高速公路單位財務內部控制管理的優化策略

張建國

摘要：經濟的騰飛帶動了我國交通業的發展，高速公路企業也迎來了春天，機遇與風險并存，重視財務工作，加強內部控制管理，給企業的發展提供良好的土壤，本篇文章首先結合高速公路單位開展財務內部控制管理存在的問題，明確了財務內部控制管理給高速公路單位運營發展帶來的影響，根據不同的問題因素，提出了高速公路單位財務內部控制管理的優化策略。

關鍵詞：高速公路；財務內部控制；問題；優化策略

在我國交通運輸系統中高速公路承載著重要使命，在我國經濟發展中起到了關鍵性作用。從高速公路建設再到運營環節一直都存在財務活動，所以高速公路單位要把財務工作放到首要位置，重視財務內部控制管理，結合自身運營情況，做好財務管理工作，確保單位資金運營安全。但是從目前情況來說，大部分高速公路單位在開展財務內部控制管理工作時，因為受到諸多因素的影響，或多或少存在一定問題，這就要求高速公路單位給予重視。下面，本文將進一步對高速公路單位財務內部控制管理的優化策略進行闡述和分析。

一、高速公路單位財務內部控制中存在的問題

（一）內部控制環境存在問題

高速公路單位在落實運營戰略的過程中，是否具備良好的財務內部控制環境直接影響財務內部控制管理水平。從目前情況來說，一些高速公路單位均沒有給予財務內部控制管理高度的重視，也沒有營造良好的內部控制管理環境，導致財務內部控制工作缺乏良好的土壤，不能順利有效的開展。高速公路單位的大部分職工普遍認為財務內部控制工作就是對單位財務內容進行管理，應該交由財務部門負責，其他部門不需要參與其中，導致財務內部控制參與度相對較低[1]。并且，部分高速公路單位沒有在內部設定規范的治理辦法，各個崗位職責分配不合理，沒有實現職責的細化，影響財務內部控制水平的提升。

（二）缺乏完善的風險評估體系

從財務風險評估角度來說，如果高速公路單位在運營發展過程中，只過于注重自身效益的獲取，而沒有給予財務風險管理充分重視，也沒有意識到風險管理的重要性，就容易引發財務風險。這時如果缺少完善的風險評估體系，沒有注重財務風險管理的作用，或者沒有開展財務風險評估工作，使得高速公路單位在運營環節中，將會面臨巨大的風險，帶來無法挽救的經濟損失。此外，即便部分高速公路單位制定了風險評估機制，一旦不夠重視或者不夠完善，僅僅只是為了應對上級部門的核查，這會導致風險評估體系自身作用無法得到發揮，導致風險評估水平差強人意，不能達到規避風險提高效益的目標。

（三）內部崗位設置不規范，管理體系不完善

某些高速公路單位對各個崗位職責設定不規范，削減財務管理職責，內部控制管理體系過于形式化，存在超支出現象，特別是在基礎支出以及項目支出方面，常常面臨項目資金占用或者挪用現象，沒有從根本上實現專款專用。這樣就不能形成良好的管理體系，導致即便單位已經明確了開展財務內部控制管理工作對今后單位發展起到的影響，依舊沒有規范的財務內部控制管理體系構建起來，同時也沒有辦法全面執行各項管控工作，這制約了高速公路單位財務工作的順利開展。

（四）缺乏完善的內部信息溝通機制

在當前信息化全面發展背景下，針對高速公路單位來說，信息及時有效的反饋是企業運營發展的核心要素。從目前情況來說，大部分高速公路單位信息化體現在諸多方面，例如相關數據分析、分析決策等[2]。在內部信息溝通體系構建時，大部分高速公路單位關注力度不高，對其作用認識不全面，并且沒有設定規范的維護系統，沒有注重相關數據的管理核查，導致信息應用程度偏低。

（五）內部監督與審計缺乏力度

監管水平將會給高速公路單位今后發展帶來直接影響。結合目前情況來說，我國大部分高速公路單位沒有給予監管高度重視，導致監管水平偏低，具體問題體現在兩個方面。首先，因為部分高速公路單位在開展業務時，沒有實施內部審計工作，相關工作人員僅僅憑借自身工作經驗來開展財務管理工作，導致單位面臨嚴峻的財務風險問題，影響企業今后發展。其次，高速公路單位沒有在內部設定專業的監管部門，一般要求管理部門落實監管工作，如果相關工人員掌握的監管知識不全面，那么高速公路單位整體監管水平就會受到影響。

二、進一步優化高速公路單位財務內部控制的有效策略

（一）營造良好的內部控制環境

內部控制環境作為內部控制工作順利開展的基本土壤，高速公路單位應該給予財務內部控制管理工作充分重視，從管理層到一般會計人員都要重視起來，營造良好的內部控制環境。高速公路單位可以定期開展專業培訓工作，提升相關人員專業素養，同時要求領導層級人員一同參與到培訓工作中，做好帶頭作用，充分激發全員的學習熱情，在各級領導的帶領下，全員參與到內部控制工作中來。此外，高速公路單位還要加大內部宣傳力度，讓所有職工均能對內部控制作用和含義有所了解，保證職工自主的參與到內部控制工作中，給高速公路單位財務內部控制工作開展營造良好的環境[3]。

（二）構建完善的風險控制體系

完善財務風險評估體系，首先要構建專業的風險評估機構，配備專業的工作人員，對高速公路單位運營環節中所面臨的各項風險因素進行識別和評估，結合評估結果，提出對應的防范對策，以此減少風險給高速公路單位運營帶來的影響。其次，優化風險應急體系。高速公路單位需要結合自身運營情況和需求，做好風險管理工作，結合風險自身特性，加強風險應急預警。在面臨風險的過程中，根據風險因素和等級，采用對應的管理措施，加大風險管理力度，減少財務風險給高速公路單位帶來的影響。

（三）規范內部控制活動

首先，高速公路單位要完善財務預算體系。從內部控制角度來說，預算作為財務內部管理的第一步，同時也是確保財務內部控制管理順利開展的依據。現階段，高速公路單位現有管理體系并不完善，而在預算管理體系的作用下，將會給高速公路單位財務內部控制工作順利提供憑證，實現高速公路單位財務內部控制水平的提升。其次，加強單位資金管控。因為高速公路單位自身存在一定的特殊特性，在運營發展過程中，必將會投放大量的資金，而資金獲取方面往往以銀行借貸為主，以此確保單位各項運營活動順利進行。針對單位資金統籌方面，如果自身具備的資產已經全部抵押，這就需要采用和銀行等機構合作的方式，利用應收賬款來實現還貸，同時單位也可以通過發行股份制的方式，讓職工參與到單位運營活動中來，這樣不但能夠調動職工自主性，同時還能實現資金統籌，降低單位融資成本。

（四）構建科學的信息溝通機制

要想保證財務內部控制工作順利開展，就要得到相關數據的支持。因此，高速公路單位在運營管理過程中，應該注重相關數據的采集、整理等工作。在相關數據的引導下，實現單位發展決策的構建。高速公路單位可以結合自身需求，構建完善的財務信息系統，并且利用ERP系統，實現數據采集、整理和匯總。在ERP系統的作用下，不但能夠讓單位結合自身狀況加以全面探究，還能從財務管理、投資管理以及成本管控等方面入手，實現綜合信息庫的構建，給高速公路單位運營發展提供信息保證。財務部門還要做好和其他部門的交流工作，完善業務信息平臺，實現信息傳遞和共享，從基礎上防止信息不對稱而導致的風險出現。

（五）加大內部財務內控監督力度

為了實現高速公路單位監管水平提升，我們可以從兩個方面入手，首先是結合高速公路單位運營情況，構建完善的內部監管體系，加強高速公路單位內部監管，提升單位職工財務風險管理意識，加強風險管理，減少財務風險給單位帶來的影響，進而實現高速公路單位整體效益的提高[4]。其次是在單位內部設定專業的內部審計部門，同時分配專業的工作人員，對單位運營管理情況進行監管，及時找出單位運營過程中存在的問題，并提出對應的優化對策，以此保證高速公路單位整體運營安全。

三、結語

總而言之，財務活動作為高速公路單位運營發展中不可或缺的一部分，而其中的內部控制管理在單位運營管理中起到了關鍵性作用。因此，這就需要高速公路單位給予財務內部控制管理充分重視，結合自身真實狀況，做好財務內部控制工作，促進高速公路單位健康發展。

參考文獻：

[1]潘雅斌.高速公路財務內部控制管理實踐之我見[J].江西建材，2016 （24）：232.

[2]賀慧.高速公路財務內控管理的重要性與有效措施[J].北方經貿，2015 （02）：75-76.