建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策

蹇昱婷

摘要：資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中重要的支撐，是企業(yè)運營、持續(xù)發(fā)展的基礎。有效的資金管理可提升資金的配置及使用周期，降低企業(yè)資金風險，優(yōu)化企業(yè)綜合管理，提高企業(yè)的競爭力。建筑施工行業(yè)資金占用量大、資金支付頻繁等特點，文章通過分析該行業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題，尋找解決之道。通過加強企業(yè)資金管理意識；建立風險預警機制；形成利益共同體；重視應收賬款清理工作；建立健全的內(nèi)控管理制度幾點舉措，達到提升建筑施工行業(yè)資金管理的水平和目的。

關鍵詞：資金管理；建筑施工；行業(yè)內(nèi)控

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中重要的支撐，是企業(yè)運營、持續(xù)發(fā)展的基礎。科學合理的資金管理，為企業(yè)現(xiàn)金流的暢通提供必要保障。建筑施工企業(yè)具有項目分布廣，工程周期長，建筑規(guī)模大，投入資金多等特點，資金管理對建筑施工企業(yè)尤為重要，有效的資金管理可提升資金的配置及使用周期，降低企業(yè)資金風險，優(yōu)化企業(yè)綜合管理，提高企業(yè)的競爭力，增加企業(yè)盈利水平。

一、建筑施工企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）降低財務風險，保障企業(yè)運營

建筑施工行業(yè)在項目建設初期普遍存在墊資以及支付履約保函行為，后期還有質保金的存在，耗用資金量大，若某一條資金鏈斷裂勢必會給企業(yè)發(fā)展帶來嚴重的打擊。有效的資金管理，可避免因資金鏈斷裂引起的償債風險及資信影響，保障企業(yè)的正常運營。

（二）加強部門間協(xié)同，保證全局資金運作

資金管理是財務管理的核心環(huán)節(jié)，加強建筑施工企業(yè)部門間的協(xié)同能力，使資金管理具備全局性特征。建筑施工企業(yè)各職能部門應緊密合作、加強溝通、全員參與，避免因溝通不暢引起的資金壓力。企業(yè)往往有多個項目同時進行，從全局上考慮資金需求，可從源頭上控制資金問題，加強資金運作安全，降低企業(yè)財務風險。

（三）提高企業(yè)競爭力，創(chuàng)造更大經(jīng)濟價值

當前建筑施工行業(yè)競爭激烈，各企業(yè)運營壓力增大，資金是企業(yè)賴以生存的基礎，關系著企業(yè)經(jīng)營的命脈，科學有效的資金管理可提升企業(yè)閑置資金的盤活能力，合理縮減項目成本，加強資金使用效率，增強企業(yè)的綜合競爭力，提高企業(yè)盈利能力，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識亟待加強

建筑施工企業(yè)決策者缺乏對資金的整體調度和管理；項目經(jīng)理風險預警意識不足；企業(yè)管理層及職工對資金管理意識不強。集團內(nèi)部各分、子公司資金分散，有閑置資金，也有貸款行為，企業(yè)沒有整體規(guī)劃、調度，造成不必要的貸款費用產(chǎn)生。項目經(jīng)理對其建設項目存在的風險預測不足，風險預警意識不強，項目資金沒有足夠冗余，使得企業(yè)可能面臨資金壓力。資金管理并非某個單一部門的職責，而是全員參與的過程，基層員工若沒有有效使用資金、降低成本等資金管理意識，那資金管理必將會成為一句空話。

（二）業(yè)務特點導致資金占用量大，周轉不暢

建筑施工行業(yè)競爭激烈，業(yè)主方具有較強的談判能力，主導了一些不平等合同條款簽訂，使得企業(yè)不得不做出讓步。在收款方式上多采用收取商業(yè)匯票方式，很少直接收到現(xiàn)金，且屢有拖欠工程款的情況發(fā)生。建筑施工企業(yè)間為了爭取項目，不斷壓縮自身的利潤空間，甚至犧牲自身利益，承諾在項目前期進行墊資，以上種種直接造成企業(yè)資金的缺乏，形成財務風險，制約了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

（三）資金內(nèi)控制度尚需完善

建筑施工企業(yè)在項目建設中缺乏科學、合理的內(nèi)控制度，主要體現(xiàn)在項目預算管理的不完善以及項目經(jīng)理權責劃分不到位。建筑施工企業(yè)資金預算不切合實際，資金流與計劃控制脫節(jié)，使得資金使用效率差。如沒有做好項目前預算，項目中調整、控制，項目后結算等基礎工作，可能造成企業(yè)對于項目所耗用資金的預測不足，使得資金緊缺。企業(yè)對項目經(jīng)理部的監(jiān)督與控制沒有相應的制度支撐，或者沒有按制度執(zhí)行，使項目經(jīng)理的權利過大，責任與權利不對等，其對項目執(zhí)行情況的監(jiān)管不夠，使得企業(yè)資金管理的難度增加，造成流動資金緊張的局面。

三、關于完善建筑施工企業(yè)資金管理的對策

（一）加強企業(yè)資金管理意識

建筑施工企業(yè)一般為集團化模式運營，決策者應重視集團內(nèi)部閑散資金的整合。整體規(guī)劃和統(tǒng)一調度企業(yè)資金，避免集團內(nèi)部個別分、子公司資金閑置，另一些公司因資金緊缺而向銀行申請貸款的情況發(fā)生，充分調動企業(yè)各部門的積極性，有效提高資金的使用效率，加速內(nèi)部資金周轉。企業(yè)管理層及基層員工應具備資金管理的思維方式，牢固樹立成本控制意識。企業(yè)需重視員工素質培訓，廣為宣傳資金管理的重要性，增強職工整體素養(yǎng)，從而實現(xiàn)員工在完成工作的同時，自主實現(xiàn)企業(yè)全員成本管控的目的，以達到有效進行資金管理的最終效果。

（二）建立風險預警機制，避免企業(yè)墊資風險

建筑施工企業(yè)投標前應對待競標項目進行詳細預估，分析可能發(fā)生的風險，不可盲目地進行低價競標，盡量避免墊資行為的發(fā)生。若必須墊資，首先考察業(yè)主單位的資信情況及履約能力，其次對工程項目進行充分評估，分析可能出現(xiàn)的風險或損失，最后對企業(yè)的承受能力進行測評，判斷項目盈利的可行性，防止因墊資造成企業(yè)資金鏈斷裂或出現(xiàn)壞賬的不良結果。項目經(jīng)理應根據(jù)其豐富的工作經(jīng)驗結合項目實際情況，對項目執(zhí)行過程中可能存在的風險提出預警。企業(yè)需預備一定數(shù)量的資金專門用作應對經(jīng)營風險的專項儲備，并通過償債能力指標、資產(chǎn)運營指標等財務指標，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題，對項目實施過程中的資金風險提前進行預警和防范。

（三）形成利益共同體，抱團提升企業(yè)抗風險能力

建筑施工行業(yè)競爭激烈，若將供應商、金融機構的優(yōu)勢有機結合，形成利益共同體，抱團提升抗風險能力，實現(xiàn)責任共擔，利益共享的目標，有利于提升企業(yè)的抗風險能力，提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)應不斷增強營銷管理團隊的談判議價能力，協(xié)調產(chǎn)業(yè)鏈上下游關系，靈活運用與業(yè)主方的債權關系應對各類保證金業(yè)務，充分利用商業(yè)匯票，緩解企業(yè)資金壓力。對于上游的供應商，通過“供應商庫”優(yōu)選合作對象，以長期穩(wěn)定合作為前提，充分發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，共同分擔業(yè)主的“苛刻”條件，減少資金的流出。對于下游的業(yè)主，企業(yè)應加強與之密切的溝通和互動，詳細了解項目內(nèi)容，在滿足業(yè)主合理要求的同時，爭取合同付款條款上的主動，尋求較優(yōu)的付款條件。對已建立合作關系的業(yè)主，爭取用債權沖抵履約保函，用以權抵債的方式保障資金的留存。企業(yè)與銀行需保持緊密聯(lián)系，利用企業(yè)信用優(yōu)勢，增強與銀行間的談判、議價能力，享受存貸款利率波動帶來的優(yōu)惠。

（四）重視應收賬款清理工作，用財務手段盤活應收賬款

由于建筑施工行業(yè)的各種特點，導致企業(yè)存在應收賬款難以收回問題，企業(yè)應重視對應收賬款的清理，加強催收力度。全面掌握應收賬款的變動情況，安排專人負責跟蹤管理，明確每筆款項的責任人，并對回款情況進行考核。與相關責任人績效考核掛鉤，使之從思想上重視應收賬款的清理工作，主動進行協(xié)調與催收，從而加快應收賬款周轉速度，大幅提高資金的使用效率。實時對業(yè)主方財務狀況進行研判，對于大額逾期應收賬款，企業(yè)可將之出售給銀行，通過“保理業(yè)務”盤活應收賬款，減少死賬、呆賬的存在。

（五）建立健全的內(nèi)控管理制度

建立健全、完善的內(nèi)控管理制度，是加強建筑施工企業(yè)資金管理的基礎，企業(yè)應以嚴謹?shù)膽B(tài)度貫徹并執(zhí)行。預算管理方面，預算編制、逐級審批、層層監(jiān)督，環(huán)環(huán)相扣，根據(jù)項目情況動態(tài)調整。企業(yè)可對現(xiàn)有的預算方案進行預審，在項目施工前將部分不合理支出剔除。及時結合預算進行考核，對是否達標進行獎懲，通過對項目資金支出前的內(nèi)部控制流程優(yōu)化，充分發(fā)揮企業(yè)控制項目成本的職能，避免多余的資金占用。 項目經(jīng)理權利過大，監(jiān)管難度大，企業(yè)應加強對備用金及大額資金的監(jiān)督，制定一系列針對項目經(jīng)理管理及監(jiān)督的制度，對其應履行的職責與享受的權利進行明確規(guī)定，建立、健全一套完整的考核、獎勵制度。企業(yè)內(nèi)部需有專人對資金進行管理，可通過內(nèi)部考核競聘上崗，且定期對相關管理人員進行考察、考核，以滿足其勝任該崗位。

由此可見，建筑施工企業(yè)切實有效的資金管理，需加強管理意識，建立預警機制；完善、健全內(nèi)控制度的強力支撐；形成和供應商及金融機構的利益共同體。通過以上舉措，建筑施工企業(yè)資金管理的安全性可得到有效的保證，進而大幅提升企業(yè)經(jīng)營活力，提高企業(yè)抵御經(jīng)營風險的能力，增強企業(yè)的綜合核心競爭力。

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（作者單位：中國重型機械研究院股份公司成都分院）