中小企業稅收籌劃的現狀分析及對策探討

程明月

摘 要：隨著國家經濟的快速發展，中小企業的實力不斷增強，中小企業逐漸成為國家經濟發展的重要力量，但是中小企業要想取得長足的發展，籌劃稅收是關鍵的一步，如果稅收籌劃合理，將會為企業帶來最大化的利益。本文不僅指出了中小企業稅收方面的問題，還提出了一些解決方案。

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；分析；對策

一、我國中小企業稅收籌劃的現狀分析

相較于其他發達國家，我國企業的稅收負擔較重，企業的利潤空間較小，可用于企業發展生產的部分不多，制約了中小企業的長遠發展。一些中小型的民營企業，他們關注的只是生產的產品、開發市場、資金周轉，而對稅收籌劃并沒有引起足夠的重視，這嚴重制約了中小企業對稅收籌劃的工作開展，主要從以下兩個方面進行分析。

1. 企業管理者理念落后

在中小企業里，領導者往往不能從企業的整體經營方面綜合考慮稅收問題，稅收籌劃管理方面缺少各個部門的高效配合，使得企業在稅收方面容易走極端。一方面是稅收的籌劃空間有限；另一方面是企業承擔了較重的稅收而要求財務人員籌劃相關稅收任務，但是財務部分又會因為缺少相關知識和經驗，而采用非正規方式操作，很容易被稅務部門當作偷稅漏稅進行處罰，有損企業名譽。

2. 中小企業稅收籌劃基礎較弱

中小企業需要具備完整的財務管理制度，基礎數據準確豐富，管理稅收籌劃的工作者具有較豐富的稅收籌劃工作經驗，才能很好地完成稅收籌劃這項高級別的財務管理工作。但是一些中小企業受現實條件的制約，組織架構簡單，部門設置不全，管理不嚴謹，特別是財務管理方面存在漏洞，企業內部常常一人身兼數職，職務劃分不明確，審批流程不規范，無法為企業的稅收籌劃提供有力的財務數據，導致中小企業稅收籌劃工作推進緩慢。

二、中小企業稅收籌劃對策探討

1. 強化稅收籌劃基礎方面的工作

首先，應該制訂完善的管理制度和財務制度，強化財務核算的監管工作，業務分配要合理，業務劃分要細致，企業的各項核算任務要準確、清晰，要能夠反映企業生產經營的真實狀況。其次，應該強化對財務人員的限制，同時又要給予一定的鼓勵，從而增強相關人員的責任意識，在做到各項制度高效嚴格執行的情況下，為稅收籌劃人員和企業管理人員提供準確、可靠的財務數據。

2. 重視財務人才的培養

由于資金數量和管理模式的局限性，中小企業對專業的高級人才的吸引力相對較小，所以中小型企業要改變思路，加強人才培養，提高高級管理人員和財務人員的財務素質和業務能力。企業可以考慮從以下幾方面入手：第一，邀請相關稅務專家來企業開展講座，培訓員工；第二，企業組織相關員工去其他單位學習、交流，以取得稅收籌劃和稅收管理方面的經驗；第三，對新招聘的應屆畢業生進行企業內部再培養，為其提供良好的晉升平臺和合理的薪酬待遇，這樣不僅能夠降低人工成本，還能夠給這些人員提供與企業共同成長的機會。

3. 企業要與稅收部門及時聯系溝通

新稅收政策的出臺可能會造成企業對政策的解讀和理解存在偏差，這種偏差會給企業和稅收部門帶來稅收方面的爭議。如果出現此類稅收爭議，企業的相關工作人員要及時與稅務主管部門溝通，獲得準確的解釋，從而降低企業成本，化解稅收爭議。

4. 優惠的稅收政策要加以合理的利用

國家在中小企業的扶持方面出臺了很多優惠的稅收政策。企業的相關人員要能夠及時、準確地了解相關的優惠政策，按照稅務部門的要求，積極準備相關材料做好備案，進一步利用稅收優惠政策為稅收籌劃打好基礎。

5. 尋求外部相關機構的幫助

稅務中介機構集中了很多專業性很強的高級人才，他們不僅具有很強的專業性，在企業的稅收籌劃方面也有豐富的經驗。所以，中小型企業可以與一些水平較高的稅務事務所簽訂合作協議，讓其對企業的經營事項進行全程跟蹤，確保稅收籌劃在企業的整個生產經營過程中得以貫穿，并對財務核算、財務管理提出專業性建議。

三、 結語

中小型企業應合理開展稅收籌劃，不僅可以為企業減少資金流出、節約成本，還能夠提高企業在稅收管理方面的意識，合理規避稅收風險，為企業利潤的最大化提供強有力的基礎。

參考文獻：

周敏.中小企業稅務籌劃風險及防范對策探析[J].經營空間，2015（5）.