行政事業單位財務內控制度存在的問題及對策研究

王贊燕

摘 要：隨著經濟發展內控制度在各個行政事業單位備受重視，也成為重要建設問題之一。然而，行政事業單位因內部控制基礎比較薄弱，則會存在外部監督力度不足，客觀內部控制評價標準不完善等問題，嚴重影響了事業單位整體建設。為保證行政事業單位財務內控制度體系管理精細化，提高內部控制制度的執行力。以下針對行政事業單位財務內控制度存在的問題做出個人闡述，從而提出相應的對策，加強了內部各項資產的管理規范化，提高了工作效能。

關鍵詞：行政事業單位 財務內控制度 管理制度

財務內控制度是保護一個單位經濟資源安全、完整的各級管理層所實行的管理制度，確保了經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約。現今，許多行政事業單位也形成一套適合本單位發展的財務內控制度，保證了資產的完整性，促使行政事業單位內部制度得以強化。為此對行政事業單位財務內控制度所存在的問題要進行全面刨析，以進一步提高行政事業單位內部管理水平，保證國家各項財政政策充分貫徹實施。

一、行政事業單位財務內控制度存在的問題

（一）對財務內控制度缺乏認識

在國家相關政策傳遞過程中，許多行政事業單位重視社會服務建設，提高自身共組質量，忽視了財務內控制度的投入力度。財務人員和基層人員缺乏財務內控制度的認識，在操作流程過程中缺乏規范性，在財務內控制度履行過程中缺乏積極性，從而造成具體工作開展時出現空洞，理論與實踐存在差距。

（二）財務內控制度體系不完善

財務內控制度是保證內控工作開展的規章制度，是員工工作明細劃分的準則，它在工作具體實施中具有約束力和強制力，成為事業單位財務內控制度的保障。然而，在實際工作中行政事業單位沒有形成一套完整的財務內控管理制度，造成事故發生時，無法達到責任落實制。員工間出現推卸責任、避重就輕，員工缺少擔當，缺乏責任感。此外，財務內控制度體系的不完善，也無法對財務工作中存在的風險進行評估，面對事故發生，沒有形成具體的應急預案，為今后工作埋下風險隱患。

（三）預算管理缺乏真實性

預算是對未來財務管理工作開展進行經濟評估，并制定相應的經濟方案。現今部分工作環節開展時，僅參考以往數據，缺乏真實性，造成執行過程中，實際情況與預算存在較大差異，不僅喪失了預算管理工作的意義，也為未來經濟工作造成困擾。

二、行政事業單位財務內控制度問題策略研究

（一）提高員工整體素質

首先，應提高單位領導財務內控制度意識，認識到內控制度的重要性，積極響應國家各項政策號召，主動學習內控制度新政策、新知識。其次，單位員工應積極加入政策學習中，加強自身理論學習，提高個人思想覺悟。最后，單位應定期組織學習和培訓，學習過程中，領導和基層應形成良好互動，針對存在的問題要做到及時溝通、及時解決、及時落實，保證內控管理制度的實施。

（二）完善財務管理制度

結合自身單位財務實際情況，形成一套完善的財務管理制度，其中包括預算管理、財務實施管理、風險管理等。并根據管理制度內容實行環節責任制，針對每一環節存在的問題和風險，要形成響應的應急預案，并由專人負責。制度在制定過程中要秉著公開、公正原則，遇到問題絕不包庇，問題出現不逃避，保證所有制度在合理合法、透明化下實行。

（三）建立財務監督小組

為提高財務信息質量，避免賬目缺乏真實性，保證財務內控制度能夠順利實施。由相關部門領導帶隊，形成監督小組，小組成員工作開展原則要實行相互監督，相互制約原則。除此之外，出納人員和會計人員的安排不可為一人兼任，應實行分離，將財務工作進行分流，相互監督，科學設崗，確保業務準確性同時，也保證了財務數據的有效性。與此同時，也可設置獎懲制度，對貪污腐敗、違法違紀現象檢舉者實行獎勵原則，并根據員工工作表現進行績效獎勵發放。

三、結束語

財務內控管理制度科學化、合理化的實施，確保了行政事業單位經濟活動過的效率性和效果性，也保證了資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。雖然在具體實施過程中，財務內控管理工作依舊存在諸多的不足，隨著單位管理層和工作人員思想覺悟不斷提高以及國家政策落實，行政事業單位財務內控制度定會不斷完善，促進行政事業單位形成嚴密、完整內控制度體系。

參考文獻：

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