn)從事人力資源、技術(shù)經(jīng)濟(jì)，單位：中石化河南油田分公司石油工程技術(shù)研究院。