審核報銷流程再造

殷彩紅

摘要：企業審核報銷流程涉及的工作流程、預算執行、審核監督機制等都影響著企業內部管理控制的有效性和報銷結果的合理性。報銷流程中各個環節的銜接連貫與否、效率高低等因素都直接影響企業的管理效率。審核報銷流程再造用于審核報銷有利于改變報銷排隊時間過長的現象，節省報銷人的報銷時間，提高財務人員的工作效率，有利于完善單位內部控制，有利于整合現有資源，提高管理水平。

關鍵詞：某某企業 審核報銷 流程再造

“業務流程再造”在當前企業管理的核心要求，流程再造的核心是面向顧客滿意度的業務流程，核心思想是打破企業按職能設置部門的管理方式，代之以業務流程為中心，重新設計企業管理過程，從整體上確認企業的作業流程。審核報銷是企業財務管理部門的主要業務，規范使用資金是企業財務部門重要的工作。但隨著企業規模不斷擴大，資金流量與日俱增，收入來源出現多樣化的特點，支出方面出現了復雜化、社會化特點。盡管企業財務系統大都實現了會計電算化，在一定程度上提高了報賬的效率，但“審核報銷難”問題并沒有得到根本解決。本文通過某某企業應用案例，具體探討了審核報銷流程再造方法與成效，現總結報道如下。

一、某某企業審核報銷流程現狀及分析

（一）某某企業簡介

某某企業成立于++年，是一家大型++公司，它向客戶提供度身定制的++解決方案。某某企業位于++，依附于++有力的地理位置發展其具有優勢的++業務。目前，某某企業下設操作部、市場部、客服部、財務部、人事部以及行政部。財務部門作為公司對內對外管理的重要環節之一，不僅在企業內部各部門之間起著重要的協調、監督、核算、審計、指導作用，更是管理者加強內部控制的重要實施部門。而日常費用報銷作為財務部門實現其職能的重要工作內容，受到了管理人員的重視。

（二）某某企業審核報銷流程

某某企業的日常財務報銷內容包括：員工差旅費、交通費、電話費、業務招待費、培訓費、人員補貼、低值易耗品及備品備件、保潔費、傭金及其它公司日常營運所需要花費的支出。公司財務部每天都要處理各部門的上報的費用報銷申請，工作量繁重。在報銷流程中，一筆報銷業務的受理一般要經過經辦人的票據規范整理、單位領導人的授權審批和財務部門及時準確的處理。

（三）某某企業審核報銷流程存在的問題

1.管理層缺乏對審核報銷流程的管理控制意識。當前企業管理層更加關注能給企業帶來實質利益的其他經營活動如商業談判、采購、銷售、并購等，而很少愿意花精力去研究如何管理報銷費用及其流程。在信息不對稱的情況下，大有做假的可能。行政人員可通過收取回扣等方式與外部供應商勾結，而財務人員由于缺乏管理積極性，睜一只眼閉一只眼，兩方面共同損害企業的利益。

2.管理層缺乏對審核報銷流程的管理控制能力。企業管理層往往更加擅長通過談判、激勵等方式創造價值，而忽略了企業內部制度和流程管理控制能力的培養。企業的內部舞弊如收取供應商高額回扣、虛開發票、購買假發票等行為屢屢發生，但卻找不到行之有效的解決方法。

3.報銷流程復雜。付款完成意味著報銷的完成，未充分利用數據進行事后分析。員工在發生費用后需網上提交報銷申請的同時手工填寫紙質單據，若報銷人員未經系統培訓，單據填寫方面還容易出錯，工作效率被降低的同時亦增加了財務人員的工作量。

二、某某企業審核報銷流程再造體系的建立

（一）方案的總體設計

完善企業內部控制建設，設置復核崗位，重新梳理崗位職責，明確崗位職責和權限；整合現有資源，充分發揮現有資源的使用效益，提升財務管理能力；統一企業報銷口徑，提升精細化管理水平，解決報銷排隊時間過長的問題，改善財務人員的工作環境，提高工作效率，提升員工滿意度，優化憑證傳遞機制，提升檔案管理水平。以員工滿意度為核心，專注于業務流程改進。

（二）方案的總體內容

審核報銷流程再造包括一系列改革，推行“無現金報銷”改革，實現無現金系統與財務系統無縫對接。推行“網上預約報銷”改革，充分考慮預算管理需求，徹底改變以往的報銷模式。重新梳理報銷流程，明確每個節點的工作內容、崗位職責和權限。識別流程中的風險點，通過有效的途徑對風險進行管控。充分考慮新的流程下實際工作中可能遇到的問題，預置解決方案，形成報銷管理手冊，用文字的形式將變革固化下來。

（三）方案的總體效果

網上預約報銷實行后，報銷人將單據送至財務初審后即可離開，大大節省了以往排隊報銷所耗費的時間，為財務人員提供了良好的工作環境，有利于更好的開展工作。轉賬匯款信息由報銷人通過網上錄入，網上申報的金額、科目和摘要在財務軟件中自動生成，大大減輕了財務人員的工作量，提高了工作效率。同時推行網上預約報銷，現金支付量大幅縮減，報銷金額轉入個人銀行卡或轉入單位賬戶，所有的支付均有據可查，減少現金流、規避現金風險，有利于企業的資金安全，避免了舞弊的發生。

三、某某企業審核報銷流程再造體系的經驗總結

審核報銷流程再造包含一系列工作，時間跨度長、牽涉面較廣，需要一個通力協作的團隊主持和開展工作，審核報銷流程再造依賴信息化技術手段，選擇有經驗的軟件公司和合作銀行至關重要；審核報銷流程再造牽涉財務人員及廣大員工，需要各方面的通力協作和支持。要積極充分進行宣傳，取得企業管理層的支持和認可，利用機會積極向廣大員工宣傳計財處所進行的變革，取得員工的理解和支持。

總之，審核報銷流程再造貫穿于企業發展的每一個階段，只有持續不斷進行創新，企業才能在多變的市場中以不變應萬變，從而促進企業的可持續發展。