淺議高速公路企業(yè)內(nèi)部控制

孫巧英

摘要：高速公路是我國交通的重要組成部分，在促進國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著關鍵性的作用，近年來隨著高速公路建設的增多，加上市場競爭激烈，高速公路企業(yè)逐漸暴露出些許管理風險問題，本文對高速公路企業(yè)如何加強內(nèi)部控制管理進行探討。

關鍵詞：高速公路；企業(yè)；內(nèi)部控制

一、高速公路內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制是企業(yè)的調節(jié)機制，是企業(yè)制度得以有效落實的重要保障。其通過制定、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋、整改、提升等環(huán)節(jié)形成回路，在不斷運營實踐中形成良性循環(huán)，提升企業(yè)管理成效，保證高速公路運營管理合法合規(guī)，國有資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和經(jīng)營成果，促進企業(yè)發(fā)展。內(nèi)部控制的影響是多層次、全方位的，貫穿運營管理的各個方面。有效的企業(yè)內(nèi)部控制，有利于保證國家方針政策的實施，保護國有資產(chǎn)的完整與安全，同時有利于防范企業(yè)經(jīng)營管理風險，控制經(jīng)營成本與融資成本。伴隨我國社會的發(fā)展、經(jīng)濟的進步，交通運輸事業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占據(jù)的地位越來越重要。高速公路企業(yè)為交通運輸事業(yè)的發(fā)展壯大提供了有力支持，通過實行內(nèi)部控制計劃不僅能夠提高交通運輸事業(yè)的管理水平，還能夠在一定程度上提升高速公路企業(yè)的服務質量。制定科學合理的內(nèi)部控制制度，有助于高速公路企業(yè)的資金得到有效利用，規(guī)避可能遇到的風險，確保企業(yè)的服務質量及經(jīng)濟收益處于較好水平。嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，可以為企業(yè)相關決策的制定提供資料支持，確保高速公路企業(yè)的各項工作得以順利完成。

二、高速公路內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控管理意識有待加強

內(nèi)控是一個企業(yè)管理的關鍵環(huán)節(jié)，在企業(yè)穩(wěn)定、長遠的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，而在企業(yè)實際發(fā)展過程中可能受傳統(tǒng)管理觀念影響，或保存著計劃經(jīng)濟的舊時代思想，部分管理者缺乏內(nèi)控體制的建設意識，更多單純重視經(jīng)濟效益，內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用遭到忽視；另外，高速公路企業(yè)歸屬國企，都有國家財政支撐，工程競標及項目建設層面都有著絕對優(yōu)勢，企業(yè)很少受到外界“風浪”影響，長期處于一帆風順的理想狀態(tài)，在新時期背景下，這種狀態(tài)會使企業(yè)市場靈敏性降低，風險認知、識別及控制能力自然不高。

（二）高速公路企業(yè)內(nèi)控制度建設方面相對落后

企業(yè)的管理應以完善的規(guī)章制度為前提，而高速公路企業(yè)較多存在制度不健全的關鍵性問題，這不僅和領導者重視度有關，還和內(nèi)控管理理論知識基礎不扎實有關，企業(yè)甚至在內(nèi)部控制管理制度方面上存在缺位現(xiàn)象，沒有專門的制度，風險管理就無章可循，內(nèi)部管理容易呈現(xiàn)出散漫、混亂的狀態(tài)；另外部分企業(yè)雖設置了內(nèi)控管理制度，但存在較多漏洞、不健全的問題，比如預算管理過度強調如何控制成本，卻忽視了預算使用效率及預期會帶來的收益。

（三）監(jiān)督機制不全

監(jiān)督機制缺乏是一個企業(yè)出現(xiàn)管理混亂的重要原因，同樣領導者應充分重視監(jiān)督機制在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，不可將監(jiān)督部門、審計部門等籠統(tǒng)地歸屬到財務部門內(nèi)，由于不具備獨立職權，因此也很難起到較好的審計、監(jiān)督效果；另外，高速公路企業(yè)受經(jīng)濟效益、市場經(jīng)濟環(huán)境條件層面的制約，部分單位或不愿向外界公布自身財務狀況，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮出作用。

（四）企業(yè)管理者綜合素質有待提升

人是事件的主導者，也是管理的執(zhí)行者，還是管理的主觀對象，因此人員素質的高低直接關系著內(nèi)控、風險管理的效果。目前高速公路企業(yè)對于高素質財務人才、審計人才、會計人才較多都采用引進的方式，因此內(nèi)部人員呈現(xiàn)出綜合素質不高的局勢；法律方面意識有待提升，這種狀況可能導致后期出現(xiàn)違規(guī)違法的現(xiàn)象；部分人員職業(yè)道德素質有待提升，比如工作中以權謀取私利的行為直接將給企業(yè)發(fā)展帶來或大或小的危害，損害了公共利益，進而誘發(fā)風險的發(fā)生。

三、強化高速公路內(nèi)部控制管理措施

（一）強化意識，提高素質

不斷強化高速公路企業(yè)人員內(nèi)控管理意識，其中尤其是領導者，應與時俱進，更新自我陳舊觀念，認識到企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下必須具有一定的內(nèi)控管理能力才能得到長遠發(fā)展，不斷學習內(nèi)控管理上的理論知識，并付諸實踐。而對工作人員來說，企業(yè)應多組織培訓活動，不斷提升內(nèi)部人員審計、內(nèi)控能力，反復塑造職業(yè)道德意識，學習相關法律知識，以理論為基礎，樹立起敬業(yè)、遵紀、守法、奉獻的工作精神。同時應保存引進高素質人才的策略，相互學習，使其對周邊其他人員素質提升起到一定促進作用。

（二）著力營造一個和諧穩(wěn)健的內(nèi)控環(huán)境

要打造一個和諧有序的內(nèi)控環(huán)境，首先，要設立相關的職能機構，發(fā)揮機構內(nèi)部的監(jiān)督作用。企業(yè)高管、各集團公司、公司內(nèi)部紀檢監(jiān)察等多部門要構建聯(lián)動機制，切實明確自身所承擔的風險責任，使財務監(jiān)督真正在“陽光”下實施，以提升企業(yè)的財務運作質量。其次，要大力引進企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督模式，大力審核會計業(yè)務流程的規(guī)范性；企業(yè)要依規(guī)建賬，財務從業(yè)人員必須經(jīng)專業(yè)培訓并持證上崗，對財務收支的合規(guī)性、真實性和有效性進行精細化監(jiān)督，把約束和監(jiān)督機制覆蓋到每名財務從業(yè)人員中。

（三）健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

要穩(wěn)步提升高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制能力，就必須完善內(nèi)部控制制度。一方面，企業(yè)通過健全財務管控體制，特別要完善制度落實的激勵機制，對于內(nèi)控工作表現(xiàn)得力的員工，給予豐厚的獎勵，激發(fā)全體員工在業(yè)務操作中時刻遵守章程、照章辦事，充分保障財務的穩(wěn)健運行；另一方面，企業(yè)要健全內(nèi)部控制制度，緩解籌措資金方面的壓力，改變以往經(jīng)營資金來源單一化的窘境，探索多種企業(yè)融資渠道，加強預算控制的全面落實，使每筆資金都能獲得實實在在的使用價值。

參考文獻：

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