企業ERP系統必須滿足先進的資金管理需求

中國航空綜合技術研究所 陶海霞

說到企業管理的信息化必然說到ERP，說起ERP系統的范圍，已經不只是MRP+供應鏈+財務的簡單構成。企業運營的一個特點就是，首先要有錢，如果資金鏈斷了，那么即使企業有利潤也不能生存下去。所以企業要想能夠持續運營，就必須要考慮資金的時間價值。對于大型的集團企業，除了要對每個單位進行資金的管理，還要從集團整體的角度考慮資金管理模式上的變化，以滿足資金安全、高效實用的要求。組織形式的不同，資金管理的方式和方法也不同，在集團企業中有以法人公司作為下一級管理組織單元的，還有的是在集團內部建立一套跨法人公司的管理組織，進行企業的生產和經營活動，并基于管理組織進行績效考核的，這種情況下的內部資金管理與外部資金的管理結合起來就形成了一種更靈活的資金管理模式。以下分兩種情況來進行資金管理模式的分析和信息化系統的解決方案。

1 以法人組織為成員單位的集團資金管理模式

對于一個集團型企業，往往是由多個具有法人公司的主體構成，因此資金管理就更加有難度，由原來只考慮一個單位的資金使用，變成了考慮各個單位的資金如何能夠集中統籌規劃，發揮集團整體資金規模的優勢。資金集中管理有多種方式，有的只監督各單位資金使用、不將資金集中起來進行管理，屬于資金的集中監控；有的對下屬單位資金的收支進行控制，采取統收統支或收支兩條線的管理方式；也有的企業在集團層面負責資金的籌資投資的活動，成立結算中心，負責集中下屬各單位的資金進行集中的管理，進行資金的上收和下撥，并負責各單位之間的內部結算，有的還代各單位進行外部的結算；更高管理形式的是企業集團成立財務公司，除了集中管理集團成員單位的資金，還可以從事費存款的金融活動，通過更多的金融工具來實現資金的運作和增值，企業的司庫管理模式就是近年企業除了為企業的資金結算提供便利，還需要對于資金資產的保值和增值去做更多的工作。

在目前的ERP系統中比較大的公司軟件系統基本都支持了按照法人公司作為成員單位，集團資金集中管理的模式，系統提供了對成員單位銀行賬戶的資金集中監控、資金收支管控、資金上收下撥、資金內部貸款及計息等，對于結算中心，提供了集團內部為成員單位開立內部賬戶的模式，成員單位在外部銀行賬戶中所收資金，在被集中上收的時候，在其對應的內部賬戶中會增加相應的額度，反之在成員單位需要對外支出的時候，資金會代理支出或者將相應的資金回撥到其外部銀行賬戶由成員單位支出，在其對應的內部賬戶中會減少相應的額度。當兩個成員單位內部交易進行結算的時候，則相應的兩個內部賬戶增加和減少。

以上的資金管理有一個共同的特點，就是把法人組織作為成員單位進行管理的。而大多數包含資金管理的信息系統也基本支持這種資金管理模式。

2 以管理組織為成員單位的集團企業資金管理模式

現在很多企業為了加強企業的內部管理，采取內部細分組織的管理模式，成立若干的利潤中心或者阿米巴，內部組織單元獨立核算、獨立的績效考核，有的企業除了對經營單元的利潤進行考核，也采取了資金管理的思路，不僅是看經營單元的收入和利潤，也對于經營單元的結果以內部資金的形式來體現，產生收入則內部賬戶就增加，支出則內部賬戶就減少，賬戶中額度不夠可以向集團財務中心借錢，財務中心相當于集團企業的內部銀行，借的錢要按照制定的利率收取利息，讓經營單元的經營者意識到自己的收益是與資金的使用密切相關，從而加強經營單元的經營意識，提高經營的效益。當然作為集團就要考慮哪些錢屬于集團該花的，哪些錢屬于經營單元該花的。

以上所說的資金管理思路與前一部分的有關管理要求基本是一樣的，但是從根本上來說有一些不同，首先內部經營單元與法人公司沒有嚴格的一對一對應關系，一些經營單元的業務會在多個公司處理，從而資金會在多個公司的銀行賬戶上產生收支，其次一個公司也可能會包含多個經營單元的業務，從而資金上會在一個公司的賬戶上有多個經營單元的資金收支。以前那種哪個單位的銀行賬戶收到的錢就可以認為是該單位的，而現在則可能是某些各單位，或者說某些各單位都可以通過一個賬戶收錢，因此需要根據經營單元的屬性來確定屬于哪個單元的內部賬戶增加，反之當經營單元需要支出的時候，需要在其內部賬戶減少額度，并同時在某個外部賬戶支出。從經營單元來看其不用關心其資金是從哪個公司的哪個賬戶支出的，其只關心自己的內部賬戶上有多少錢。這樣就根本的改變了以前傳統的做法，而是由集團企業的財務中心(內部銀行)來統一管理各公司的外部賬戶，而對內部經營單元在財務中心開立內部賬戶，經營單元的資金收支都反映在其內部賬戶上，包括對外產生的收支以及經營單元內部間結算產生的收支。

企業只以內部賬戶反映經營單元的全部資金額度和使用情況，對于承兌匯票的使用，也折算成資金的額度，反映到內部賬戶上。

由于外部銀行賬戶由財務中心進行控制，包括承兌匯票的使用也由財務中心來操控，這樣對于集團所有公司的資金收支的平衡，就可以由財務中心負責處理。另外對外貸款和付息也就有財務中心來統一負責處理，可以根據各所屬公司的額度等與銀行進行相關的處理，使得集團對外額度的使用會更加靈活方便。

對于ERP產品來說，這種內外資金的管理分離，從集團公司角度外部資金的管理，和從經營管理角度經營單元的內部資金管理，處理起來就有很大的難度。尤其很多軟件是按照公司的角度做出的一套系統，對于經營單元角度只是從出報表的層面來提供加工的報表結果，要實現一套以不同于公司組織架構的經營單元組織架構的內部資金管理的細化處理，是根本實現不了的。因此需要系統首先架構一套基于經營單元的管理組織體系，建立一套能夠按照經營單元建立內部賬戶、進行內部結算、內部信貸管理、內部票據處理等的產品體系，并與業務系統結合，實現針對內部經營單元的深化的管理要求。

3 結語

通過對以上兩種情況的分析可以看到，企業從外部資金的集中管理到內部進行精細管理的內部資金管控模式，借助于一套有相應的框架和功能的信息化系統或者包含業務集成的ERP系統，來實現企業的資金使用效率最大化、內部控制費用最小化的目標，實現對管理要求的支撐，這是現在的ERP管理系統的拓展方向。

參考文獻

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