淺析縣級疾控機構內部控制建設的幾個主要問題

謝東旭

摘要：黨的十九大報告提出推進國家治理體系和治理能力現代化建設，構建系統完備、科學規范、運行有效的制度體系，財政部自2012年以來先后出臺多部相關制度文件，推進行政事業單位的內部控制建設。縣級疾控機構作為全額財政撥款事業單位，承擔著多項重大傳染性疾病防治專項經費的使用責任，規范和加強內部控制建設尤為必要。本文簡要介紹縣級疾控機構開展內部控制建設的重要意義及存在幾個主要問題，分析探討相應的解決對策和措施，促進疾控機構規范開展財經工作，更好的履行社會受托責任。

關鍵詞：疾控機構；內部控制；問題

一、縣級疾控機構推進內部控制建設的重要意義

縣級疾控機構屬于縣衛計局直屬財政全額撥款事業單位，經費來源主要是中央、省、市和縣級專項經費。黨的十九大報告提出要推進國家治理體系和治理能力現代化建設。2012-2017年財政部先后出臺相關文件，從內部控制制度建設、評價和報告等方面推動行政事業單位的內部控制建設工作。規范和加強縣級疾控機構內部控制建設是響應黨的決策部署和財政部門資金管理要求的重要舉措，同時，對于推進廉政建設，防止權力濫用，保證資金使用安全，提升公共衛生服務效能，從而更好的履行社會受托責任具有深遠的現實意義。

二、當前縣級疾控機構內部控制建設存在幾個主要問題

（一）內部控制環境欠佳，單位重視不夠

當前疾控機構以疾病防控和檢測能力建設等業務工作為主，未意識到內部控制對于提升單位業務管理水平和強化財經紀律的重要意義，對其內涵理解不清，導致內部控制建設滯于財務部門，未引起單位的足夠重視。

（二）內部控制運行機制不健全

主要表現為單位層面制度流于形式，實施機構不健全、不相容職位沒有嚴格區分、內部控制人員綜合素質不高，六大業務層面的流程管理和歸口管理工作比較混亂，信息化建設滯后以及內部控制評價和報告制度不完善等。

（三）財務和監督工作薄弱

主要表現為預算編制和控制薄弱、例外審批較多，財務支付與業務工作進度脫節，資產管理制度不完善，內部監督機制運行內生動力不足，財務、內部審計人員專業素質和綜合能力不高等。

三、加強縣級疾控機構內部控制建設的對策和建議

（一）完善內部控制環境，增強內控意識

縣級疾控機構負責人應對內部控制的建立健全和有效實施負責，充分認識到內部控制類似于人類的“免疫系統”，它從規范業務流程、制衡權責配置、評估外部風險等方面規范權力運行，是防范舞弊的第一道防線，是實現組織良好治理的關鍵。

（二）健全內部控制運行機制

單位層面推進內部控制“五位一體”基礎體系建設，確保機構到位、制度職責到位、人員到位、措施到位、監管到位、體現民主決策和廉政建設。業務層面重點梳理六大業務的流程和關鍵風險點，按照決策、執行、監督相互分離、相互制衡的原則，落實好集體決策、授權審批、不相容崗位分離制衡、流程控制和歸口管理工作，確保各環節均處于可控、受控、在控的狀態。

（三）加強財務管理工作

一是強化預算和審批控制。預算編制應充分考慮突發公共衛生應急處置在疾控業務中的重大影響，充分發揮單位紀檢、內審、財務在預算執行各方面的控制作用。二是加強會計工作。疾控機構的主要經費來源于各疾病防控項目，財務人員應嚴格按照項目資金的使用要求規范開展會計核算和監督，確保資金使用安全有效，財務信息真實可靠，定期開展財務分析和績效評價，加強與業務部門的溝通、銜接，推動資金有效運轉，不讓資金“趴在賬上睡覺”；三是細化資產管控。疾控機構除了疫苗、試劑、耗材等經常性采購外，隨著業務能力的提升和等級疾控機構的創建，實驗室專用設備的采購也在逐年遞增，建議推動廉政采購制度化建設，嚴控采購腐敗風險，妥善做好各類資產的保管、定期清查和處置審批工作，確保資產安全。

（四）重視崗位建設和人才培養

一是推進關鍵崗位輪崗，嚴防崗位腐敗；二是設立綜合政策研究崗，落實專人學習、研究各項政策，為單位提供政策咨詢和解答，把握政策紅線，做好各項政策的貫徹落實；三是拓寬選人用人渠道，注重適時引進財務、審計等專業人才，并注重后期培養與繼續教育。

（五）強化監督工作

一推動內部控制信息內部公開，發揮其監督作用。二是構建內部審計機構，完善內部審計制度，保障審計獨立性，充分發揮內部審計“治病”和“保健”的作用；三是衛計主管部門要加強對下屬疾控機構內部控制的監督指導，上級疾控機構要加強對下級疾控機構的業務工作指導與監督，確保業務活動規范開展；四是財政、審計、紀檢、監察等外部監督部門應針對內部控制建設加強協作和指導監督，營造外部建設環境。

（六）推進信息化建設工作

在信息化時代，疾控業務決策和等級疾控機構的創建均離不開信息化的實現。有條件的縣級疾控機構要借助信息化平臺，將內部控制流程嵌入各項業務活動中，實施環節流程控制，減少人為主觀因素影響，真正發揮好內部控制對權力決策、執行、監督全過程的管控工作。

四、結語

疾控機構推進內部控制建設工作，是全面貫徹黨的十九大精神和財政、審計等部門相關部署的重要舉措，有利于提升縣級疾控機構的內部管理水平，合理分配財權與事權，有效防范舞弊和預防腐敗，提升服務效能，實現疾控目標。