“銀關保”產品創新助力外貿發展

牛惜羽 徐陽 尹佳慧

摘要：“銀關保”創新模式在保留銀行保函功能的基礎上，通過導入保險公司提供保函保險，大幅降低企業申請銀行保函的綜合成本，擴大“匯總征稅”受惠企業面，對于推動金融服務實體經濟、緩解對外貿易不平衡和助推外貿轉型升級具有重要意義。因此，詳解“銀關保”創新內涵、實施條件、操作流程和發展趨勢對于推廣“銀關保”創新模式具有重要意義。

關鍵詞：銀關保；創新模式；意義；流程趨勢

由于企業進出口手續不完備、但又急需提取貨物時，按照法律規定須向海關提供稅款擔保，以確保國家稅收安全；而“匯總征稅”優惠新政也只有在企業依法提供現金擔保或銀行保函擔保的前提下才能享受。但由于提供擔保綜合成本高，在一定程度上制約該優惠新政的惠及面和實效。特別是近年來，受宏觀經濟影響，銀行收緊信貸，大幅提高風險擔保金比例，企業申請銀行保函更加困難，致使快速通關的訴求往往帶來流動資金階段性占壓，增大企業經營的困難。因此.為解決外貿企業因銀行擔保難、擔保成本高而難以適用海關便利通關措施的困境，提高通關效率和貿易便利化水平，我國海關、銀行和保險公司合作推出“銀關保”新型擔保模式，構建“企業申請—保險承保一銀行授信一海關受理”的新型擔保鏈條.即企業可通過申請擔保保險來低成本獲取銀行擔保，助推外貿發展。

一、“銀關保”創新的模式分析

“銀關保”是基于“銀關通”的衍生產品與增值服務，是在“銀關通”關稅直接支付的基礎上，通過銀行開立“銀關保”保函而新增擔保支付功能，為企業提供準確、方便、快捷的網上支付稅費擔保服務。但銀行開具保函需占用企業授信額度或需企業繳納一定額度的保證金和保函費用——通常。銀行會根據企業資信高低來確定保函費用和保證金；由于民營企業、中小微企業授信很低或無授信，會被要求提供高額擔保費用或高價值變現的抵押物，其價值往往會達到保函擔保金額的70%-100%，將增大企業資金占用壓力.提高企業資金使用成本，大大降低該模式的吸引力。鑒于此，“銀關保”通過導人保險機構加以模式創新——企業向保險公司按0.3%-1%的年費率向保險公司支付保險費，即可以0%-10%的保證金繳納比例取得100%金額的銀行保函；如果在保險期間，一旦企業出現違約，保險公司會啟動賠償機制，在10個工作日內將賠款支付給被保險人（一般為銀行），保障國家海關稅收不受損失；在賠款支付后，保險公司會依據《保險法》及“銀關保”工作機制，啟動違約追償程序。

因此，該創新模式一方面轉移銀行稅款擔保代償風險.緩釋銀行信貸壓力.促使銀行降低開立保函所需的風險擔保金；另一方面，增加企業授信額度，大幅降低企業資金占用額和在銀行開立保函的綜合成本。

二、“銀關保”創新的意義分析

（一）助推金融“脫虛人實”的需要

2017年7月，中央金融工作會議確定未來五年中國金融發展奠定主基調——金融須“回歸本源”，服從服務于經濟社會發展，把為實體經濟服務作為出發點和落腳點；“十九大”報告明確提出：深化金融體制改革.增強金融服務實體經濟能力。“銀關保”創新模式在保留銀行保函服務的基礎上，新導入保險機構直接服務于從事進出口業務的實體經濟主體。助推金融業“脫虛人實”。

（二）推動貿易便利化實效的需要

“十九大”報告提出：拓展對外貿易.培育貿易新業態、新模式，實行高水平的貿易自由化、便利化政策，推進貿易強國建設。如前所分析，“銀關保”創新模式下，企業能以較低成本更加便利地獲取銀行保函.海關可憑銀行保函為更多企業.特別是中小微企業提供便利的“匯總征稅”服務——“匯總征稅”模式下貨物通關時，實行“先放后稅、匯總繳稅”，即企業無需通關時逐票繳稅.可在每月的第5個工作日結束前完成上月應繳稅款的匯總電子支付。但如果企業因各種原因延期或不繳納稅款，則海關將承擔稅收風險，且風險水平遠遠高于“逐票繳稅”的傳統模式。為降低稅收風險，海關則要求企業在進出口貨物通關時提供現金擔保或銀行保函擔保，但現金擔保和銀行保函擔保的高成本又使企業無法享受匯總征稅帶來的便捷和實惠。

但“銀關保”創新模式正好通過引入保險機構而有效解決該問題，從而有效拓展匯總征稅模式的實際受惠企業數量，進一步提升貿易便利化水平。

（三）助推中小微企業發展的需要

“銀關保”創新模式下，企業只需向保險公司繳納少量保費，就可按照較低的擔保比例取得銀行保函，有效降低企業在銀行開立保函所需抵押擔保條件及業務保證金，有助于中小微企業獲得銀行授信和解決“融資難、融資貴”問題.從而助推中小微企業發展.特別是中小微企業為主體的民營企業的進口發展.一定程度上也有助于實現我國進出口相對均衡——近年，我國貿易順差額主要來自民營企業，如2015年全國和民營企業貿易順差額分別為3.68萬億元和3.62萬億元；2016年則分別為3.35萬億元和3.42萬億元，民營企業順差額超過全國順差額。且該趨勢在2017年前三季度得到強化——2017年前三季度，全國貿易順差2.03萬億元，而民營企業貿易順差就達2.65萬億元，遠超全國貿易順差額。

（四）助推我國外貿轉型升級

劉晴、程玲等（2017）研究證明：融資約束會迫使部分有能力進行一般貿易的企業從事出口導向型加工貿易，進而在提高企業出口密集度的同時.降低出口企業的利潤和平均生產率，抑制對外貿易轉型升級。“銀關保”創新模式將通過金融市場將貸款流向外貿實體以提升出口行業的平均生產率和利潤水平，助推外貿轉型升級，并通過降低加工貿易比重緩解對外貿易的不平衡。

綜上，在“銀關保”創新模式下，企業、銀行因有保險機構的加入和提供保險服務，自身權益得到保證，特別是中小微企業.能解決擔保費用的問題，節省大筆費用。從而盤活企業資金.享受更多海關和金融改革紅利；保險機構拓寬保險產品種類，新增保費收入；海關在擔保鏈條中位置不發生變化，不涉及新增未知風險，加大監管創新動力和力度；我國外貿模式和外貿結構也能得到轉型升級。

三、“銀關保”創新的具體流程

（一）操作條件

1.企業應為海關及電子口岸入網用戶.取得用戶法人卡及操作員卡。

2.海關、電子口岸、銀行、企業簽署四方協議并在海關備案成功。

3.企業在銀行會計核心系統建立企業信息并開立網上稅費付款賬戶，賬戶為基本戶或一般存款戶。

（二）操作流程

“銀關保”基本操作流程為“企業申請—保險承保一銀行授信一海關受理”。

1.企業申請：企業向保險公司提交《投保單》申請保函保險。

2.保險承保：保險公司審核保函類別、保函金額等保險條款，按約定的保險費率核算和收取保險費，并向企業簽發《保險單》。

3.銀行授信：企業憑《保險單》向銀行申請保函，銀行按保函金額收取0%-10%的風險擔保金后開立100%金額的“銀關保”關聯保函。

4.海關受理：企業登陸電子口岸向海關申請“銀關保”關聯保函備案；如海關通過保函備案后，企業即可在全國口岸實現貨物“即報即放、先放后稅”。

四、“銀關保”創新的關企實踐

2017年8月4日.濟南海關舉辦“新舊動能轉換暨濟南海關新型擔保模式推介會”.引入自主創新的“關稅履約保證保險”.并為淄博大華紙業有限公司簽出全國首張“銀關保”新型保函；而浪潮集團、銀座汽車、太古飛機和濟南西城文化投資公司等公司正在向濟南海關申請“銀關保”新型擔保模式。

2017年10月10日，廈門海關受理廈門大亮貿易有限公司申請的“銀關保”總擔保保函，標志著福建自由貿易試驗區內“銀關保”新型企業增信稅收擔保模式正式實施.這也是全國自貿試驗區首票“銀關保”總擔保保函。

2017年11月12日.人保財險東湖科技支公司成功承保湖北省第一筆《關稅履約保證保險》，標志著湖北自貿區武漢片區范圍內“銀關保”新型企業增信擔保模式正式實施。

五、“銀關保”創業模式發展建議

（一）擴展保函出具機構至非銀行金融機構

目前.企業通關需要向海關提交符合規定的銀行保函或保證金，不僅出具主體相對單一導致費用較高，且處于審慎監管原則，銀行保函的變更和調整也需要相應的審批流程及費用。如將保函出具機構擴展至集團財務公司、集團投資公司等非銀行金融機構，將會進一步豐富擔保主體，簡化擔保手續，降低擔保成本。

（二）借鑒海關企業分類管理模式實行企業分層管理

目前，海關對進出口申報單位分為高級認證企業、一般認證企業、一般信用企業和失信企業，并實行不同的通關監管政策；在此基礎上，可根據企業資信和性質，探索分層次海關增信擔保、關稅保證保險等多元化擔保創新，以切實減輕企業負擔，推動企業加強內部信用管理。

（三）構建海關、銀行、保險公司企業信用數據共享和聯合懲罰機制

當前，海關、銀行、保險公司均具有各自的企業信用數據庫，并根據企業信用的高低實行不同的政策。如果三方能共享企業信用數據，并實施信用聯合懲戒機制，大幅提高企業失信行為的被發現率和失信成本，迫使企業加強內控機制建設，以降低失信概率，提高社會整體信用水平。

（四）拓展保險機構至其他金融機構

進出口納稅企業向保險公司申請保險單手續較為復雜。所需時間較長；為提高便利程度，也可由專業擔保公司等非保險機構類金融公司為納稅企業實行增信擔保，以降低業務周期，提高便種性，即將“銀關保”拓展為“銀關融”。