企業內部風險控制與評價的策略研究

摘要：隨著我國的經濟水平不斷提升，市場經濟不斷的發展和完善，企業已經成為了市場經濟的重要主體。在激烈的市場競爭之中，一個企業如果想要在激烈的競爭中脫穎而出，就必須要注重自身核心競爭力的增強。而增強企業核心競爭力的關鍵在于提升企業的經營管理能力，做好企業各項資源的優化配置。然而實現上述這些標準的基本途徑在于加強企業的內部控制工作，企業在發展的過程中必須要結合市場經濟中存在的各種風險進行內部控制評價，以此來推動企業內部控制水平的提升。所以，本文針對企業內部控制風險評價體系的構建進行分析和探討，并在此基礎上對內部控制風險評價體系的應用進行了研究，希望能夠為企業今后內部控制工作水平的提升提供參考。

關鍵詞：風險管理；內部控制；評價；指標；分析；應用

1前言

近些年來，我國經濟飛速發展，市場規模不斷擴大，為企業的發展提供了廣闊的平臺。但是與此同時，市場競爭也日益激烈，企業在今后的發展過程中將會面臨更大的挑戰。在市場經濟中，企業與企業之間的競爭更加側重于效率性和公平性的競爭。良性的市場競爭不斷能夠實現產業結構的優化和調整，還能夠促使企業進行高效的資源優化和配置。因此，在企業今后的發展過程中，關鍵在于做好企業的風險控制和評價，注重企業內部控制水平和效率的提升，為企業實現健康可持續發展奠定堅實的基礎。

從結構組成上來看，企業內部控制工作最關鍵的組成部分就是評價和分析工作，通過評價分析，能夠幫助企業對市場經濟中存在的風險進行準確的把握，從而在一定程度上保障企業決策的合理性。同時，通過內部控制工作的有效開展，還能夠對企業的日常經營狀況進行有效的監控，從而對企業的經營和發展進行規范，對市場風險實現有效規避。

2企業內部控制風險評價的體系和指標分析

2.1企業內部控制風險體系分析

依據不同的分類標準，可以將內部控制的風險評價體系劃分為多個類別，例如案例分析法、模糊層次分析法等。企業在構建自身內部控制風險體系的過程中，必須要結合企業自身的實際情況和發展需求選擇合理的內部控制風險體系。

以案例分析法為例，企業在應用案例分析法構建自身的內部控制風險評價體系的過程中，首先要選擇那些與自身經營性質和業務狀況較為相似的企業為樣本，對這些企業的財務報表以及風險治理報告等文件進行研究和分析，在此基礎上還需要通過網上查閱相關資料的方式對行業中以及市場上存在的非系統風險進行綜合分析。當今時代是信息化時代，信息技術的應用極大地推動了各行各業的發展，但是信息技術應用過程中伴隨的數據安全問題也需要引起充分的重視。企業在對案例分析法進行應用的過程中，應該盡可能的選擇ST企業，并對這一類型企業在開展內部控制工作過程中存在的缺陷和不足進行系統性的研究和分析，并對問題出現的原因進行總結和歸類。在此基礎上，結合內部控制工作中的相關指引為自身企業構建一個具體的內部控制實施框架，然后再結合企業發展的特點和需求，對內部控制框架進行完善和補充，從而構建出一個科學完善、具有自身特色的內部控制風險評價體系。

2.2企業內部控制風險評價指標分析

在內部控制風險評價指標的選擇過程中，具有較強的針對性。相關部門和工作人員在制定評價指標的過程中，首先要全面的掌握企業的經營和發展的狀況，在此基礎上以風險防控為原則對企業經營發展過程中存在的各種風險進行總結和分類，然后在對不同的風險設定相應的風險等級。其次，要對各個等級的風險進行進一步的細化，為今后的風險分析以及風險防控工作提供基礎和便利。

3內部控制風險評價體系的應用策略分析

3.1風險評價體系的構建

想要對風險評價體系進行應用，首先要完成內部控制風險評價體系的構建。從整體上來看，風險評價體系的構建主要分為以下三個部分：

首先，內部控制的相關部門要對風險評價中的各種各種評價要素進行明確。依據風險因素的性質進行歸類和整理，并將同一類的風險因素整合為一個因素集，在此基礎上運用信息管理技術構建信息管理系統。在信息管理系統構建完成之后，要通過數據口徑對之前整合的風險因素集進行細分，實現風險因素集合的層次化。

其次，在風險評價因素整理完成之后，要對各種因素在分析工作中站的比重進行確定。所以企業的相關部門和管理人員必須要對風險評價的權重集進行確定和整理。通過上述工作能夠初步的完成風險評價指標的選擇，然后再對各個級別中的風險因素在評價工作中的重要性進行分析，依據重要性程度的不同進行進一步的分類。與此同時，可以通過專家評分的方式對各個層次的風險評價指標進行權重分配。需要注意的是，在專家評分的過程中必須要保障權重分配的客觀性，從而為后續的風險評價工作奠定堅實的基礎。

三是企業的內部控制部門必須要在風險評價權重集的基礎上建立科學完善的風險評語集。風險評語集的建立必須要充分的結合企業發展的特點以及經營的實際狀況進行制定，同時要對之前選定的評價指標進行完善和優化，結合風險評價工作的實際需求對評語集進行釋義。企業的相關部門和工作人員必須要充分的認識到風險評語集建立的重要性和意義，風險評語集的建立不但能夠為風險防控提供保障，還能夠在很大程度上實現企業經營決策的準確性提升，對于企業的發展有著至關重要的意義。

最后，內部控制相關部門要以企業的風險評價指標以及評價權重為基礎，對企業的風險進行初步的模糊評價。單一因素的模糊評價是內部控制風險評價的初步工作，能夠為企業隸屬度矩陣的建立提供重要的數據支撐，也是提升企業風險評價工作的必經之路。除此之外，企業需要結合之前對各種風險因素的劃分等級，對模糊評價進行分類，并在此基礎上結合各方面因素，對風險評價的相關信息進行搜集、分析、歸類以及評價等處理。同時還需要通過 “加權平均型”算子的應用來提升風險評價模型的準確性和可靠性。

3.2風險評價的結果分析

在風險評價指標權重分配方面，每一個企業都有著自身的特點，所以在進行風險評價之后得到的結果也各不相同。所以，企業必須要通過對風險評價的結果進行全面系統的分析，才能夠為企業風險防控決策的制定奠定基礎。以制造生產行業為例，企業在開展內部控制工作的過程中，風險防控的主要對象在于經營風險、財務風險以及信息風險等。采購業務往往是生產制造行業中的重要組成部分，因此這些企業在經營發展過程中的研發合同管理工作所具有的風險權重就較高。隨著市場范圍的不斷擴大，原材料的價格變化規律越來越難以把控，導致企業的經營風險不斷提升。

3結語

總而言之，企業的內部控制工作是企業提升自身核心競爭力，參與市場競爭的重要基礎。而內部控制中的風險評價工作決定著企業能否采取合理的風險防控措施，避免市場風險造成企業經濟效益損失的關鍵。在今后的發展過程中，內部控制的相關部門必須要充分的掌握企業經營發展的實際狀況，選取科學合理的內部控制風險評價體系和指標，通過對企業發展經營過程中的風險分析和評價，為企業風險防控措施的制定提供堅實的基礎，推動企業實現可持續發展。

參考文獻

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作者簡介：徐文深（1962—），男，萊州市經濟開發投資公司，會計科長，從事投資管理二十余年。