淺談信用證在企業中的應用

李文宇

摘要：信用證是當今國際貿易經常用到的結算工具。本文結合信用證的特點，談談信用證在國際工程項目中的運用領域、應用優勢和注意事項。

關鍵詞：信用證；國際工程；運用；注意事項

信用證（L/C），是當今國際貿易中經常用到的結算工具，是由銀行出具、監督交貨和擔保付款的法律文件。本文擬從海外工程項目中信用證運作的實際經驗，談談信用證在國際

工程項目中的使用領域、運用優勢和注意事項，希冀能給“走出去”的中國建筑企業提供一些參考和借鑒。

一、信用證在國際工程項目中的運用領域

一是信用證可用于工程項目中主要材料的國際采購。工程主材占國際工程項目總價比例最高，一般占合同金額的45%～65%。

二是信用證可用于工程項目中機械設備的國際采購。國際工程項目中機械設備金額較大，一般占合同總金額的15%～40%。機械設備來自五湖四海，這些采購就是國際貿易。

二、信用證在國際工程項目管理使用上的優勢

1.信用證能增進雙方誠信，促使合同按期履約。如國際工程中很多材料供應商都堅持要求信用證作為付款方式，不愿意接受銀行支票，這是出于按時收款和減少風險的需要。以信用證為付款方式，只需按信用證條件交單，銀行即可保證供應商按時收到貨款，減少可能存在的請款風險。在國際工程合同中，交易雙方第一次打交道，又是和外國人做生意，雙方不了解。若以傳統銀行支票支付方式，每月底供應商核對完賬目后，還得派人去請款，請款過程會產生各種風險，遲收款還可能造成供應商的資金緊張，從而影響工程材料供應，要么是供應困難，要么是提價。而采用信用證付款就能解決這些問題。供應商只需專心生產及時供貨，提交單據給銀行，銀行就會按期支付貨款到供應商賬戶里。

2.信用證能鎖定工程款支付風險。如在FOB國際工程項目中，工程款支付可以信用證方式付款，在工程供貨達到合同約定條件時提交單據，銀行審核單據，通過信用證支付工程款項，避免了工程款支付風險。

3.信用證采購能起到短期融資作用。如通過遠期信用證，能先收到貨物進行施工，供貨合同約定提交單據后若干天，或幾個月后付款。信用證較少占用資金，較大程度減輕工程承包商的資金壓力，且促使一系列工程事項有序進行。

5.信用證的融資成本較低。信用證結算工具主要貨幣是美元，美元貸款利率較人民幣低很多。信用證押匯貸款就能輕松獲得美元低利率優惠待遇，融資成本降低一半。有些緊俏商品可采取假遠期信用證方式采購。交貨前有信用證保證，交單后即可收到現款，是開證銀行代申請人先付款，到約定時間（一般有3個月、6個月和9個月），申請人將信用證金額及相應融資費還給銀行，假遠期信用證起到融資功效，可降低財務費用。

三、信用證在國際工程中的具體運用及注意事項

1.調查評估信用證受益人的信譽和履約能力?？疾旃搪募s能力，以減少信用證詐騙和履約風險。

2.明確信用證中的主要條款。以信用證為支付方式的采購合同，一般都有形式發票，或以其他方式列明信用證的主要條款，這些是開具信用證的具體要求和條件，在合同談判階段要明確這些條款。

（1）開證行的選擇：在具有足夠授信條件下，工程承包方可以選擇服務質量好的銀行開證。首先選擇國際知名的銀行，地方區域銀行可能會要求加具保兌才被接受；其次是開證保證金比例，銀行一般收取信用證金額的 10%作為開證保證金，也有7.5%或5%，甚至全信用免保證金的。信用證開證手續費、修改費、電報費、通知費等也有高低，押匯貸款融資費在同期LIBOR基礎上加收BPS點數，這些都可以跟銀行進一步商談。

（2）信用證費用的劃分：一般開證行費用由開證申請人承擔，通知行費用由受益方承擔。但若有其他規定，則要認真考慮。如供應商要求通知行費用由申請人承擔的情況，此時就須認真考慮。因為外國銀行費用收取差別比較大，且我方銀行在收到電文費后不好查詢，難以拒付，從而增加開證方財務費用。

（3）信用證貨物及服務描述：信用證是依據合同開立的，其內容應與合同中的條款相一致。信用證是通過SWIFT 電文發送的。銀行只根據單證來辦理貨物交割和支付。單證對，就付款。因此對信用證貨物及服務內容一定要寫仔細，貨物名稱、規格型號、材料品質等，交收貨方式、地點等要具體。信用證的特點是“一個原則，兩個憑證”，“一個原則”就是嚴格相符的原則，“兩個憑證”是指銀行只憑信用證，不問合同，只憑單據，不管貨物。外貿中單證就代表貨物，就代表錢。信用證為單證交易，銀行只依據信用證的規定，審核全套單據是否齊全有效，而不問貨物如何。

（4）信用證中的軟條款：軟條款的特點是讓信用證在不同程度上喪失執行的獨立性和不可撤銷性。

3.信用證修改。信用證開出后，有些條款受益方可能提出修改要求。此時可咨詢開證行對修改內容給予分析，做出修改或拒絕修改決定。信用證表達不清需要注明的，則可填寫信用證修改申請書，開證行發電文進行修改。若是軟條款，存有較大風險，應及時溝通，盡量降低信用證兌付風險。

4.信用證注銷。合同履約完畢或合同終止履行，應及時注銷信用證。

注銷流程：供應商確認→接收行發報文給開證行→開證行據此辦理注銷手續。財務部應建立信用證登臺賬，并定期更新，控制信用證風險，確保企業財務安全。

5.信用證結算貨幣。信用證結算貨幣主要是美元，應國際供應商要求，也會以某種貨幣為結算幣。若雙方銀行均有此種貨幣結算業務，可直接開出同種貨幣的信用證。若開證銀行無相應幣種結算業務，可通過簽訂補充合同來解決。補充合同中須約定貨幣兌換固定匯率，最終以約定日銀行價格換匯金額，實行多退少補。國際工程走向屬地化，信用證也應向屬地化發展。憑借工程所在國的開戶銀行授信，或是借助業主和總包方公司信譽，從當地銀行開證，即能滿足供應商結算信用證，也能減少信用證風險和換匯損失。

綜上所述，信用證在當今國際工程中大有用武之地。信用證工具的合理使用能促進工程管理有序進行，解決國際工程項目中資金短缺問題，提供國際化融資服務，鎖定材料價格控制采購風險，促進項目管理現代化。由于國際工程項目的特殊性，工程時間長，內容涉及多個學科（如技術、商貿、法律、合同等），所以國際工程企業財務人員要認真學習信用證及其相關知識，充分運用信用證這種金融工具，不斷創新，做到靈活性、多樣化、國際化，為企業進一步防范風險，趨利避害，更好服務于國際工程項目管理，為中國企業“走出去”助一臂之力。

參考文獻：

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