現代企業財務管理中的稅收籌劃的應用研究

鐘沁夏

摘要：在進入21世紀后，我國社會經濟建設步伐加快，推動了各大企業快速發展。在現代企業的整體管理中加強財務管理，并對控制生產成本、產品附加值引起重視。與此同時，在合法稅收的基礎前提下，降低企業稅收。稅收籌劃已然成為現代企業財務管理中一項不容忽略的內容。為了確保企業安全穩定運行，應有效地提升稅收籌劃的工作水平。本文就稅收籌劃的應用價值作為出發點，進而探討其具體應用方法，旨在促進企業全面發展。

關鍵詞：現代企業；財務管理；稅收籌劃

稅收籌劃是一種企業籌劃行為，它又可稱作為合理避稅。稅收籌劃是以符合國家法律法規與稅收法規為首要前提條件下。并且，在實施稅收籌劃過程中，應保障納稅人能夠獲取最大化稅收利益。針對于現代企業而言，經過長期發展，需實施稅收籌劃。科學且合理地實施稅收籌劃工作是推進企業穩定發展的基礎保障。

一、稅收籌劃應用于企業財務管理中的應用價值

（一）防止出現不合理的稅收現象

從客觀角度來講，稅收存在漏洞以及陷阱。針對于稅收法規漏洞而言，雖然能為現代企業提供避稅條件，但企業納稅風險難以有效避免，進而出現不合理稅收現象。企業一旦落入稅法陷阱，不利于企業穩健發展。而在財管中采用稅收籌劃，并且在相符稅法基礎前提條件下，根據相關各項規定的指引，于稅法陷阱中，能夠有效提升其辨識能力，減少不合理稅收現象，從而確傷}企業良性發展[1]。

（二）提高現代企業財務管理工作質量

如前所述，稅收籌劃已然成為現代企業財務管理中一項不容忽略的內容。提高企業稅收籌劃工作水平，實質上也是提高現代企業財務管理工作質量。企業成本管理、資金管理與利潤管理是財務管理中主要的工作內容，而稅收籌劃的工作內容則是有機整合這三大類工作內容，有效提高企業財務管理工作能力。由于財務管理水平能直接影響企業經濟發展，對財務管理人員有著高要求。因此，企業加強注重相關財務管理人員的專業理論知識水平及管理能力，指導學習并了解稅收籌劃相關各項法規制度。總而言之，做好稅收籌劃工作有助于提高企業財務管理工作質量。

（三）有利于提升企業經濟利潤與償債能力

由于企業盈利能力與稅后利潤有著直接聯系，因此在衡量現代企業財務狀況的過程中，需將企業盈利能力一并納入考核范圍中。站在企業角度考慮，若想在稅后獲取最大化經濟利潤，則需要從增加收入以及控制成本兩大層面進行深入分析。對于企業成本來說，稅收成本是至關重要的組成部分，科學合理地開展稅收籌劃工作，能有效節約企業資金，從而避免不必要的資金流出；將企業資金用在“刀刃”上，提高了資金使用率。與此同時，為了確保稅收籌劃工作中的科學性與合理性，還應對企業的償債能力進行分析，進一步確保合理分配企業有限資金，防止企業因流動資金不足而造成償債能力弱的現象出現[2]。因此，科學合理地開展稅收籌劃工作，有利于提升企業經濟利潤與償債能力。

二、探討稅收籌劃具體應用方法

現代企業在開展稅收籌劃工作前，應清楚地了解自身企業的實際發展狀況，其中包括企業內部資金流動與經濟貿易等運行情況.規劃與整合企業的支出情況，嚴格按照稅務體制，掌握其運作流程[3]。從而與自身實際運行狀況進行結合，整理出具體的稅務籌劃，則能有效減少稅務成本浪費。此外，在稅收籌劃工作過程中，還需要結合市場環境對企業生產的投入與支出進行分析，能獲取最大化的銷貨額。由于部分企業涉及到較多的稅種，因此，應對實際狀況進行全方位的分析與考慮，并且能熟悉了解國家稅務體制。

（一）稅收籌劃之利潤分配

利潤分配是指企業所獲取的凈利潤，根據國家財務制度規定的分配順序以及分配形式，對企業與股東間進行分配[4]。企業的利潤分配是以股東與企業為主體，所有者合法權益是否能受到保護、企業是否確保穩健發展的問題與利潤分配過程和結果有著直接關系。基于企業利潤分配而言，主要可分為股利分配以及再投資利潤分配。首先，對股利分配進行分析，其中包括現金股利和股票股利兩種股利分配方式。根據我國相關稅法條例，如果股東獲取了現金股利，則應該繳納所得稅。所以，為了制定并實施對企業和股東雙方有利的策劃方案，現代企業有必要將自身實際發展狀況與未來發展戰略進行結合，準確計算出股票和發放現金間的實際比例[5]。

（二）稅收籌劃之投資決策

在現代企業財務管理中，應做好稅收籌劃中投資決策階段的工作。具體內容如下：①科學選取投資地區。由于不同地區的經濟水平也盡不相同，因此國家在設置稅務體制中同樣也存在這差異性。針對現代企業而言，為了能夠進一步優化稅收籌劃，可以通過差異性來科學選取投資地區。②科學選取企業組建結構與分支機構。對于投資者而言，選取的企業組建結構不相同，則相應的稅收體制也不相同。當企業規模不斷擴大時，有的企業會設立分公司或者是子公司。所以，企業在稅收籌劃的投資決策階段中，還全面考慮到分公司與子公司之間所存在的稅收差異。

（三）稅收籌劃之籌資決策

籌資決策能直接影響企業的經濟收益，應做好稅收籌劃中投資決策階段的工作。具體內容如下：①注重負債比例。在實際稅收籌劃工作中，將負債比例進行合理控制，可有效降低企業風險，控制企業成本。但還需引起注意的是，有必要將負債的利息支出納入到財務管理中，并進行核算。②負債額與比例呈正相關。在利息稅前的投資收益率比負債成本率高的情況下，負債額越高，則比例越大，在一定程度上具有節稅作用[6]。但是，負債比例越高并不能代表越好，有可能還會增加企業財務風險。

（四）稅收籌劃之固定資產折舊

在稅收籌劃工作中，固定資產折舊方式有加速折舊法、平速折舊法、平均年限法、工作量法與雙倍余額遞減法，不同的固定資產折舊方法相對應的所得稅不同。若企業所得稅未出現稅率預期上升的情況，則選用加速折舊法。不僅能夠在計提折舊時降低企業繳納的所得稅，還能在短期內收回資金，避免出現資金周轉緊張的問題。但是，由于根據稅法相關規定，在通常情況下企業在計算能扣除的固定資產折舊費用時，應采用平速折舊法。因此，企業在應用上訴這就方法時，還應加強注意企業內部的財務信息，采用科學合理的折舊方式處理固定資產，盡可能地降低與減少需繳納的稅費。

三、結束語

綜上所述，在企業財務管理中應用稅收籌劃，其應用價值高。故而應做好利潤分配、投資決策與籌資決策的稅收籌劃工作，使現代企業在與稅收法律法規相符合的基礎前提下，能選取合理科學的方式進行稅務繳納。一方面可提升財務管理工作水平、有效避免企業經濟風險，另一方面在高效且合法機制下，使自身稅務投入資金得到降低，提高稅后利潤。從而給現代企業帶來經濟效益，全面推進企業良性發展。

參考文獻：

[1]彭文雷.現代企業財務管理中的稅收籌劃問題分析[J].財會學習，2017（6）：141—142.

[2]吳海倉.現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探討[J].決策與信息旬刊，2016（4）：94-94.

[3]姚楚云.探討現代企業財務管理中的稅收籌劃應用[J].全國流通經濟，2017（12）：102-103.

[4]代楓偉.企業財務管理中的稅收籌劃原則與相關應用探微[J].財經界：學術版，2016（2）：271-271.

[5]關助意.企業財務管理中納稅籌劃的作用分析[J].知識經濟，2016（13）：52-53.

[6]曾洋潔.納稅籌劃在現代企業財務管理中的應用探析[J].中國市場，2016（33）：156—156.