稅務改革對企業稅務籌劃的影響分析

馮偉海

摘要：在企業的各項管理工作中，企業稅務籌劃屬于其中一項重要管理內容，對于企業發展水平有著非常重要的影響，因此，企業的管理人員對稅務籌劃逐漸引起了高度的重視。在稅務籌劃工作開展的基礎上，企業可以保證各項生產經營活動可以實現順利的開展，同時也能為財務管理工作的合理性提供良好的保障，使企業的經濟效益可以實現明顯的提升。在稅務制度不斷改革的背景下，同時也會對企業的稅務籌劃帶來了一定的影響。本文主要針對稅務改革對企業稅務籌劃產生的影響進行了深入的分析，希望能為相關人員提供合理的參考依據。

關鍵詞：稅務改革；企業；稅務籌劃；影響

目前，隨著我國社會經濟的不斷發展，相關企業也因此獲得了良好的發展前景，同時對稅務籌劃引起了高度的重視，對于企業未來的發展水平有著十分密切的聯系。開展稅務籌劃工作，在整體上保證具有一定的科學性與合理性，可以在很大程度上提升企業的綜合實力。要想保證企業的稅務籌劃作用可以實現充分的發揮，一定要嚴格遵守相關的規范要求，從而才能滿足企業發展與法律規定的基本要求。

一、企業稅務籌劃的含義

企業稅務籌劃指的是對企業的各項稅務工作進行科學的統計，并在此基礎上完成相應的籌劃工作，保證在整個過程中滿足相關的法律規定要求，從而可以為企業投資經濟活動的順利開展提供非常重要的基礎條件，在企業稅務籌劃工作開展過程中，國家的相關法律規定在其中起到了重要的基礎作用，主要在嚴格遵守相關法律規定的前提下，才能保證各項稅務活動的開展具備一定的規范性與合理性。因此，企業在對稅務籌劃工作進行實施的過程中，一定要將重點放在企業稅務工作的合法性方面。

企業稅務籌劃工作的開展，不僅可以實現對稅務成本的合理控制，并且還能在一定程度上提升企業的經濟效益，從而使企業的市場競爭實力實現明顯的提升。為了保證這一目標的實現，對于企業相關的管理工作人員而言，一定要對企業自身的財務管理情況以及稅務現狀進行全面的了解，然后將企業稅務籌劃的控制作用充分的發揮才出來，促進企業的經濟實力以及市場競爭力實現明顯的提升，這對于企業可持續發展的實現有著非常重要的意義。

二、稅務改革對企業稅務籌劃帶來的影響

（一）稅務改革為企業帶來的機遇

在“營改增”稅收政策全面實施之后，納稅企業可以按照增值稅專用發票對抵扣進項稅額進行準確的計算，然后將企業應繳稅額中的營業稅直接按照增值稅進行征收，這樣就能對企業中出現的重復征稅部門進行合理的控制，從而可以減少各項投資風險的發生，使企業的營業利潤實現明顯的提升。“營改增”的征收范圍非常的廣泛，其中主要涉及到了交通運輸行業、物流輔助服務行業、研發技術服務業以及有形動產租賃業等，可以在一定程度上減少企業動產的投入，使企業的運營過程中的成本投入實現明顯的降低。在稅務政策改革的背景下，營改增的實施對于提升企業的盈利能力有著非常重要的作用，從而實現我國市場經濟的有效轉型。另外，在稅務改革的背景下，還能為企業可持續發展提供良好的基礎條件。企業在經過稅務改革之后，在業務水平與工作業績等方面都會實現進一步的提升。特別是對于上市企業而言，因為稅務改革會對資本市場有非常重要的影響作用，所以，在稅務改革的背景下，可以為相關企業的可持續發展提供良好的基礎條件。

（二）稅務改革對企業稅務籌劃工作帶來的負面影響

結合實際情況可以了解到，我國的稅務籌劃起步的時間比較晚，所以目前還沒有形成比較完善的體系，在稅務專業方面缺少專業性的人才，這就造成企業在開展稅務籌劃工作時，在整體上缺少了一定的規范性。在營改增政策全面落實之后，國家以及社會對于企業的稅務籌劃提出了更高的要求，這就在很大程度上提升了稅務籌劃工作開展的難度，從而對企業稅務籌劃工作的開展形成了一定的阻礙。并且，在營改增實施之后，企業需要征收的項目實現了進一步的細化，這就進一步加大了會計核算的難度。因為企業本身所涉及到的稅收項目都具有一定的復雜性，所以這也對企業的會計核算工作造成了壓力，導致稅務籌劃工作很難實現順利的開展。

三、稅務改革背景下開展企業稅務籌劃工作的相關策略

（一）構建出適合企業自身的經濟與管理模式

中國相關的管理學者，一定將企業自身經營管理模式的探索工作作為一項重點內容。并且從上世紀開始，很多國外企業已經加強了對中國國情管理模式的研究工作，這對于改革開放初期企業各項經營活動的規范性起到了非常重要的約束作用。后來，我國相關的企業管理人員開始加強對管理模式的研究工作，但是，這些模式都缺少了一定的實踐性。在稅務改革的背景下，企業要想實現稅務籌劃工作的有效開展，一定要結合實際情況構建出符合自身發展的管理模式，將企業的經營目標、戰略規劃以及企業理念作為重要的基礎條件，通過這種方式可以形成比較穩定的管理模式，并且在激烈的市場競爭當中可以起到非常重要的復制和擴張能力。

（二）提升稅務籌劃人員隊伍的專業性

在企業發展過程中，人才在整個過程中起到了非常重要的決定性作用，并且人員自身的水平與企業的發展水平有著十分密切的聯系。因此，在稅務改革的背景下，為了可以對企業稅務籌劃工作專業水平不同的問題實現合理的解決，對于企業的領導人員而言，一定要全面認識到人才對企業發展的重要性，逐漸引進一些專業型的技術人才，通過這種方式才能保證稅務籌劃工作可以實現順利的開展，并在此基礎上提升企業的稅務管理水平。企業在稅務改革過程中一定要對營改增所帶來的機遇進行充分的把握，對營改增實施對企業發展所形成的影響進行合理的解決，從而使企業可以實現更加穩定的發展。

（三）對稅務籌劃基礎工作開展引起足夠的重視

通常情況下，企業在發展過程中所涉及到的各項稅務項目具有一定的復雜性，并且在范圍上也比較的廣泛，如果在稅務活動開展過程中沒有進行相應的規劃工作，可能會在一定程度上提升稅務成本。因此，稅務籌劃工作的開展有著非常重要的作用，不但可以使企業目前的稅務管理水平實現明顯的提升，并且還能在一定程度上提升工作人員的工作效率，從而為企業的各項決策工作提供非常重要的基礎條件。對于相關的企業而言，應該結合實際情況構建出相應的稅務籌劃實施計劃，并保證將計劃方案進行全面的落實和執行，并在此基礎上形成完善的管理制度，對記賬科目進行合理的設置，并進一步加強對專用發票的管理工作。一定要采取有效的措施來提升每個部門工作的積極性，保證各個部門之間可以完成相互配合的工作，從而使企業的經濟效益實現明顯的提升。在稅務管理工作開展過程中，稅務籌劃在其中起到了非常重要的基礎作用，因此，對于相關的管理人員而言，一定要將稅務籌劃的基礎性工作引起足夠的重視。

四、結語

綜上所述，在稅務改革的背景下，對于相關的企業管理人員而言，要想保證企業在未來可以實現更加長遠的發展，就必須全面認識到稅務籌劃工作的重要性，并保證稅務籌劃工作可以實現順利的開展。在稅務籌劃工作開展的基礎上，可以在一定程度上降低企業的負稅，使企業運行過程中所形成的經濟損失實現合理的控制，從而使企業的競爭實力實現明顯的提升，保證企業在發展過程中具備一定的規范性。

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