大規(guī)模減稅之猜想

近日，財政部部長劉昆接受新華社、人民日報等媒體采訪時表示，2018年減稅降費力度預計超過1.3萬億元，超過年初確定的1.1萬億元的政策目標，而且還在研究更大規(guī)模的減稅、更加明顯的降費措施。無疑，積極財政政策將更加積極。那么，大規(guī)模減稅應該從何入手，如何減稅才會更加有效？

迄今為止，減稅政策出臺了不少，有些政策效力還有待發(fā)揮。新增不動產(chǎn)進項稅額抵扣是實打實的減稅政策，但企業(yè)經(jīng)營正處于低谷，應收賬款回收緩慢，即使有新增不動產(chǎn)的必要，也難以落實，這樣減稅的政策效果也就感受不到了。只有當企業(yè)經(jīng)營狀況改善，減稅政策效果才會顯現(xiàn)。因此，需要區(qū)分和統(tǒng)籌看待減稅的短期與中長期效果，形成合理的減稅政策體系。

社會各界對大規(guī)模減稅早有期待。大規(guī)模減稅要讓企業(yè)和居民明顯感受到，首次應設定好減稅規(guī)模，并加以強調。近年來，國家一直在推減稅政策，且在政府工作報告和預算報告中都有所體現(xiàn)，但社會對減稅反應不夠強烈。大規(guī)模減稅應吸取這一教訓，直接給出減稅規(guī)模，而不是每年說一個規(guī)模，如5萬億元減稅計劃，就比每年減8000億元或1萬億元效果更好。

大規(guī)模減稅肯定要在主要稅種上做文章。增值稅稅率簡并工作是既定任務，但至今未見明確目標。按照就低不就高的原則，增值稅三檔并兩檔的目標應是基本稅率10%左右和低稅率5%左右。從2018年5月1日開始，增值稅17%和11%的稅率各降1個百分點，值得充分肯定。為進一步突出減稅效果來看，年內可再加大力度，16%和10%的兩檔稅率一次性再下調2個百分點，6%的稅率下調至5.5%。從社會反應來看，稅率一次性下調2個百分點的效果優(yōu)于分兩次每次下調1個百分點。

企業(yè)所得稅稅率應從25%下調至20%。2007年內外資企業(yè)所得稅制統(tǒng)一時選擇25%的稅率，就是基于國際稅收競爭環(huán)境的選擇。如今，美國稅改之后，聯(lián)邦公司所得稅稅率從15%—35%調整到21%。由于美國多數(shù)公司本來適用35%的稅率，因此，可以理解為公司所得稅稅率下降14個百分點。美國是全球第一大經(jīng)濟體，其做法容易為其他國家效仿。在這樣的背景中，中國企業(yè)所得稅稅率下降5個百分點，也不能算大幅度的下降。

消費稅稅目稅率調整已是時機。消費升級意味著中高檔商品消費的增多，但范圍過寬稅率過高的消費稅，在一定程度上阻礙了消費升級。以2018年11月首屆中國進口國際博覽會舉辦為契機，大幅度降低消費稅，不僅可以讓更多的進口中高檔消費品為國人所消費，而且也給國內生產(chǎn)的中高檔消費品以更多的機會，讓人民美好生活的目標更快得到實現(xiàn)！

個人所得稅法剛剛修正，但這并不意味著個稅稅制已足夠完善。實際上，在這次稅法修正中，社會就一直對綜合所得最高邊際稅率45%的下調充滿了期待。這次美國稅改，個人所得稅最高稅率降為37%。中國是發(fā)展中國家，綜合所得稅率適當下調并不為過。理想的做法是與企業(yè)所得稅稅率一致，這可以解決征管上的許多難題。如果考慮到各方因素，那么最高稅率下降至35%也是可以接受的。降低最高邊際稅率，并相應調整其他各檔稅率，可以更好地促進消費，特別是中高檔消費。

如今，在大規(guī)模減稅政策實施背景下，除了某些可能涉及違法經(jīng)營的業(yè)務之外，應盡可能不翻舊賬，并在制度上充分體現(xiàn)，讓企業(yè)信心滿滿，重新出發(fā)，迎接未來的挑戰(zhàn)。

（來自：澎湃新聞）