商業銀行風險管理面臨的挑戰與對策

【摘要】隨著我國商業銀行經營業務的范圍日益擴大，其經營中存在的風險也與日俱增。近幾年，我國金融市場經濟蓬勃發展，與此同時產生了大量新型金融手段和衍生金融工具，但商業銀行暴露出的風險管理問題也開始迅速增長。因此，商業銀行風險管理問題成為現階段金融市場發展中最為關鍵、最具挑戰性的難題之一。只有正視我國商業銀行發展現狀并運用嚴格的風險控制手段加強風險防范管理，才能使我國金融市場尤其是商業銀行朝著健康有序的方向發展。

【關鍵詞】商業銀行 利率風險管理 信貸風險管理 審計質量風險

一、商業銀行風險管理與控制中存在的問題及其成因

自我國建設銀行、工商銀行、招商銀行等一系列商業銀行的不斷興起，我國商業銀行整體治理構架在很大程度上得到了調整和改善，其風險管理能力和風險應對能力也有了一定的增強。但伴隨著世界金融市場的快速發展，我國現有商業銀行的公司治理體系不能夠完全適應現代經濟的發展趨勢，從而商業銀行在激烈的行業競爭中存在大量的風險管理問題。從目前商業銀行的經營狀況來看，其風險管理與控制中主要存在以下幾種問題及其原因。

首先，商業銀行目前的管理體制較落后。由于我國商業銀行大多數剛步入發展階段，對于銀行風險管理的主觀認識不足，主要采用專家管理模式，而缺乏對銀行發展的整體規劃。在銀行質量控制方面，沒有建立起完善的風險管理控制系統，風險管理專業化水平較低，導致商業銀行過分注重公司規模，而忽略對銀行資產質量的定量計算和評估。

其次，商業銀行內部控制方面突出較多弊端。商業銀行經營組織結構不科學，不僅存在外部投資者空缺、產權不明、分支機構部門設置不合理等嚴重問題，同時內部機構重疊設置、各部門崗位人員之間不能各司其職且缺乏信息溝通等內部控制問題突出。大多數商業銀行未設立獨立的專業機構承擔風險管理的職責，主要依靠各級企業管理層負責，從而導致各級負責人權利過大，提高了操作風險發生的概率。

最后，商業銀行缺乏收集積累風險管理基礎數據。按照新巴塞爾協議的有關規定，商業銀行根據最低資本、市場約束、監督當局對銀行業的有效監督等基本要求，用于計算企業資本的風險計量法，必須以商業銀行經營運行至少五年的內部損失數據為基礎進行測算。而我國大多數商業銀行目前基本都未建立起相應的損失事件數據庫，導致在進行商業銀行風險管理時缺乏相應的歷史數據，無法做出合理的風險評估。

二、商業銀行風險管理面臨的主要三大挑戰

（一）我國商業銀行存在的利率風險管理問題

商業銀行的利率風險是指在期限結構、利率水平發生不利變動時，衡量銀行賬戶所面臨的潛在損失。利率風險是商業銀行風險管理中最為關鍵的部分。自我國人民銀行宣布放開存款利率上限，實現利率市場化成為商業銀行深化金融體制改革的主要內容之一。隨著中國經濟不斷向前推進，衍生金融工具與日俱增的情況下，從而也增加了商業銀行利率風險的管理壓力，關于商業銀行利率風險管理的問題也不斷出現。

一是目前多數商業銀行資產負債結構設置不合理，主要依靠利息收入作為盈利來源，而利率水平波動較大，導致商業銀行盈利收入不穩定，不利于商業銀行資本積累能力的提高。當利率處于上升階段時，由于貸款、非標等長期資產的利息收入，可以給銀行帶來相對固定的盈利水平，而相反，同期的短期存款會給銀行帶來相應的利息支出，從而造成銀行資本損失。

二是商業銀行的定價基準仍以存貸款基準利率為主，依舊不能形成市場化的利率曲線。基準利率的利率定價基礎風險較低，但是在利息收入和利息支出兩者所依據的基準利率變動不一致時，由于現金流出和現金收益所導致利差的變化，同樣會對銀行的內在資本價值產生不利影響。另外，各大商業銀行的存貸款利率始終都以人民銀行的基準利率為主，當銀行內部在進行資金流轉和金融產品定價時，缺乏對銀行自身資金機會成本和機會收益的考慮，不僅不能客觀反映商業銀行的整體市場收益率曲線，同時使得銀行內部金融產品的定價與市場的資金價格不相關，從而不利于商業銀行的利率風險管理。

（二）我國商業銀行存在的信貸風險管理問題

商業銀行作為現代金融業中的核心部分，在經濟活動中不斷地注入資金流，從而需要從外界吸引大量的投資。近年來，國民經濟水平不斷攀升，我國商業銀行在信貸風險管理方面取得了較大進步，但是受經濟的波動性變化和通貨膨脹的影響，我國經濟進一步增長的基礎并不穩定，所以商業銀行有必要警惕信貸資產潛在的風險。在經濟發展迅速的形勢下，商業銀行的信貸風險管理體制不夠健全，依然存在較多缺陷。

一是我國企業貸款管理方案不明晰，導致商業銀行信貸資金管理風險增大。大多數中小企業在激烈的金融市場中競爭力薄弱，資金量儲備不足，在這種局面下，部分企業為防止資金鏈斷裂，通常會鋌而走險，將貸款資金投入到高風險項目當中。而商業銀行不能預測出該部分企業資金危機時，從而會大幅度增加信貸資金管理的風險。除此之外，多數國有銀行由于歷史遺留的問題，往往存在因投資回報率穩定而將大多數中小企業貸款長期占用的現象，導致大量流動資金固定化，降低了資金的流轉速度，從而增加了大多數商業銀行的信貸資金風險。

二是由于貸款方式不合法、貸款資金用途不合理等問題，不良貸款產生的機率越來越大。隨著企業市場經濟的多樣化發展，個人以假按揭的方式到銀行套取現金的現象不斷出現，致使個人貸款風險由分散向集中趨勢發展，導致商業銀行的批發性風險越來越高。目前，全國大多數地方政府都在籌集大量資金用以搭建融資平臺，從而造成負債的大范圍擴大，同時也增加了地方政府的信用風險。另外，由于我國商業銀行信貸管理政策寬松，多數企業在此情況下借助銀行信貸資金進行各種大型工程項目的建設。大型工程項目通常存在周期長、難度大、風險高等問題，導致商業銀行在規定時間內不能及時收回信貸資金，從而增加不良貸款產生的機會，對商業銀行信貸風險管理產生不利影響。

（三）我國商業銀行存在的審計質量風險問題

企業內部審計的一項重要工作內容是對審計質量風險管理過程進行評估和報告。內部審計與風險管理相結合，是將審計質量的風險管理作為內部審計的主要對象，而非局限于原來的內部控制管理，增加了對企業所面臨的各種風險的評估和分析，從而使內部審計能夠滿足企業經營的要求。但是很多商業銀行主要以合規性審計為基礎建立內部審計質量控制體系，僅僅依靠合規性審計為基礎不能滿足審計質量風險管理的要求，重點體現在以下方面。

一是潛在經營風險難以揭示。大多數商業銀行以合規性審計為基礎的審計質量控制體系通常需要已經發生的業務作為審計事實證據，而由于企業內部審計專業水平、審計資源、審計手段等問題，導致企業隱藏的審計風險問題難以得到揭示和解決。當涉及到社會經濟環境、產業結構等諸多方面的不利因素對企業審計質量風險管理進行評估時，合規性審計通常不能發揮其作用。同時，某些被審計單位往往通過掌握審計制度的缺陷，進行打擦邊球的“反審計”策略，在這種情況下，被審計單位的審計質量風險會大幅度提高。

二是對于當代企業新型產品、多樣化的經營業務難以開展審計工作。伴隨著經濟市場的蓬勃發展，各大商業銀行大力研究開發新型金融產品以適應當代消費者的需求。新產品的研究開發屬于長久之戰，多數新產品處于初步投入階段，與之相對應的管理措施、銷售策略、經營模式、規章制度仍不完善。內部審計部門在對新產品經營業務進行審計時，由于缺乏事實證據和制度支持，難以將新產品研發中的缺陷充分挖掘出來，從而無法判斷開發新產品是否是明智之舉，同時也不利于商業銀行持續經營新型金融產品的銷售業務。

三、金融市場挑戰下商業銀行的風險管理對策

面臨新經濟形勢下商業銀行風險管理所應對的挑戰，我們應積極應對市場改革，對于潛在的風險管理問題提出新思考與新對策。商業銀行風險管理是經營管理的核心部分，對于商業銀行在激烈的金融市場發展中有重大的推動作用。

首先，為擴大商業銀行盈利收入范圍、減少不良貸款發生的機會，商業銀行應加快經營模式轉型的速度，為企業帶來更加多元化的營業收入，從而分散利率風險。商業銀行可以通過吸引外界資源和管理政策引導，使得部分企業轉變經營結構模式，從而發展商業銀行的中間業務，不僅擴大商業銀行的投資收入，同時促進投資銀行業務的進一步發展。另一方面，可以擴大互聯網金融的服務范圍，進一步改善客戶群體的消費體驗，提升客戶群體對本商業銀行的忠誠度。

其次，針對商業銀行信貸風險管理問題，重點在于建立健全風險管理體制。一方面，商業銀行應設置信貸風險資金限額管理相應的機構部門，專門進行對大額貸款客戶和跨區域借款客戶的集中審查。通常情況下，這種機構部門之間職能獨立、各司其職，有利于有序開展風險限額工作，并且有效控制了商業銀行承擔的融資風險。另一方面，商業銀行應加強執行信貸業務授權管理，對于不同區域和不同單位應制定相應的授權管理方案。目前，商業銀行在激烈的市場競爭中過分注重市場的開拓和利益最大化，從而疏忽風險控制的相關管理工作。因此，在商業銀行的實際風險管理工作中，有必要對需要授信的項目負責人、項目關聯客戶等一律進行嚴格審查，且不允許再次轉授授信權限。

然后，對于商業銀行風險管理的核心部分，即審計質量風險管理，應重視風險的測試和評估，增強審計證據的可靠性，建立專業的審計管理制度，做好審計人員的培訓考核工作，開展新型審計工作模式以適應當代審計風險管理的體制要求。審計風險管理工作的重點在于加強審計查證工作中對審計證據質量的嚴格控制。不僅要依靠審計客體的客觀表象據以得出審計結論、提出審計意見，同時要與同行業的現金水平、優秀商業的風險管理策略、本商業銀行的經營方案、發展規劃等結合對比，從而根據真實可靠的審計證據得出審計結論。

最后，商業銀行應注重建設符合本行工作性質的風險管理文化。銀行管理層要起帶頭作用，引導全行提高對風險管理的認識，將企業風險管理文化建設作為全行的工作重點之一。

四、結論

在當代金融市場中，銀行業屬于高風險行業，各個商業銀行應當注重風險管理。風險管理是從以信用風險管理為主向市場、操作、信用、利率風險全面風險管理轉變，從而達到不僅支持商業經濟發展，又能防范銀行內部風險的作用。商業銀行的管理工作必須以銀行內部風險為基礎，圍繞利率風險管理、信貸資金風險管理、審計質量風險管理等諸多方面開展。在金融市場激烈的競爭中，只有加強商業銀行的風險管理控制，做好風險管理人員的培訓和考核工作，商業銀行才能保證本行的經營業務持續、穩健地發展。

參考文獻

[1]郭敏.新常態下商業銀行信貸風險管理問題研[J].價值工程，2018（37）：99-100.

[2]張紀康.金融風險：辨析與管理[M].成都：四川人民出版社，2004.

[3]楊秀娟，陸禹.淺談商業銀行信貸風險防范策略[J].經營管理者，2010（17）.

[4]張漫春，邢科.我國商業銀行風險管理的兩次數據革命[J].武漢金融，2015（2）.

作者簡介：韓冰（1997-），山西長治人，漢族，遼寧師范大學會計系2015級本科生，研究方向：財經理論與實踐。