加強資金安全管理的措施

田新民

摘要：資金安全管理問題是財務管理工作的重點，近年來一些單位在經濟領域出現的違法違紀問題大都與資金安全管理有關，可以說資金管理上不出事則已，一出事便是大事。因此加強資金安全管理，有效防范資金風險顯得尤為重要，對此筆者談幾點粗淺看法。

關鍵詞：資金安全；管理；措施

一、資金安全管理的重要意義

資金是生產、生活和事業建設發展等經濟活動中必不可少的要素，是完成各項工作任務的基礎條件，資金管理貫穿于經濟活動的始終，其通過流動能轉換為其它各種類型的資產，因此也極易引發貪污、挪用等違法違紀問題。因此，通過加強資金安全管理，能夠有效防范資金風險，提高資金使用效益。

（一）有利于提高資金使用效率

資金安全運行是保證工作任務順利開展的基礎。只有在資金流動過程中使其安全性得到保證，才能減少資金在流動過程中帶來的不必要的損失，提高了資金的使用效率，從而使資金能夠科學合理地使用在各項經濟活動和建設中，使資金的使用效益得到最大程度的發揮。通過資金安全管理，確保資金的完整規范、有序運行和合理使用，其最終結果是達到提高資金使用效率的目的，因而，從根本上說，加強資金的安全管理對于提高資金的使用效率能起到極大地推動作用。

（二）有利于提高財務保障能力

資金管理是財務工作的基礎也是最重要的工作。財務管理保障能力提高的表現之一就是資金使用效率得到提高。資金安全問題會帶來資金的損失和浪費，從而影響財務保障工作的順利開展。當資金安全得到保證時，能使資金能得到充分使用，從而提升和促進財務保障能力。財務保障就是要有一定的財力作保障，只有在源頭上保證財力的供應，財務保障的后續工作才能高效地開展，才能為事業任務的順利完成提供有力的財務保障。因此，做好資金安全管理工作，保障資金的安全運行，有利于提高財務保障能力。

（三）有利于規范優化資金使用

做好資金安全管理工作的目的是為了減少資金在運行過程中的損失，以提高資金的使用效率。其具體的體現之一就是對于資金的使用方式方法的規范和優化，從而避免資金在使用過程由于方式方法不當造成不必要的損失和浪費。因此，加強資金安全管理，對于規范資金使用的方式方法，有利于促使資金使用制度化、規范化和科學化。

二、當前資金安全管理存在的主要問題

當前，資金安全管理制度內容較多，監管體系環節也較完善，這在一定程度上減少了資金安全問題的出現，但是由于主客觀原因，各單位在資金管理使用方面仍然存在一些問題和不足，從而導致出現資金安全方面的問題和事故，其主要原因如下：

（一）資金管理制度執行不嚴

資金管理制度是資金管理的準則。現階段資金安全管理制度比較健全，但是在執行方面還存在一些問題。主要表現在：一是對于違紀違規問題處罰力度不夠。對違反資金管理制度的行為“查”“處”脫節，即對違反財經法規的處罰基本上以內部檢查、批評教育或行政處罰為主，導致財經法規的剛性處罰不夠，不能起到足夠的威懾和震懾作用，使一些違紀違規問題不能及時地糾正和處理。二是財務制度監督約束力不強。財務監督機制流于形式，有的在資金檢查過程中，不進行現場驗資，不到銀行實地核對，只是將會計賬與出納賬進行核對，能夠對上就行；財務公開范圍較小、內容不夠具體，沒有充分調動廣大群眾監督的積極性；外部監督不經常，使監督實效性不強。

（二）資金監控可視化程度低

從實際情況看，部分單位財務信息，特別是資金運行信息在各行業業務系統內部，資金管控人員不能及時掌握本單位資金在不同時點上的流向和流量，對資金所處的位置、運行狀況不是很清楚，也就很難準確、及時、有效地管控資金。例如部分單位對于預算外經費的收支管理不嚴，預算外資金的使用比較混亂，存在坐收坐支、收不入賬或私設“小金庫”“賬外賬”等違規現象。再比如部分單位對于資金的存儲比較隨意，不按規定程序辦理資金存儲，存在手續不健全、透明度較低、監督制約不夠、風險控制能力不強等問題。這些都是資金安全可視化程度較低造成的，對于資金的管控缺乏必要的手段和措施，導致資金的使用比較隨意，從而容易引發資金安全問題。

（三）管理人員能力素質欠缺

隨著市場經濟的發展和支付手段的更新，資金安全管理在經濟活動中的作用更加明顯，對財務人員的要求也越來越高。然而，目前財務人員隊伍中還存在一些問題。一是部分財務人員業務素質不高，業務技能不精，軟件操作不夠熟練，財經法規掌握不夠。二是部分資金管理人員是從其他專業改行過來的，對財務人員的整體素質產生一定的影響。三是部分財務人員能力素養不夠，工作主動性不夠強，服務意識不夠好，作風不夠踏實，思想不夠堅定，甚至受錯誤思潮和“燈紅酒綠”環境的影響，世界觀、人生觀、價值觀發生偏離；一些財務人員參謀能力不夠，缺乏全局觀，不能站在全局高度考慮單位建設；理財思想觀念滯后，存在主觀主義和經驗主義，習慣聽從“長官意志”，風險防范意識和創新能力不夠強。這些能力素養的欠缺，加大了資金安全風險。

三、加強資金安全管理的措施

針對當前資金安全管理方面存在的問題，結合實際，擬制定如下措施，加強資金安全管理，防范資金風險。

（一）完善資金信息化管理體系

隨著信息時代的到來，網絡經濟得到了迅猛發展，這對資金監控提出了新的挑戰。如何適應新的環境變化，開創資金監控新局面，提高資金管理效益，促進財務信息化建設和發展，是當前資金管理工作面臨的重要問題。要廣泛應用現代技術，增強科技管理手段。首先要相信科技，電子信息是可信、可靠的，破除對先進技術不安全的恐懼心理。其次要敢于在工作中應用，立竿見影地解決實際問題。如在預算執行監控上落實項目管控，按照開支項目實施計算機控制，不符合要求的不能輸入系統，不能做賬，減少人為主觀因素。按照預算限額實行“紅線”預警報警，避免超計劃、超限額、超預算開支。在大額資金支付上應用電子銀行系統，解決票據量大、資金去向監控難的問題。目前，國有商業銀行以其雄厚實力開發的電子銀行系統是比較成熟的系統，在資金支付上安全快捷，在資金去向上清晰明了，時效性強，可以大大減少轉賬支票的使用，極大地提高工作效率。在小額資金支付上，使用公務卡結算，減少現金使用量，增強資金安全。

（二）加強資金管理人才隊伍建設

資金管理的關鍵是人，只要人的思想純潔、道德高尚、業務精湛、事業心責任感強，資金安全就有了很大保證。因此，要大力加強資金管理人才隊伍建設。一是嚴格把好選人用人關。選拔財務人員要注重思想品德修養，任用財務部門負責人，應征求上級業務部門意見，調配財務人員，要審查任職資格。對工作不敬業、責任心不強、作風漂浮和服務意識差的要從資金管理工作崗位上調整下來。對政治素質好，業務水平高、工作能力強和敢于堅持原則的人，要優先安排，激勵他們愛崗敬業。二是培育良好的職業操守。抓好經常性教育，利用會議、集訓、評比等時機，教育資金管理人員增強事業心責任感，引導其爭當“排頭兵”，爭做“紅管家”；狠抓思想道德培養，大力倡導社會主義核心價值觀，教育資金管理人員潔身自好，增強明辨是非能力，提高資金風險意識。三是嚴明責任追究制度。資金安全管理影響單位的安全穩定，資金出了問題，單位建設發展就會受到影響。在資金安全管理上應明確單位領導、分管領導和具體管理人員的責任，把管理領導、監督、直接責任明確區分開來，凡發生資金管理方面違紀違法問題，嚴格責任追究，強化資金安全制度落實。

（三）加大資金管理監審力度

完善資金監督體系，加大資金安全管理監督。一是加強自我監督。無論是財務部門還是事業部門，都應按照資金管理的程序、方法和要求管好用好資金，單位領導要加強對資金管理的督導，保證財經政策法規制度在本單位嚴格執行，財務部門要加強對業務部門資金使用的監督檢查，防止資金被挪用和轉移。首先，對資金決策集體監督。資金使用計劃是確保資金安全的“第一道防線”，加強決策監督，保證資金使用科學合理。一是對決策過程進行監督。對年度經費預決算、大額資金使用、大項工程建設等重要事項的決策，須由會議集體研究，集體監督。二是對決策執行進行監督。定期聽取預算執行情況匯報，全面掌握經費收支情況和使用效益，及時糾正資金運行中存在的問題。三是對決策績效進行考評。由專家和相關職能部門對經費計劃審批、投向投量，尤其是會議集體決策的事項進行跟蹤監督問效，提高資金安全使用效益。其次，對經費運行監督。定期聽取事業部門經費使用情況報告，分析資金使用進度，及時調整資金使用計劃，提高資金使用效益。最后，要加強外部監督。外部監督具有較強的獨立性和客觀公正性，更容易發現資金管理使用的問題，上級財務部門和審計部門要對所供管單位的資金管理情況，定期和不定期地進行檢查和審計，重點檢查審計資金管理制度執行情況，內部控制制度建設和落實情況，資金使用的合理性、合法性，特別是要嚴查大額資金的流向，充分發揮外部監督作用，確保資金運行安全有序。

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