淺談中小企業營運資本管理存在的問題及對策

吳沙沙

摘要：在企業的運營發展里面，對于資本的管理極為重要，一旦缺失足夠合理的管理，那么就會對企業的發展造成嚴重的制約與限制，特別是在中小企業的運營發展里面，這種影響更為嚴重，甚至會直接關系到企業的生死存亡。本論文就以中小企業在運營發展方面的資本管理為核心內容，進行整體的論述，對其存在的問題進行列舉，并針對性的提出相應的解決對策。

關鍵詞：中小企業；營運資本；問題；對策

1、中小企業運營資本管理存在的問題

在企業的發展里面，運營資本的概念一般指的是在企業發展的某些時間段里所擁有的各項資本內容，其中包含現金、證券資本以及企業的固定資產、存貨，甚至是應收賬款和預收賬款等，都是企業的運營資本內容。很多中小企業在針對這方面資本的管理方面，一般最為主要的是關于企業的貨幣資本、應收賬款以及存貨三大方面的管理內容。

1.1 貨幣資本管理問題

我們發現，在企業運營發展的過程中，很多中小企業都存在著嚴重的資本管理問題。特別是貨幣資本管理方面。在企業的各項概念里面，貨幣資本包含了企業的貨幣現金、其他貨幣內容以及銀行的存款三大方面。這些資本對于企業的發展起到了重要的推動作用，不僅僅可以有效對企業各項運營節點進行連結，更可以對企業綜合支付能力進行科學合理的評判。而中小企業對于貨幣資本的管理，其最終的目標就是對企業當前的生產與發展進行持續穩定的保障，并且在這個過程里對企業的各項經營成本進行合理控制，從而提升企業各項資本的使用效率。而在中小企業當前的發展里面，對于貨幣資本管理主要存在下面這兩大問題。

1.1.1 融資困難

由于中小企業自身的經營發展等各種因素影響，絕大多數的中小企業在其經營規模方面都比較薄弱，而且對于自身的資本管理水平比較低，在產業發展的層次方面也不夠深入，在整體的經營發展方面存在風險較大，又因為很多中小企業在信用擔保建設方面的不完善使得他們無法如同大型企業那般能夠得到金融機構的及時幫助，從而獲取到企業經營發展所需的資金。另外，由于中小企業自身的綜合能力問題，他們無法如同一些大型企業一樣進行企業債券的發行，或者對企業的各項債券內容進行債務的償還，而社會上很多的商業銀行對這些中小企業在經營發展方面的不信任，導致很多商業銀行為了對自身資金運轉進行保障、降低資金流轉的風險，從而對中小企業進行貸款限制策略，甚至停止對中小企業進行貸款的發放。在這種情況下，很多中小企業由于無法通過金融機構等進行外部資金的籌集，而內部進行的緊急融資又無法滿足當前的經營發展需求，所以很多的中小企業只好通過向民間的各種渠道進行資金籌集，然而這種資金籌集方式也存在很多的不足與問題。所以，我們發現，相比于大型企業來說，中小企業在企業發展所需資金的籌集方面遠遠來的困難很多，這也使得很多中小企業在其發展階段的企業總資本里面負債資本占據的比例極大，而且這里面任何一項巨大的債務問題都可能使得企業直接面對嚴重的財務危機，甚至直接倒閉。這種情況下，企業要實現進一步發展與提升，可以說是極為艱難。

1.1.2 資本運營效率低

然而中小企業在貨幣資本管理方面存在的問題，不僅僅是無法實現有效、合理的融資問題，更存在著對資本運營的低效率問題。因為在中小企業里面很多管理人員自身的素質并不高，所以對于相關財務知識的掌握嚴重不足，從而對企業的各種現金管理環節缺乏合理有效的處理，使得企業資金出現嚴重的閑置或者空余問題。很多中小企業在發展的時候，由于沒有進行合理的現金收支管理規劃，加上企業現金管理缺乏合理有效的機制建設與管理，使得企業在資金管理方面沒有明確的規劃，出現了嚴重的管理隨意性，如果外部的經濟發展出現了變化，那么企業的現金周轉將會直接停滯或癱瘓，從而影響企業的整體發展與運營，進而直接對企業的生存發展造成阻礙。

1.2 應收賬款管理問題

在中小企業資本管理里面，應收賬款的管理也是其中一個重要的內容。而這部分內容，主要指的是企業通過對外輸出商品交易、原料交易或者進行勞務服務交易等內容，應該向其他企業所征收而并未收到的款項，這些賬款內容包含了企業的各項應收賬款以及應收的票據內容等。對于中小企業的發展來說，應收賬款的重要性不言而喻，特別是對企業未來發展是否暢通方面來說。

1.2.1 制度建設不足

中小企業應收賬款管理存在最嚴重的問題就是在制度建設方面的不足，最為主要的是針對應收賬款進行定期的對賬制度建設方面。很多企業的財務部門由于管理不善，導致沒有與企業各項業務部門進行及時的財務核對，導致企業的銷售環節與財務核算環節脫節，從而無法及時發現企業在經營管理方面存在的財務問題；另外，由于中小企業與其他企業在進行各種產品或服務交易的時候，在資金流動的時間與空間方面存在嚴重的差異性，或者在進行各項交易票據的記錄以及流傳的時候存在問題，使得中小企業在應收賬款方面不僅不能及時進行賬款的收回，甚至越堆越多。

1.2.2 權責不明晰

另外，由于企業在賬款收回方面存在嚴重的權責不明晰問題，導致企業無法進行應收賬款的收回。很多中小企業在出現大量的應收賬款未能及時收回情況下，并非沒有進行及時的處理，而是由于沒有進行及時的權責分明策略，也沒有專人進行這些賬款的收回工作，并且內部也沒有一項合理有效的制度進行監督管理，而且對于這些賬款沒有及時收回也沒有進行應有的法律責任追究，這使得企業的很多應收賬款沒能及時對賬，或者無法一一對應，更談不上及時的收回。

1.2.3 信用評估薄弱

另外一點很明顯的，就是中小企業在進行產品或服務銷售的時候，沒有對自己的客戶進行相應的信用等級以及相關資信內容進行評估，更沒有進行相應的信用信息調查，所以造成了企業很多對外的賬款變成了壞賬。這種情況的形成主要是因為當前在我國的中小企業里面，對于信用觀念的觀念意識也很薄弱，從而沒有對客戶的各項信用信息進行了，并且大部分以主觀的判斷為主，從而造成了很多應收賬款的壞賬現象，并且對企業發展造成了嚴重的不良影響。

2、對中小企業實現合理營運資本管理的對策及建議

其實很多中小企業在其營運資本管理方面所存在的問題，根源還是在于企業自身的實力以及各項建設的不足，從而促使企業沒能進行良好的資本管理，對企業的發展也是一種阻礙。所以中小企業要想實現合理有效的營運資本管理，那么首先就必須要從自身的各項建設工作入手，才能做到對癥下藥，科學管理，合理發展。

2.1 強化企業貨幣資本管理

2.1.1 拓展企業融資渠道，強化企業融資能力

自己籌集困難問題一直都是制約中小企業發展的重要因素，而由于企業的自身各方面因素影響，使得很多中小企業無法擁有足夠、穩定的融資渠道，所以必須要對中小企業的融資渠道進行有效的拓展，并且不斷企業自身的融資綜合能力。第一，合理安排企業的各項資本結構規劃，尤其是對于企業的各項負債資金處理方面，企業的適度負債資本存在可以幫助企業實現更好的發展，但是過度負債就會對企業的發展造成嚴重的制約；第二，在企業外部環境與內部環境等綜合方面進行融資渠道的擴建，并且通過各項政策措施吸引企業的員工對企業發展進行入股，從而有效實現中小企業融資渠道的拓展；第三，在中小企業現有發展基礎上，建設各項良好的規范制度，并實現企業良好形象的樹立，從而建立企業良好的信譽，并幫助企業有效獲取金融機構的貸款資金。

2.1.2 提升企業貨幣資本營運效率

很多的中小企業不僅僅存在規模小，管理經營不善等情況，甚至由于企業自身的因素使得企業的管理者本身學歷低，而且綜合素質方面也不夠扎實，特別是財務系統知識的掌握不足，從而導致很多中小企業在資本管理方面水平低下，導致企業的資本運營效率不足，嚴重制約了企業的未來發展。針對這個情況，企業首先要對經營管理人員以及財務在職人員，進行財務會計系統知識的培訓與教育，從而保證企業現有財務管理的合理性；其次，強化企業在現金預算方面的管理，利用各種預算編制制度，從而對企業在階段性的資本運用情況進行合理的規劃，從而便于企業及時進行資金的籌措，促進企業實現持續有效的發展，并企業促進企業及時進行各項債務的償還；第三，對企業各項資金管理制度進行完善，從而在企業內部實現有效的監督管理作用，對企業的資本運營管理進行合理監管。

2.2 強化企業應收賬款管理

2.2.1 實現定期對賬制度建設和完善

對于企業應收賬款管理，首先，要對企業與客戶進行及時的對賬制度建設，從而幫助企業在各個環節實現階段性的應收賬款跟蹤與處理，避免出現過多的呆賬和壞賬現象，影響企業的最終發展。企業在與客戶對賬之后要形成具備法律效應的各項文書，從而對企業的對賬時間進行確立，并且對客戶的動態進行及時的跟蹤與監督，從而對客戶在應收賬款的支付方面進行保證，降低企業出現的各種壞賬現象。

2.2.2 構建有效的企業客戶資信評估機制

由于企業沒有合理有效的客戶資信評估機制，從而對客戶的信用內容不明晰，也就無法評判客戶在應收賬款方面的支付與保障，所以很容易造成了很多不合理的壞賬現象。所以企業要對客戶進行階段性的信用資信評估機制建設，并且對不同資信情況的客戶進行分類，信用好的客戶對其實施相應的信用政策，而信用差的客戶則要與其謹慎合作，并采用較為嚴格的賬款管理制度，從而確保企業進行有效的應收 賬款管理。

2.2.3 在企業內部實現賬款跟蹤管理架構建設

另外，中小企業還應該在內部進行應收賬款管理的跟蹤管理制度建設，從而從綜合方面確保企業各項應收賬款管理的有效性開展。首先，對企業各項應收賬款進行有效的記錄，并且對客戶的付款情況進行詳實記錄，從而對可能出現的各種請款及時進行有效措施的執行；其次，對客戶設立賒銷信用額度，并且對其各項信用情況進行按期檢查，并且對客戶的應收賬款業務進行及時的檢查是否已經超出企業所給予的額度；第三，對客戶已過期債務情況進行密切監控，并且及時聯系客戶，進行付款提醒。

3、結論

對于企業發展來說，最為核心的管理就是財務管理，而財務管理里面最為重要的內容就是企業運營資本的管理。所以，在中小企業發展里面，我們要把強化營運資金的管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。從而在越來越激烈的市場競爭里面，促進企業實現合理有效的營運發展。

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