企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險防范對策分析

朱丹華

摘要：伴隨我國企業(yè)的不斷發(fā)展和進步，當前我國企業(yè)和一些外國企業(yè)之間的溝通交流逐漸增多，也加深了國與國之間的交涉和融合。我國經濟市場不斷的對國外資本項目中的優(yōu)勢進行吸收，不斷的對項目的開發(fā)進行鼓勵，為我國內部公司帶來了很多發(fā)展的機會。但是基于企業(yè)自身的角度來說，如何更好的提升企業(yè)內部的管理能力也成為了企業(yè)需要詳細思考和解決的問題。本文針對企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風險進行了研究和分析。

關鍵詞：企業(yè)稅收籌劃；涉稅風險；防范；對策

在企業(yè)進行生產和發(fā)展的過程中，稅收政策主要是對企業(yè)內部的經營管理起到一定的輔助作用，更好的提升企業(yè)經濟風險的抵抗能力，還能一定程度上降低企業(yè)稅收中存在的經濟隱患。但是針對我國當前現有的稅收政策來看，還存在很多企業(yè)沒有對認識到稅收政策對企業(yè)發(fā)展的重要性，也忽略了企業(yè)稅收籌劃的工作進程，不僅導致企業(yè)工作效率降低，還使工作人員的積極性逐漸走低。因此，企業(yè)需要對稅收政策引起重視，更好的對稅收籌劃進行完善和優(yōu)化。

一、企業(yè)稅收籌劃中存在的風險種類

企業(yè)稅收籌劃的風險類型中主要分為幾種，其一是在法律層面帶來的相應風險，在制定企業(yè)稅收籌劃方案的過程中，極易產生相應的風險還會為企業(yè)埋下相應的隱患。因此我國也對稅收政策的相關法律法規(guī)進行了逐步的優(yōu)化和提升，企業(yè)內部的相關稅收籌劃工作人員在按照國家法律對稅收籌劃進行實施的時候，假如遇到了相關政策變化，沒有對政策進行有效的分析，就會致使整個企業(yè)內部的稅收籌劃制定的相應方案不能迎合國家的政策改變，脫離了稅收籌劃政策現有的軌道，對企業(yè)稅收籌劃造成相應的風險。其二是在行政執(zhí)法方面帶來的相應風險，相關企業(yè)人員在進行稅收籌劃方案制定過程中容易因為行政執(zhí)法機關在進行執(zhí)法過程中的一些判斷產生風險。一些稅務機關在對稅收籌劃進行判斷的過程中經常和企業(yè)稅收籌劃人員的判斷產生分歧，因此這也在企業(yè)稅收籌劃中埋下了一定風險因素。這種風險不容易被確定，一旦發(fā)生也會對企業(yè)的方案產生負面影響。最后是在企業(yè)內部的經營層面為稅收籌劃帶來的風險，在企業(yè)稅收籌劃的工作過程中應該從企業(yè)的經營和生產進行提升，在企業(yè)經營的過程中會根據一些不同的稅收進行一定的調整，因此企業(yè)的調整也具有指定性和及時性。假如企業(yè)內部工作產生了一些偏差，那么就會導致企業(yè)稅收籌劃和生產經營中存在很大的隱患。

二、企業(yè)稅收籌劃中存在的風險問題

（一）企業(yè)內部稅收籌劃人員的個人素質較低

在企業(yè)進行稅收籌劃的過程中，需要依據國家制定的稅收政策有效的執(zhí)行，企業(yè)工作人員對稅收籌劃工作實施的效果和水平有著直接的影響，也是由企業(yè)工作人員的自身能力以及專業(yè)素養(yǎng)所決定的。由于稅收籌劃人員是根據自身的專業(yè)能力和工作經驗來對企業(yè)稅收籌劃進行了制定，對稅收籌劃中的工作流程以及工作方案的實施步驟進行了部署，這也是企業(yè)稅收籌劃整體實施情況中的決定性因素。在當前企業(yè)對稅收籌劃進行實施的過程中，很多企業(yè)中的領導部門和相應的管理部門沒有對企業(yè)稅收籌劃進行相應的正確認識，這也導致了整個企業(yè)中的工作人員素質相對較低，不具備相應的能力，一定程度上對企業(yè)稅收籌劃的整體效率產生了負面作用，也提升了企業(yè)稅收籌劃中存在的風險。

（二）企業(yè)內部稅收籌劃策略和國家管理之間有著較大的差距

我國正在開展法制國家建設，針對稅收方面的法律法規(guī)也在逐步的進行完善和優(yōu)化，作為企業(yè)稅收籌劃的工作人員應該對國家稅收政策法律法規(guī)進行學習的掌握。更好的對國家的稅收管理思路進行梳理，還應該以國家對企業(yè)內部稅收籌劃的管理策略為基礎，結合企業(yè)當前的實際條件，更好的對企業(yè)稅收籌劃進行完善和提升。保證整個企業(yè)制定出來的方案是合乎規(guī)定的，并且還需要保證企業(yè)實施方向能夠跟上國家的發(fā)展方向。在眼下的發(fā)展過程中，一些企業(yè)內部的企業(yè)稅收工作人員沒有對國家制定的稅收政策引起足夠的重視，這也導致整個企業(yè)工作進度沒有跟上國家的發(fā)展腳步，為企業(yè)稅收籌劃帶來了一定的風險。其次企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，一些內部的工作人員素質較低，也不能使用一些合理有效的方式進行籌劃，這也導致稅收籌劃工作中存在很多的疏漏。沒有嚴格按照國家稅收政策中的相關政策和法律法規(guī)進行實施，降低了企業(yè)稅收的工作效果[1]。

三、企業(yè)稅收籌劃實施的過程中降低風險的對策

（一）企業(yè)需要對稅收籌劃管理有著正確的認識

當前國家為了更好的對稅收籌劃政策進行制定和實施，不但是為了提升國家的稅收收益也是為了更好的對市場秩序進行調節(jié)和管理。一些企業(yè)在進行經營生產的過程中，沒有對國家制定的稅收政策進行正確的認識，看待的角度太過片面，這也在一定程度上提升了企業(yè)在稅收工作中的風險系數。因此，當前企業(yè)需要對財務部門和稅收工作人員進行培養(yǎng)和提升，使其更好的認識到國家對稅收政策制定的意義，以及稅收政策對企業(yè)自身的重要性。只有這樣才能更好的保證企業(yè)稅收籌劃和國家稅收政策管理的一致性，對國家經濟利益進行維護，才能更好的降低企業(yè)在稅收籌方面存在的風險[2]。

（二）對企業(yè)稅收籌劃中存在的風險采取有效的防范措施

在對企業(yè)稅收籌劃制度進行建立的時候，需要對相關的防范制度和體系進行相應的設置和規(guī)劃，更好的降低工作過程中出現風險的概率。納稅人應該對稅收籌劃進行相應的了解，基于此更好的建設出高效的企業(yè)稅收籌劃防范體系，提升對企業(yè)稅收籌劃風險的防范策略。對企業(yè)稅收籌劃進行風險防范系統(tǒng)主要包含了幾個方面，其中主要是風險預知功能，信息采集功能以及風險有效控制功能，信息采集實際上就是對企業(yè)內部的一些經營活動進行相應的掌握，更好的對市場的供求需要進行詳細的分析。對國家稅收政策變動進行掌握，才能更好的對市場進行把控，使得企業(yè)在市場中占據有利地位。風險預知主要是對企業(yè)稅收籌劃防范系統(tǒng)的有效性進行檢查，目的是風險防范系統(tǒng)需要及時的將風險通知納稅人，才能及時的制作出相應切實有效的措施，降低風險產生的概率。企業(yè)稅收工作管理不是一種靜態(tài)過程，而是在對稅收籌劃方案進行有效制定之后，更好的針對方案的實際實踐水平和其中的風險因素進行相應的評價，為企業(yè)稅收籌劃打下堅實的基礎。當前階段在整個企業(yè)稅收籌劃的主要評判標準包含著收益，資產以及成本，其次對其評價標準也是一些稅務機關進行調查核實的重要步驟。所以，在對企業(yè)稅收籌劃進行判定的時候，應該更好的保證整個評價標準在合理的范圍內，降低企業(yè)稅收籌劃過程中存在的隱患[3]。

四、結語

綜上所述，我國企業(yè)在稅收籌劃方面進行科學和有效的發(fā)展，能夠在一定程度上對企業(yè)的經營風險進行降低，還能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更好更快的完成企業(yè)的既定目標。企業(yè)是市場活動的主體，因此企業(yè)應該對國家提出的相應稅收政策和制度進行遵守，以企業(yè)發(fā)展目標和企業(yè)經營需求為基礎，推進企業(yè)對稅收籌劃人員素質的提升和能力的培養(yǎng)，進一步建設企業(yè)稅收籌劃評估和預警機制，在科學稅收籌劃的指導下有效的開展工作。財

參考文獻：

[1]王昊.淺析企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險防范策略[J].商場現代化，2017 （13）：225-226.

[2]王文靜，褚方圓，劉麗麗.企業(yè)跨境并購稅務風險及對策分析——以中國企業(yè)“走出去”到哈薩克斯坦為例[J].國際稅收，2017 （9）：47-51.

[3]李曉潔.風險投資參與行為、企業(yè)稅收籌劃激進程度關系研究——來自西部中小板上市公司的經驗證據[J].財會通訊，2018，784 （20）：41-44.