新形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在問題及對(duì)策研究

高志勇

[摘 要] 高校是我國科技人才與科技資源的匯集地，作為科研成果的最大輸出方，對(duì)我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的實(shí)施有重大意義。通過從新形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理概述出發(fā)，分析了我國當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。提出了通過拓寬經(jīng)費(fèi)來源渠道、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督、建立科研信息共享平臺(tái)、嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度等新形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策，從而推動(dòng)我國高校科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)與精細(xì)化管理。

[關(guān)鍵詞] 高校；科研經(jīng)費(fèi)；管理

[中圖分類號(hào)] F234.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2018）08-0185-02

一、研究背景

黨的十八大明確提出實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略。黨的十九大報(bào)告提出，要堅(jiān)定實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，加快建設(shè)創(chuàng)新型國家。在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”成為時(shí)代主旋律的情形下，高校作為科技創(chuàng)新的重要基地，具有學(xué)科門類齊全、學(xué)科基礎(chǔ)深厚、創(chuàng)新人才集聚、創(chuàng)新平臺(tái)設(shè)備完備、創(chuàng)新氛圍濃厚等優(yōu)勢，在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略中應(yīng)該大有作為。

伴隨高校創(chuàng)新地位越來越突出，高校科研經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)不斷增加趨勢，高校科研工作者的科研積極性不斷增長，但與之伴隨而來的是更多的科研腐敗案例頻發(fā)、科研資金使用效益低下等現(xiàn)象，這對(duì)我國高校科研經(jīng)費(fèi)的管理帶來了不小的挑戰(zhàn)。建立健全符合科研活動(dòng)規(guī)律的中央高校內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)管理體制和運(yùn)行機(jī)制，提升科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)水平，提高資金使用效益，不僅有利于促進(jìn)高校科研事業(yè)健康發(fā)展，更有利于我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的實(shí)施。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理概述

高校科研經(jīng)費(fèi)指由政府撥入，由社會(huì)、企業(yè)和個(gè)人投入的用于高校科研活動(dòng)的資金，包括貨幣與非貨幣性資產(chǎn)。高校科研經(jīng)費(fèi)管理是指對(duì)高校科研資金的日常管理，包括從科研課題立項(xiàng)到科研課題結(jié)題整個(gè)科研過程中科研資金的日常管理。我國高校的科研經(jīng)費(fèi)主要分為縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)。其中縱向科研經(jīng)費(fèi)為政府由上到下?lián)苋氩糠郑鴻M向科研經(jīng)費(fèi)多為因校企合作而由企業(yè)或個(gè)人投入部分。比如高校通過向企事業(yè)單位提供技術(shù)咨詢服務(wù)，科研成果轉(zhuǎn)讓等相關(guān)技術(shù)支持，與企事業(yè)單位互利互補(bǔ)，通過科研合作的形式獲取的科研經(jīng)費(fèi)。

三、新形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

（一）科研經(jīng)費(fèi)來源單一，科技成果轉(zhuǎn)化率低

首先，現(xiàn)階段政府的財(cái)政撥款構(gòu)成高校科研資金的主要來源，企業(yè)、社會(huì)、個(gè)人等方面的科研資金來源所占比重較低。我國每年度科技研究資金的投入有65%用于985、211工程院校的科研建設(shè)，這導(dǎo)致了地方高校科研資金的缺乏。其次，我國政府和企業(yè)對(duì)于科研投入重點(diǎn)放在應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展，而忽視基礎(chǔ)研究，致使基礎(chǔ)研究一度受到資金阻礙。最后，高校作為科研成果的供給方，創(chuàng)新成果的孕育基地，但與市場需求脫節(jié)嚴(yán)重，存在大量科研成果重復(fù)、科研成果轉(zhuǎn)化率低的現(xiàn)象。

（二）科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督不到位，管理不科學(xué)

高校科研經(jīng)費(fèi)的使用往往周期很長，從立項(xiàng)到結(jié)題少則一年，多則五年，大多數(shù)高校在項(xiàng)目啟動(dòng)后只是由課題負(fù)責(zé)人來管理，盡管會(huì)有相關(guān)審計(jì)部門定期進(jìn)行復(fù)核監(jiān)督，但監(jiān)督力度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。高校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督的缺失，造成高校科研腐敗頻發(fā)、高校科研經(jīng)費(fèi)資源浪費(fèi)嚴(yán)重。另外，高校科研經(jīng)費(fèi)的管理部門集中在高校科研處、財(cái)務(wù)處等職能部門。科研項(xiàng)目主管人員需要對(duì)資金的具體撥付承擔(dān)監(jiān)督管理的責(zé)任，但不排除某些項(xiàng)目主管人員缺乏相應(yīng)的預(yù)算管理知識(shí)，尤其是在我國科學(xué)研究課題制度的基礎(chǔ)下，高校課題項(xiàng)目繁雜，管理水平落后，導(dǎo)致很多課題資金被高校科研人員輕而易舉的套取出來，造成高校科研經(jīng)費(fèi)濫用、挪用，極大的降低了高校科研資金的使用效率。

（三）科研管理信息化平臺(tái)不通暢，科研信息公開度低

新形勢下高校在對(duì)科研項(xiàng)目審批及經(jīng)費(fèi)管理中，科研部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門還未能實(shí)現(xiàn)有效的步調(diào)統(tǒng)一，未充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)化、信息化辦公水平較低。因此，應(yīng)該搭建各部門之間信息共享，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)提供服務(wù)的信息管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。高校教師獲取科研信息渠道單一、科研信息不對(duì)稱等現(xiàn)象嚴(yán)重，極大影響了高校教師科研的積極性。由于信息無法共享、公開不及時(shí)，財(cái)務(wù)處等科研服務(wù)部門無法及時(shí)提供針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)化服務(wù)。

（四）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理不嚴(yán)格，預(yù)算制度形同虛設(shè)

高校科技工作者往往受自身知識(shí)范圍所限，對(duì)于預(yù)算編制與財(cái)務(wù)報(bào)銷等業(yè)務(wù)了解甚少，由于雙方信息的嚴(yán)重不對(duì)稱，導(dǎo)致高校科研經(jīng)費(fèi)一直以來都是粗放式管理。實(shí)踐中，較多的做法是總量控制符合標(biāo)準(zhǔn)，明細(xì)數(shù)憑經(jīng)驗(yàn)判斷，導(dǎo)致做出的預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)而成為擺設(shè)，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度缺失，甚至于經(jīng)費(fèi)支出亂象叢生，預(yù)算制度形同虛設(shè)。據(jù)報(bào)道，全國科研經(jīng)費(fèi)的60%都用在了出差、開會(huì)。一些單位甚至挪用科研經(jīng)費(fèi)購買與科研無關(guān)的用品，比如圖書、辦公用品等。甚至有的科研經(jīng)費(fèi)不按進(jìn)度支出，導(dǎo)致為避免在最后結(jié)題時(shí)產(chǎn)生的大量結(jié)余經(jīng)費(fèi)而突擊花錢的現(xiàn)象。

四、新形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策

（一）拓寬經(jīng)費(fèi)來源渠道，促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化

雖然近年來高校科研經(jīng)費(fèi)不斷增加，但仍以政府撥款為主，高校橫向課題資金來源太少，尤其對(duì)于自身科研能力有限，無法申請到更多的國家科研資金，嚴(yán)重影響高校科研水平，導(dǎo)致高校科研成果轉(zhuǎn)化率低。高校要立足實(shí)際，從內(nèi)外部拓寬科研經(jīng)費(fèi)來源，擴(kuò)大校企合作，爭取到更多的橫向課題資金。同時(shí)高校還要吸引那些公益機(jī)構(gòu)或個(gè)人出資支持高校的科研項(xiàng)目，這同樣是高校拓展資金來源的渠道之一。利用社會(huì)資源，通過廣泛的合作，爭取更多科研資金，促進(jìn)自身科技成果轉(zhuǎn)化能力的提高。

（二）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

近年來高校科研腐敗案件頻發(fā)，與高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督、管理不到位直接相關(guān)，給了腐敗分子可乘之機(jī)。由此看來，高校科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督一直不是很完善。這不僅與高校科研方面審計(jì)人才缺乏有關(guān)，還與高校審計(jì)往往重視教學(xué)、后勤、基建等方面，而忽視科研方面有關(guān)。高校一方面可以實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的管理模式。以我國的相關(guān)科研管理規(guī)章為基礎(chǔ)，結(jié)合高校的科研項(xiàng)目執(zhí)行流程，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)在研究過程中存在的制度漏洞和執(zhí)行缺陷，提高對(duì)高校的科研資金的監(jiān)管效率。另一方面高校要嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校內(nèi)控規(guī)范指引》、《高校經(jīng)費(fèi)管理辦法》等相關(guān)法規(guī)文件，建立較為規(guī)范的、相互制衡的內(nèi)外部稽核制度。

（三）建立科研信息共享平臺(tái)，避免重復(fù)投入研究現(xiàn)象

隨著大數(shù)據(jù)、信息化時(shí)代的到來，計(jì)算機(jī)信息化管理已逐漸被用于各項(xiàng)工作中。由此，如何做到科研資源信息共享便成了高校實(shí)現(xiàn)信息化的主要內(nèi)容。高校科研、財(cái)務(wù)等職能部門應(yīng)相互配合、相互支持、相互溝通、相互協(xié)調(diào)，搭建各部門之間信息共享，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)提供服務(wù)的信息管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息、數(shù)據(jù)共享。依靠科研信息平臺(tái)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)查看科研項(xiàng)目資金收支情況，主動(dòng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展調(diào)控開支內(nèi)容。依靠科研信息平臺(tái)能夠及時(shí)更新科研信息，避免信息滯后對(duì)人員的使用造成誤導(dǎo)，浪費(fèi)高校教師寶貴的科研時(shí)間和高校寶貴的科研資源。

（四）加強(qiáng)預(yù)算管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算

應(yīng)加強(qiáng)研究領(lǐng)域基層人員的參與，加強(qiáng)預(yù)算制定的準(zhǔn)確性。在高校科研課題預(yù)算的編制過程中，須由科技部門、財(cái)務(wù)部門人員配合科研工作者研究制定本項(xiàng)目預(yù)算。具體預(yù)算內(nèi)容中應(yīng)清晰的列明經(jīng)費(fèi)所需使用項(xiàng)目，及各項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的額度，同時(shí)可規(guī)定額度適度上下浮動(dòng)，盡可能的加強(qiáng)預(yù)算的靈活性、全面性。在預(yù)算實(shí)施報(bào)銷過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)科技工作者進(jìn)行全方位指導(dǎo)，履行告知義務(wù)，同時(shí)對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷票據(jù)，堅(jiān)決不予報(bào)銷，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度，確保高校科研工作在預(yù)算范圍內(nèi)順利完成。

科研經(jīng)費(fèi)是高校科研工作的重要保障，也是高校發(fā)展的“助推器”。給予高校科研工作者一定的科研課題經(jīng)費(fèi)，不僅能調(diào)動(dòng)其積極性，更能增強(qiáng)其獲得感。對(duì)于高校科研經(jīng)費(fèi)管理的探索并非一蹴而就的，我們要學(xué)會(huì)在發(fā)展中出現(xiàn)的問題在發(fā)展中解決，逐步建立起完善的高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度，推動(dòng)我國高校科研經(jīng)費(fèi)管理邁入新臺(tái)階。

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