淺析Excel在財務核算中的重要應用

陳佩敏

廣州華夏職業學院 廣東廣州 510000

Excel軟件作為當前應用非常廣泛的Microsoft office軟件之一，它的發展歷程非常的悠久，從最開始的2003版，到現在最新的2016版，功能不斷地在增加，整個窗口結構也不斷的完善中。它能夠定義完整的公式進行自動計算，根據單元格計算數據值的改變，自動計算更新結果。它能夠對表格數據按條件進行自動匯總，進行排序篩選，便于進行數據管理。經過實踐驗證，Excel在會計核算、財務管理、審計、統計等方面都具有獨到之處，是企業日常辦公的工具首選。

一、Excel的功能和特點

1、面向結果的用戶界面

最新版本的Excel，其用戶界面是直接面向結果，常用的功能在功能選項卡當中利用了顯示有可用選項的下拉庫，并且提供了描述性的工具提示或預覽效果來幫助用戶找到正確的選項，我們在使用的時候更加輕松的調用功能，從而提高工作效率。

2、強大的電子表格功能

電子表格（工作表）是Excel用來儲存數據、計算數據的載體，它是由多個行和列交叉組成的單元格構成。它集合了傳統的書寫工具、書寫載體和計算器等功能，可以對不同類型的數據進行自動計算，進行任意位置的增加或者減少，可以進行數據管理，排序或者篩選。使數據更加的清晰直觀，便于數據使用者快速提取數據信息。

3、大量的財務函數

Excel當中具有海量的函數，包括了常用的邏輯函數、數學與三角函數、日期函數、還有財務工作中常用的財務函數和統計函數。其中財務函數涵蓋了貨幣時間價值計算、固定資產折舊、資本成本計算、資金收益率計算等各個方面，完全能夠支撐財務核算的日常計算與分析工作。

4、圖表、數據透視表和宏功能

在Excel中，利用Excel能方便的把數據轉變為折線圖．條形圖、餅圖等各種圖形。數據透視表是一種對大量數據陜速匯總和建立交叉列表的單外顯示匯總結果，可以轉換行和列以查看元數據的不同匯總結果，可以顯示不同頁面以篩選數據，還可以根據需要顯示區域中明明細數據。Excel的數據透視表功能，可方便的觀察數據及對數據進行操作。Excel與VB結合，可用于編寫宏指令，它為Excel提供了其他工作表格軟件所不能提供的一些更廣泛的特性。利用宏指令可以完成一些枯燥無味且需要經常重復的指令。在財務核算中，利用宏指令可節約大量時聞與工作量。

5、利用多種控件創建模型

在財務核算工作中，特別是財務管理工作，我們經常要進行數據對比分析。在Excel中，可以利用組合框建立具有選擇功能的模型，進行數據對比，能夠在同一窗口觀察到對比數據的變化。建立好模型，只要錄入實際案例的已知數據，就可以自動計算結果，大量節省我們反復書寫計算過程的工作。

二、Excel在實際財務工作的具體舉例

1、利用Excel軟件進行賬務處理

在Excel軟件中，新建工作表，可以通過記錄單的功能錄入會計科目表。根據當期經濟業務錄入憑證表，并且利用if函數和vlookcup函數設置自動顯示會計科目。在完成憑證表之后，通過sum求和函數計算借方、貸方發生額，并通過if函數判斷是否借貸平衡。通過數據透視表，利用已審核的憑證表數據，自動生成分類賬、科目匯總表，結合篩選功能，查看具體科目的發生額情況。在編制科目余額表，通過sumif函數進行有條件的求和，按照所給科目的科目代碼，在憑證表中篩選符合條件的數據，進行本期發生額的匯總。最后通過定義公式，完成報表的編制。

2、利用Excel軟件進行固定資產折舊的計算

Excel軟件中包含了大量的函數，其中，包括了五十余個財務函數。固定資產折舊的計算工作，是財務核算工作中必不可少的日常工作，重復性的計算工作，增加了財務人員的工作量。利用Excel中的內部函數，可以方便快速的計算折舊。比如，SLN()函數，可以計算按照平均年限法、工作量法計提的折舊。

如上圖，在函數參數設置窗口，輸入相對應的參數，計算機就能自動計算出結果。類似的還有SYD（），按照年數總和法計算折舊，以及DDB（），按照雙倍余額遞減法計算折舊。

3、利用圖表繪制數據之間的關系圖

在財務管理工作中，很多時候進行數據的分析，同時要分析數據之間的關聯性。比如，在計算貨幣時間過程中，我們可能需要分析復終值與利息和期限之間的關系，傳統的做法我們是通過表格計算出具體的數據，在Excel軟件中，還可以通過圖表功能，將之間的關聯性比較直觀的呈現。

4、利用Excel軟件進行成本核算

在生產型企業，每個月的完工產品需要計算產品成本，通過Excel軟件的定義公式、取數、計算功能，替代傳統的人工記賬，完全能夠完成產品成本計算，在提高工作效率的基礎上，保證了數據的準確性，也節約了人力成本，一定程度上是減輕了財務人員的工作壓力。

由上述可見，Excel軟件可以完成憑證的制作、自動生成分類賬，完成報表的編制，進行折舊和產品成本的計算。利用Excel，完全可以建立一個財務核算應用系統。但是Excel在財務核算中的應用還遠遠不止這些，我們應該加強對Excel軟件的學習，更好的利用這個軟件，提高我們的工作效率。