新常態(tài)下地方國庫現(xiàn)金管理模式創(chuàng)新

唐培娟

摘要：在現(xiàn)在的財政收入已經(jīng)逐漸放緩，財政支出壓力越來越大的情況下，亟需盤活地方國庫的現(xiàn)金存量，建立完整的財政資金模式，這樣才能化解地方財政的收支矛盾，促進經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。財政資金模式在進行運作的時候需要充分把握國庫現(xiàn)金收支的規(guī)律，在能夠確保地方國庫現(xiàn)金正常進行的前提下進行一系列的激勵方式，確保地方國庫的限制現(xiàn)金的余額能夠得到最大的收益。

關(guān)鍵詞：財政收入；地方國庫；財政資金模式

一、新常態(tài)下開展地方國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)實動因

1.開展國庫現(xiàn)金管理是盤活財政資金存量、挖掘資金時間價值的現(xiàn)實要求

自從國庫進行了改革之后，各級地方政府都開始進行改革，將財政性的資金也納入到了單一的賬戶體系中，這樣才能實現(xiàn)預算資金能夠較為規(guī)范，較為透明。在現(xiàn)在的預算管理體系中，財務(wù)收入和財務(wù)支出還是存在很多不同，加之現(xiàn)在財政支出結(jié)構(gòu)有一定的剛性，因此在這種情況下一大部分財政資金就會變成空閑資金。在現(xiàn)在的地方財政收支情況下，財政收支出現(xiàn)增加的驅(qū)使，這樣能夠為國庫現(xiàn)金提供資金儲備。

我國地方財政高度重視財政流量資金的管理，這樣能夠為我國現(xiàn)在的社會轉(zhuǎn)型提供資金，但是現(xiàn)在的情況是財政存量資金的管理出現(xiàn)問題，國庫存量資金處于空白，這種情況下會出現(xiàn)地方國庫資金的限制，因此需要開展國庫現(xiàn)金管理，這樣才能消解資金空白，地方財政存量就會被盤活。

2.開展國庫現(xiàn)金管理是地方財政應(yīng)對收入增速放緩、改善預算管理的迫切訴求

在現(xiàn)在的社會中，經(jīng)濟增加較慢，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題。在這種新常態(tài)下所出現(xiàn)的情況是財政收入的增加也出現(xiàn)放緩的驅(qū)使，財力也相對變慢。此外，財政支出的資金需求的壓力卻在不斷增加，社會各個方面的剛需在不斷增加，在這種情況下需要采取積極的財政政策。在現(xiàn)在的經(jīng)濟下行的壓力中，政府需要采取積極的財政政策，然后還需要增加效率，這樣才能增加經(jīng)濟慣性，才能進行利益調(diào)整，最終確保政府能夠提供更多的服務(wù)。在這樣的服務(wù)下，政府需要應(yīng)對現(xiàn)在的財政收入下滑的情況，主要的方面是進行稅收、非稅收、擴大發(fā)債規(guī)模以及盤活資金存量等方面，只有確保這些方面的發(fā)展才能確保最終地方財政能夠積極應(yīng)對地方國庫的現(xiàn)金問題。

二、當前地方財政開展國庫現(xiàn)金管理的制度基礎(chǔ)

就現(xiàn)在的情況而言，國庫現(xiàn)金管理是對國庫資金收入以及國庫余額進行的管理，主要的核心是國庫現(xiàn)在余額的管理。國庫現(xiàn)有余額能夠體現(xiàn)國庫的資金收支情況，一旦出現(xiàn)變化就影響著庫存今后的變化，因此在進行財稅全面改革的時候需要對于現(xiàn)在的國庫現(xiàn)金進行管理，最終確保這一制度的完整進行。

1.預算管理模式

從公共財政預算中來講，“以支定收”是基礎(chǔ)，從現(xiàn)在的市場中進行這一預算管理，管理人員需要對于財政支出的資金規(guī)模進行確定，然后再確定財政收入的規(guī)模，這樣才是以支定收的體現(xiàn)。在這種模式中，財政收入已經(jīng)成為了制約財政支出的基本要素，在現(xiàn)在的情況下，財政主要是先收入再支出，財政收入需要在各個方面先于支出，這樣才能確保財政資金的階段性閑置成為可能，最終使解決財政資金的階段性可能出現(xiàn)閑置的問題。在年度預算的框架中，財政收支差額會出現(xiàn)從高到低再到高的模式，最終在年末的時候會出現(xiàn)財政支出的進度迅速增加，最終確保庫存現(xiàn)金的降低。

2.財政轉(zhuǎn)移支付

從分稅制開始改革之后，我國已經(jīng)改變了之前“兩個過低”的問題，伴隨著時間的不斷變化，財政運行中財力在不斷上升、支出方面在不斷下降，最終出現(xiàn)國庫存儲多，壓力小，地方反之的情況。我國現(xiàn)在的轉(zhuǎn)移支付在很長時間會因此集中而出現(xiàn)滯后，加之財政支出的比重增加，因此會出現(xiàn)后期問題過多，不確定預期增加，最后導致國庫現(xiàn)金出現(xiàn)更大程度的變動。

3.預算編制與執(zhí)行

我國現(xiàn)在的預算編制出現(xiàn)很大的問題，預算編制的程度有很大的問題，加之預算人員會不注意細節(jié)、不明晰的情況，加之習慣上預算都是下半年開始進行，從編制預算到最后的提交人大審議時間較長，項目在提交期間都需要施工方先進行墊付，這樣會出現(xiàn)預算執(zhí)行延后的情況，最終出現(xiàn)國庫現(xiàn)金余額出現(xiàn)。在這種過程中，首先的預算和最后的支出之間會出現(xiàn)很大的出入，這樣就出導致國庫現(xiàn)金出現(xiàn)余額。

4.財政收支考核機制

在現(xiàn)在的財政支出和財政收入中，財政收入有較為嚴格的考核機制，主要是通過稅收任務(wù)、完成額度和時間進行的考核，這樣的財政收入的增長性能夠在可控范圍內(nèi)，加之現(xiàn)在的稅收征管效率較高，收入財政收入之間還存在問題，因此財政收入的增長會帶來國庫余額的增加。相對于財政收入來說，支出沒有剛性的考核機制，這樣會導致支出的進度較快，因此財政收入需要按照計劃進行穩(wěn)健增加，后期劇烈增加，最終導致財政資金會因為閑置而導致現(xiàn)金成為庫存資金。

三、地方國庫現(xiàn)金管理模式創(chuàng)新的路徑選擇

1.建立財政“資金池”，打造存量資金盤活統(tǒng)一平臺

相對于現(xiàn)在的國家財政來說，地方的國庫沉淀資金為建立統(tǒng)一的“資金池”提供較為豐富的資金儲備，這樣國庫的規(guī)定變化能夠為地方的“資金池”奠定基礎(chǔ)。對于現(xiàn)在出現(xiàn)的財政問題來說，相關(guān)人員需要先建立統(tǒng)一的資金平臺，建立省一級的資金池，然后進行統(tǒng)一的管理，最終確保財政資金的推動作用。在現(xiàn)在的情況下，盤活地方國庫的現(xiàn)金存量，建立資金池也需要按照一定的原則，將資金進行統(tǒng)一，然后通過各種政府間的形式將資金轉(zhuǎn)化成國庫資金，最終確保閑置閑置也有自身的作用。

2.初期進行商業(yè)銀行形式的存款

在現(xiàn)在的發(fā)達國家中國庫現(xiàn)金管理的主要方式有商業(yè)銀行的存款、國債回購和逆回購以及買進央行等各種方式，而我國主要是進行商業(yè)銀行定期存和買進國債。根據(jù)實際情況地方進行使用買進國債的方式，這種方式更加適合現(xiàn)在的發(fā)展情況。

3.全面提升地方國庫現(xiàn)金管理的有效性

相關(guān)人員首先需要全面深化國庫集中收付制度改革，將單一的收付形式變?yōu)槎鄻踊氖崭缎问剑_保收益更加廣泛，確保能夠建立全面，充分以及規(guī)范的收付體制。其次，相關(guān)人員還需要深化預算管理改革，這樣能夠準確的把握國庫收支情況以及預測國庫資金流，最終確保預算編制能力得到特高。最終還需要深化財政支出改革，確保地方國庫能夠?qū)崿F(xiàn)財政支出和收入之間的契合性，最終提升地方國庫現(xiàn)金管理的有效性。