大數據時代下外貿業務數據與財務管理的融合研究

鄧煒婷

【摘要】在大數據時代下，外貿企業若想在大數據的發展沖擊下獲得生存與發展，其產業結構需要升級，發展戰略需要調整，財務管理更需要轉型。外貿業務數據與財務管理的融合，使企業能獲得更多更有效的信息，使企業能在激烈的全球市場競爭中爭得一席之地。本文順應大數據發展的潮流，從外貿業務數據與財務管理融合的角度，分析了驅動數據融合的相關要素，闡述了推動數據融合過程中出現的問題并提出了一些解決建議，最后以導入電子報關單數據為例簡述外貿數據與財務管理的融合應用。

【關鍵詞】外貿企業；大數據；財務管理

【中圖分類號】F235.8

國務院2015年8月31日印發的《促進大數據發展行動綱要》，明確了必須大力推動大數據的發展，建立平穩、高效和安全的經濟新機制，開創創新驅動的新局面，培育高端的科學技術、建立新的產業生態。

北京理工大學副校長梅宏院士曾說過：“現今正處于大數據的重要發展階段，是數據的深度挖掘和融合應用為特征的智能化階段。”在新時代下，外貿企業由于一直面對的是全球市場競爭，大數據的發展沖擊對其影響深遠，外貿企業若想獲得生存與發展，其產業結構需要升級，發展戰略需要調整，財務管理更需要轉型。外貿業務數據與財務管理的融合，使企業能獲得更多更有效的信息，為企業日常經營、風險管理以及戰略決策等方面提供更多的幫助和服務，更好地為企業的經營發展保駕護航。

一、驅動外貿業務數據與財務管理融合的要素分析

（一）國家政策的大力支持

為支持大數據的發展，國家各個政府管理組織機構對管理規定與方法都進行了一系列的升級改造，尤其是對外貿行業相關數據的共享和開放的支持更顯突出。習近平總書記在主持中央政治局第三次集體學習時提出，要大力發展實體經濟，筑牢現代化經濟體系的堅實基礎，與黨的十九大報告中關于“建設現代化經濟體系，必須把發展經濟的著力點放在實體經濟上”的論述一脈相承，是黨中央立足全局、面向未來作出的重大戰略抉擇。傳統的外貿行業以實體經濟為主，外貿行業的實體經濟則以進出口業務為主，為響應國家號召，海關總署（以下簡稱海關）、國家外匯管理局（以下簡稱外管局）以及國家稅務總局（以下簡稱稅局）最近頒布的一系列共享數據的政策都是為了更好地支持外貿行業實體經濟的發展，為其提供更便利更快捷的服務。

例如，海關近年來在各個關口逐步全面推行電子報關手續，從源頭準確采集基本的進出口報關信息，為后續與其他部門或管理平臺共享海關數據奠定了基礎。此外，國家外匯管理局于2017年4月4日發布的《國家外匯管理局關于便利銀行開展貿易單證審核有關工作的通知》，其主要內容是外管局決定為銀行開放貨物貿易外匯監測系統（銀行版）“報關信息核驗”模塊，銀行可以通過此模塊自主查詢相關進出口貨物的報關信息，簡化了貨物貿易對外付匯業務的手續，加強了外匯管理的同時有效地提高了貿易真實性審核工作的效率。接著，國家稅務總局以大數據著稱的金稅三期，其中升級的增值稅發票管理，加強了對出口退稅的商品編碼信息與電子報關單的商品信息之間的比對和對碰，有效地提高了審核工作的效率，加快了退稅速度，也更規范了出口退稅的管理。

（二）外貿企業經營發展的迫切需要

近年來，國際形勢復雜多變導致國外客戶償付風險劇增，國內供應商經營資質好壞參半導致產品品質參差不齊，原材料和人工成本的上升導致外貿企業經營壓力劇增，因此，外貿企業受國際市場影響的同時，也受國內生產商或者原材料供應商的影響。面對迅猛發展的市場經濟，外貿企業做出經營決策前，需要多方面多角度高效率的數據信息為其做經營決策分析。在大數據時代下，外貿業務數據與財務管理的融合，能夠更有效更快速地為企業從眾多數據中獲得準確的決策依據。如從財務記賬憑證的核算項目等基礎信息中，收集客戶每次實際收款時間，再對碰與客戶簽訂的合同中預計收款的時間，通過一些數據工具加工這些信息，就可以得出該客戶的信用情況，在企業內部建立客戶的信用檔案，適時反饋相關情況，為外貿企業無論拓展新業務新客戶捕捉新商機，還是維護舊客戶維持原有業務穩定發展，都提供了準確的數據決策支持。

業務數據與財務管理的聯動，為企業提供有用、準確的決策依據，推動企業管理向精細化、高效化發展，有效降低企業經營風險和財務風險，促進企業經營業務的整體效益提升。

（三）財務管理改革和創新方向

為適應大數據時代的發展，傳統的外貿企業財務管理需要轉型，不再只是簡單地進行會計核算、制作會計憑證、定期申報出口退稅、編制財務報表、反饋企業盈利情況、傳統預算管理等，而是要求財務管理者結合業務數據設置有效的內部風險管理控制點，收集基礎的信息并利用先進的財務系統進行實時財務管理監測最后得出經營決策依據，并且對這些決策依據進行深度分析并繼續挖掘其他各種數據的潛在價值。在大數據時代下，外貿企業的財務管理理念、模式以及方法需要革新，不再是只提供單一的傳統的總體經營數據，應該從大數據的視角，將業務數據與財務管理結合，用財務管理的方法對業務數據做精細化的提煉和分析，提供高價值的財務決策信息，更好地為企業經營決策提供服務和有力的支持。

二、實施外貿業務數據與財務管理融合過程中存在的問題與解決

（一）企業管理者觀念陳舊，大數據應用缺乏支持

財務系統順應大數據要求進行的升級改造需要獲得企業支持，并大量投入人力物力才能完成，由于行業特點，作為中間商的外貿企業的業務利潤率一般都不會很高，有些安于現狀財務觀念比較陳舊的領導者，可能認為花費過多成本去升級改造財務系統沒有必要，但實際上此類管理者嚴重地阻礙了企業財務管理的建設，同時也限制了業務經營的發展。所以，應該向企業領導者灌輸正確的大數據財務管理觀念，以國家大數據行動綱要為指導思想，制定相應的公司戰略，升級改造企業的財務管理系統，讓企業的業務經營數據與財務管理系統很好地融合，主動順應大數據時代的發展，讓企業始終立于不敗之地。

（二）缺乏復合型人才

分辨哪些數據有用，如何分析已收集的數據為外貿企業所用，身處在外貿行業的人員最有解釋權，但是升級改造財務管理系統不僅需要先進的硬件設施，更需要具備財務管理知識和軟件開發技術的復合型人才。所以，除了從外引進相關技術人才以外，更需要的是鼓勵企業原有財務人員與時俱進地學習。而且不只是局限于本專業的學習，更要了解各項國家政策，掌握數據的處理方法和一些基礎的軟件開發技術知識。由于企業原有的財務人員比較了解企業的經營情況和財務狀況，若能掌握相關的軟件技術，更容易發現數據融入的切合點，提出更多關于業務數據與財務管理融合的可行想法和建議，必將高效高質地完成財務系統的升級改造，為企業創造更多的利潤和更大的效益。

企業的進步離不開員工素質和能力的提高，其中財務管理人員若想獲得提高和提升，必須順應大數據的時代要求進行相關培訓，財務人員除熟悉財務知識和系統外，也要清楚認識自身企業的業務情況，尤其是受國內外多方面多重影響的外貿行業，其財務管理人員更需要儲備更多知識，要有融合業務數據和財務管理的意識，才能獲得更好的發展和進步，才能發展得更好，才能走得更遠。

（三）企業內部數據采集標準不統一

由于企業內部缺乏對數據采集的統一標準，企業內部各分支機構之間各部門之間數據信息的不兼容，可能會造成有用信息的錯過甚至可能提供了錯誤的信息直接影響經營決策，為企業帶來意外的損失。因此，企業需要通過加強業務數據與財務管理的融合，對數據的采集、分析和管理制定統一的標準，要做到業務數據能為財務管理所求，財務信息能為業務經營所用。

（四）缺乏引用外部數據的意識

成功實施大數據戰略的重要前提是，獲得大量的而且多種多樣的數據，所以，在大數據背景下，外貿企業財務管理人員進行數據采集時，除立足內部數據以外，還需關注外部數據的引用，企業采集到的數據類型越多種類越多，越有機會得到更多有用的信息。

2015年8月31日，國務院印發了《促進大數據發展行動綱要》（國發〔2015〕50號），該綱要中明確的十項工程中，第一項工程就是解決數據共享的問題，明確啟動政府數據資源共享開放工程。現許多政府部門的數據都實現了開放和共享，除一些只共享給政府內部以外，很多與企業相關的數據也都是共享開放的，例如隨著國家稅務總局“金三”系統的上線，企業能從中獲得供應商或者客戶的納稅信息，用以考察和分析相關供應商或者客戶的業務經營情況，適時采取有效的手段控制風險的同時，也能把握市場的機會開拓高質量的供應商和客戶。除政府數據以外，外部數據也可以通過一些優質的數據平臺引入，這些數據平臺能幫助企業挖掘更多有用的數據，而且企業可以直接使用這些已加工的數據，無需再額外花費人力物力去分析數據。例如，加入阿里巴巴的一達通平臺，供貨商和采購商在平臺里進行的交易記錄數據都相應地會生成信用記錄數據，因而漸漸地通過信用記錄的積累，形成企業的信用情況，企業可以通過查閱信用情況獲得供應商的信用信息，客戶也可以通過查閱信用情況獲得企業的信用信息，以此有效地降低了供求雙方的“信任成本”，更快地促成交易。

（五）財務管理系統有待升級和改造

傳統的財務管理系統主要是根據在一個會計期間里錄入的會計核算數據后，生成一系列的財務報表和分析，無法實現實時反映企業的財務狀況，因此財務分析缺乏時效性。引入大數據的概念后，財務系統升級以后企業可以利用大數據處理技術進行實時的財務會計核算處理、實時的編制財務報表、實時的獲取財務分析建議，有助于企業把握實時的經營狀況，特別是身處于復雜多變的市場環境的外貿企業，可以幫助其及時做出準確的決策，提高企業經營決策的時效性。

在改造進程中，外貿企業的財務管理系統除了進一步推進信息化進程以外，還要加大力度研發大數據分析系統，將外貿業務經營與財務管理融合起來，借財務管理系統挖掘更寬更廣的數據，并搭建財務大數據分析應用平臺，幫助經營決策者分析出真正能為企業所用的高質量數據。在日常經營管理中從財務管理的角度發現更多運用大數據技術的切入點，結合外貿業務實際經營情況，并以此為基礎推動業務經營和財務管理之間的融合與互動，逐步提升數據采集和分析的能力并實現量與質的同步提升，并將財務管理系統升級視為財務管理工作的主要目標。

三、以導入電子報關單數據為例的數據融合應用

大數據時代下，對財務管理系統的要求并不再只是財務會計中簡單的記賬憑證錄入和傳統的財務報表生成，而是從管理會計的角度要求其必須融合業務數據，生成一些對經營管理有用的指導分析建議或者預警提醒信息，幫助相關決策者做好經營分析，采取正確的經營策略使資源得到更優化的配置，使企業更好地應對復雜多變的外貿環境，為企業在激烈的外貿市場競爭中爭得一席之地。

以自營出口為主的外貿企業為例，對貨物出口發運后的銷售結算、出口退稅申報、回款跟蹤等是內部控制管理的重點，此處可引入大數據的概念，升級ERP系統，更好地進行跟蹤管理。現海關電子數據可以從外管局的管理平臺自行導出，企業可以在ERP系統里建立一個導入海關數據的端口，設置每日定時導入海關進出口報關單信息，管理人員可以直接在ERP系統便捷地查詢到報關單的關鍵信息，如貨物的進出口日期、合同、金額等。

獲得這些電子報關單信息數據后，財務人員可以以此為貨物發貨出運后的后續管理起點，據此設置一系列的內部控制管理點：一是，幫助財務人員提醒業務員已出口的業務盡快交單結算，真實反映進出口業務開展情況；二是，幫助退稅員追蹤相關報關單的出口退稅申報情況，預警提醒已出口未申報退稅的信息，避免發生退稅延誤而造成的損失，而且可以提高出口退稅速度進而加快企業的現金流轉；三是，對于一些有賒銷期限的客戶，企業一般會設置一個賒銷額度，以往可能待一個會計期間結束后才能從財務會計的賬務記錄中得到相關客戶的銷售情況，但通過預先收集的報關單信息，就可以從中提取到報關單的合同號信息，并直接關聯到ERP系統中已建立的合同信息，可以實時監測到企業對同一客戶的賒銷發貨銷售情況，系統可以馬上判斷是否超賒銷額度，若已超額度則馬上發送預警提醒信息給相關人員或者再建立新合同時彈出拒絕建立的提示；四是，若企業為降低經營風險，要求每筆賒銷業務都必須購買信用保險才能發貨出運的，可以通過采集到的出口報關單信息自動比對已購買信用保險的情況，馬上反饋相關人員，幫助相關人員跟蹤業務經營的風險控制實施情況，加強企業的內部控制管理，降低經營風險。

四、結語

大數據是企業治理和經營效益提升的新途徑，為順應大數據時代的發展，外貿企業為了更好地應對千變萬化的市場，應以國家《促進大數據發展行動綱要》（國發〔2015〕50號）為理論基礎和指導思想，將外貿業務數據與財務管理進行融合，積極升級改造企業內部信息系統和財務系統，提高挖掘、處理和分析大數據的能力。這是一個得數據者得天下的時代，掌握大數據技術的企業必能做到運籌帷幄，創造更多的效益。

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