試析如何降低農(nóng)村信用社信用社經(jīng)營(yíng)成本

牛淑靜

摘要：利潤(rùn)增速放緩，如何利用合理的管理控制手段，降低信用社經(jīng)營(yíng)成本、提升經(jīng)營(yíng)成本效率最大限度提高信用社整體競(jìng)爭(zhēng)力已經(jīng)成為相關(guān)人員關(guān)注的焦點(diǎn)。本文分析了大部分信用社經(jīng)營(yíng)成本居高不下的原因，并針對(duì)性地提出解決措施。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)成本效率和效益；原因；措施

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式發(fā)生轉(zhuǎn)變，更加注重經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效益。隨著經(jīng)濟(jì)增速放緩，銀行業(yè)長(zhǎng)期賴以生存的以經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)帶動(dòng)信貸投放快速增長(zhǎng)的模式趨緩。同時(shí)利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程加速、金融脫媒愈演愈烈，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇，銀行業(yè)的利潤(rùn)增幅逐年下降，如何在利差空間收窄、保持發(fā)展合理增速的前提下提升經(jīng)營(yíng)成本效率和效益成為銀行業(yè)的重要課題，結(jié)合農(nóng)村信用社的實(shí)際情況分析如下：

一、經(jīng)營(yíng)成本居高不下的原因

（一）負(fù)債端籌資成本加大，資產(chǎn)端風(fēng)險(xiǎn)成本增加

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的崛起和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，銀行業(yè)存款流失較為嚴(yán)重，增加銀行業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社產(chǎn)品單一，攬儲(chǔ)情況日益嚴(yán)峻，部分行社為了完成時(shí)點(diǎn)指標(biāo)吸收存款注重規(guī)模不重質(zhì)量，高息攬儲(chǔ)、支付手續(xù)費(fèi)等競(jìng)爭(zhēng)手段層出不窮，付息成本率越來(lái)越高，攤薄利潤(rùn)率；存款籌資成本的上升推高貸款產(chǎn)品定價(jià)，降低了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)增加企業(yè)的融資成本。

宏觀經(jīng)濟(jì)增速減緩，銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)加重，部分行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露增加，不良貸款余額和比率“雙升”，購(gòu)買(mǎi)的金融產(chǎn)品也面臨違約風(fēng)險(xiǎn)；基于真實(shí)性和謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)監(jiān)管要求，資產(chǎn)負(fù)債表日需要計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以應(yīng)對(duì)預(yù)期損失，資產(chǎn)質(zhì)量降低耗用更多的風(fēng)險(xiǎn)成本；銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)損失分為預(yù)期損失和非預(yù)計(jì)損失，非預(yù)計(jì)損失通過(guò)持有充足的資本來(lái)抵御，該部分資本的機(jī)會(huì)成本稱之為經(jīng)濟(jì)資本成本，經(jīng)濟(jì)資本成本率的參考指標(biāo)有股東目標(biāo)投資回報(bào)率、整體股權(quán)資本成本率等。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，科學(xué)管理和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的有力保障。

（二）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布密集，盲目投資

為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率和業(yè)務(wù)量，農(nóng)村信用社面廣點(diǎn)多，甚至部分信用社“三步一小社，五步一大社”。隨著房?jī)r(jià)的不斷攀升，租賃費(fèi)水漲船高；網(wǎng)點(diǎn)選址購(gòu)置辦公用房或者租賃房屋時(shí)沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)合理的調(diào)研和規(guī)劃，面積大、裝修豪華，然而創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益遠(yuǎn)低于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的各種稅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理費(fèi)、租賃費(fèi)等費(fèi)用。

（三）剛性支出不斷攀升

伴隨資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)、物理網(wǎng)點(diǎn)的擴(kuò)張，用工成本逐年上升，且人員流失率攀升，補(bǔ)充的新生力量需要加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，職工教育經(jīng)費(fèi)大幅增加；隨著科技日新月異的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融給傳統(tǒng)銀行業(yè)帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)和壓力，逐步侵蝕銀行業(yè)的市場(chǎng)份額。農(nóng)信社的科技力量較其他銀行較為薄弱，為了應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，需要投入更多的經(jīng)費(fèi)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新渠道、新的IT系統(tǒng)和配置相應(yīng)的固定資產(chǎn)，提升競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)增加了經(jīng)營(yíng)成本。

二、降低經(jīng)營(yíng)成本的措施

（一）轉(zhuǎn)變思路，讓成本管理觀念深入人心

信用社經(jīng)營(yíng)成本的降低需要采取有效措施對(duì)成本進(jìn)行控制和管理，將科學(xué)有效的成本管理滲透到企業(yè)管理的各個(gè)方面。首先培養(yǎng)成本管控全員參與的意識(shí)。讓所有員工明白不僅做好本職工作很重要，在工作中發(fā)揮自己成本管控作用也很重要。人人應(yīng)該主動(dòng)成為成本控制的主人公，在自己的工作崗位上用實(shí)際行動(dòng)對(duì)成本產(chǎn)生影響，將成本管理落實(shí)到各個(gè)細(xì)節(jié)。

其次、要重新全面認(rèn)識(shí)成本管理，用成本效益的理念指導(dǎo)工作。落后的觀念認(rèn)為成本管理等同于“節(jié)省開(kāi)支”，但是僅僅靠節(jié)約是解決不了問(wèn)題的，讓有限的成本產(chǎn)生最大化的效益才是經(jīng)營(yíng)管理的最終目標(biāo)。通過(guò)多維度盈利分析體系，將有限的成本投入到創(chuàng)利能力高的機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、條線和客戶，從片面的“節(jié)省、節(jié)約”成本管理上脫離出來(lái)，轉(zhuǎn)變?yōu)椤暗屯度搿⒏咝б妗钡墓芾矸绞健?/p>

第三、不斷關(guān)注成本管理的更新和變化。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷向非物質(zhì)領(lǐng)域傾斜的環(huán)境下，應(yīng)該明白除了特定的物質(zhì)成本外，非物質(zhì)產(chǎn)品成本，比如人力資源、服務(wù)資源等成本，越來(lái)越多地出現(xiàn)在人們的視線中。成本管理的內(nèi)涵也應(yīng)不斷地進(jìn)行更新，由物質(zhì)產(chǎn)品擴(kuò)展到非物質(zhì)產(chǎn)品成本。

（二）降低成本，從內(nèi)部管控入手

要想從根本上降低成本，強(qiáng)有力的內(nèi)部管理和控制是關(guān)鍵，可以從以下幾方面入手：

第一、同時(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)和負(fù)債的定價(jià)管理。在全成本管理的理念下，通過(guò)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、成本分?jǐn)偂a(chǎn)品定價(jià)等系統(tǒng)科學(xué)計(jì)量存款和貸款產(chǎn)品的價(jià)格，通過(guò)客戶分層、產(chǎn)品細(xì)分等因素，實(shí)現(xiàn)差異化、精細(xì)化的定價(jià)，分析息差來(lái)源，主動(dòng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，主動(dòng)識(shí)別并管理利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第二、建立健全成本控制體系和制度。成本控制的前提是預(yù)算工作，預(yù)算編制需要有理有據(jù)，同時(shí)由相應(yīng)的歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算決策；業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中各責(zé)任單位按照成本控制目標(biāo)執(zhí)行到位，內(nèi)審部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)監(jiān)督檢查成本執(zhí)行工作，及時(shí)反饋報(bào)告各責(zé)任單位成本信息，分析成本執(zhí)行差異；定期考核評(píng)價(jià)成本執(zhí)行情況，并建立獎(jiǎng)懲制度，否則預(yù)算工作和成本控制工作形同虛設(shè)。

第三、提高人均利潤(rùn)率指標(biāo)。目前，農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)成本大約50%左右產(chǎn)生于人力成本，用于支付員工工資及各種福利。要想降低經(jīng)營(yíng)成本，就要優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，吸收優(yōu)秀人才，裁減能力弱的人員；同時(shí)注重現(xiàn)有人員的進(jìn)修和再培訓(xùn)，提高工作人員的整體水平，從而提高他們的創(chuàng)效能力。

（三）強(qiáng)控信貸，提升資產(chǎn)效益水平

首先，要準(zhǔn)確地對(duì)信貸市場(chǎng)進(jìn)行定位，在信用社創(chuàng)建信貸業(yè)務(wù)市場(chǎng)進(jìn)入和退出準(zhǔn)則。隨著利率市場(chǎng)化和融資多元化，農(nóng)村信用社與大客戶議價(jià)能力稍弱；中小客戶風(fēng)險(xiǎn)較高，收益相對(duì)較高，通過(guò)產(chǎn)品定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制，找到風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡點(diǎn)，將信貸投入目光放在當(dāng)下國(guó)家重點(diǎn)關(guān)注和支持的領(lǐng)域，例如“三農(nóng)”市場(chǎng)。以“三農(nóng)”和“小微”為入手，將業(yè)務(wù)從低效市場(chǎng)轉(zhuǎn)入高效市場(chǎng)。

第二，建立信貸管理獎(jiǎng)懲和責(zé)任機(jī)制，信貸責(zé)任要落實(shí)到個(gè)人。將信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量的好壞和信貸人員切身利益聯(lián)系起來(lái)。高效、良好貸款給予信貸人員獎(jiǎng)勵(lì)，針對(duì)低效和不良貸款，按照責(zé)任大小，對(duì)信貸人員進(jìn)行懲罰。對(duì)嚴(yán)重失職、瀆職的，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。從根本上控制信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量，保證信貸資產(chǎn)的高收益。

第三，加大不良貸款和應(yīng)收利息的清收力度。將不良貸款和應(yīng)收利息業(yè)務(wù)按照一定標(biāo)準(zhǔn)分解成若干個(gè)目標(biāo)任務(wù)，采用多種的方式鼓勵(lì)信貸人員完成任務(wù)，利用依法收貸、以物抵貸等方式盡快進(jìn)行信貸資金的回收，并且做好抵債資產(chǎn)的管理，對(duì)已抵債物品或資產(chǎn)，采用拍賣(mài)、出租、競(jìng)購(gòu)等方式進(jìn)行及時(shí)處理，降低債務(wù)資金占有份額，將呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率減到最小。

（四）優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)結(jié)構(gòu)配置，提高網(wǎng)點(diǎn)資源利用率

在安全、便捷、效益原則下，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化配置。通過(guò)構(gòu)建網(wǎng)點(diǎn)總成本、總收入的數(shù)字模型，以量、本、利保本點(diǎn)測(cè)算為基礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)存所有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行“大盤(pán)查”，以便區(qū)別對(duì)待，分類(lèi)指導(dǎo)。對(duì)重點(diǎn)地區(qū)的網(wǎng)點(diǎn)要求堅(jiān)持自身經(jīng)營(yíng)效益；在新建網(wǎng)點(diǎn)方面要避免盲目和隨意，要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行精準(zhǔn)的調(diào)查和分析，對(duì)成本、費(fèi)用、效益進(jìn)行準(zhǔn)確核算，在保證自身生存和發(fā)展的基礎(chǔ)上，切實(shí)提高新建網(wǎng)點(diǎn)的盈利水平；對(duì)效益低下、粗放型和低于保本點(diǎn)的虧損網(wǎng)點(diǎn)要及時(shí)退出市場(chǎng)，從而使網(wǎng)點(diǎn)資源達(dá)到最優(yōu)的利用率。

三、結(jié)束語(yǔ)

盡管目前面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，但是農(nóng)村信用社還是可以通過(guò)多措并舉實(shí)現(xiàn)成本效益最大化的目標(biāo)。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整、客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)主動(dòng)定價(jià)、覆蓋風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)、價(jià)值導(dǎo)向的發(fā)展模式；成本控制首先要從思想上全面認(rèn)識(shí)成本管理，完善成本管理機(jī)制等方面入手，將成本效益原則落實(shí)到實(shí)處，從而確保信用社各項(xiàng)工作的順利展開(kāi)，促進(jìn)信用社長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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