淺談企業(yè)資金管理

朱力

摘 要：隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟的比重逐年增大，已成為推動我國經(jīng)濟快速增長的支柱，對促進我國經(jīng)濟的發(fā)展和穩(wěn)定做出巨大貢獻。然而，我國中小企業(yè)經(jīng)營困難重重，一批又一批的企業(yè)崛起后，在短短幾年內(nèi)又悄悄消失。尤其是中小企業(yè)的資金管理制度不完善，管理混亂、財務(wù)管理制度不完善、內(nèi)部貨幣資金控制不夠、以及貨幣資金的監(jiān)督檢查機制不完備等，導致其在經(jīng)營過程中履約能力、信譽指數(shù)都大幅下降，對其盈利能力有著巨大影響。只有對企業(yè)資金管理采取科學合理的管控措施，才能使其在市場經(jīng)濟中穩(wěn)健前行。？

關(guān)鍵詞：企業(yè) ；企業(yè)經(jīng)營；資金管理制度；管控措施

一、企業(yè)資金管理概述

（一）貨幣資金的定義

貨幣資金（Money） 是指存在于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件?，F(xiàn)金是指在財務(wù)部門留存的供內(nèi)部使用的貨幣資金。銀行存款是指企業(yè)在銀行存入的存款。其他貨幣資金則指除上述兩種資金以外的各種貨幣資金。

（二）企業(yè)留存貨幣資金的重要性及其管理的必要性

1.企業(yè)預(yù)存貨幣資金的重要性

企業(yè)之所以能夠健康運轉(zhuǎn)，可以說大部分依靠資金的流動性來推動。如果企業(yè)缺乏資金或資金無法進行流動，極有可能導致管理者無法準確、積極的采取那些切實有效的方法應(yīng)對市場變化所帶來的各種現(xiàn)實問題。所以對于企業(yè)來說，合理的預(yù)存一定數(shù)量的流動貨幣資金來滿足企業(yè)經(jīng)營中的各種需求就非常重要。

以貨幣資金的形態(tài)存在的企業(yè)的資金，能夠應(yīng)付企業(yè)正常運營的需要求，解決每日現(xiàn)金流及日常給付工作。此外，為應(yīng)對市場突發(fā)事件的出現(xiàn)，企業(yè)大多會儲備一部分貨幣資金以備不時之需。同時，企業(yè)會在適當?shù)臅r候抓住經(jīng)濟活動規(guī)律，購買市場上的優(yōu)質(zhì)證券、股票、理財?shù)然虻蛢r購進原材料，賺取短期利息和利潤，這時留存的貨幣資金就可以為企業(yè)經(jīng)營降低成本、提高利潤充分發(fā)揮它的作用。

2.貨幣資金管理的必要性

中小企業(yè)群體在經(jīng)營過程中不斷發(fā)展壯大，已成為了推動我國經(jīng)濟發(fā)展的強勁力量，但其企業(yè)內(nèi)部也出現(xiàn)了一系列不容忽視的問題。如：資金控制環(huán)節(jié)薄弱，內(nèi)部管理松懈，內(nèi)部企業(yè)會計監(jiān)督不健全，管理和控制力度減弱，會計經(jīng)濟犯罪活動時常發(fā)生等。

貨幣資金在中小企業(yè)的各種商業(yè)活動中發(fā)揮著重要作用，每個企業(yè)都會留下一定數(shù)量的貨幣資金來供企業(yè)運營，但企業(yè)內(nèi)部貨幣資金的存量按規(guī)定不能超過一定的限度。否則，過多的資金存量就會導致資金的閑置，從而發(fā)生潛在資金損失，增加企業(yè)面臨的風險。因而建立規(guī)范的貨幣資金管理體系并能夠有效實施，其意義非同凡響。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）中小企業(yè)中家族企業(yè)居多，其內(nèi)部管理不規(guī)范，缺乏科學性。企業(yè)管理者經(jīng)營和管理的經(jīng)驗不足，也不夠系統(tǒng)。對于企業(yè)中與資金有關(guān)的財會、融資、金融等重要職能部門，所有者會盡可能的要“自己人”來管，以充分保障自身利益，防止外人對企業(yè)利益的竊取。這就致使企業(yè)的缺乏標準化貨幣資金控制，腐敗現(xiàn)象時有發(fā)生。由于上述崗位人員大多都是企業(yè)所有者的親信，無法深究其責任，企業(yè)無形中就承擔了不必要的風險。

（二）管理人員的管理水平低，資金管理意識淡薄。特別是中小企業(yè)，企業(yè)的所有者總認為企業(yè)的錢是自己的，怎樣管理和使用是自己的事情。因而他們在對資金的籌集、使用和分配上缺乏科學合理性，這反過來又會使企業(yè)缺乏健全的貨幣資金管理制度。即使管理者為了企業(yè)的發(fā)展尋求了好的管理制度，但如果不能很好的執(zhí)行下去，也是形同虛設(shè)，企業(yè)存在的資金管理問題仍然存在。

（三）財會人員沒有必要的專業(yè)技能、法律意識和職業(yè)道德素養(yǎng)。家族企業(yè)的特性常常導致企業(yè)內(nèi)部會計機構(gòu)設(shè)置不合法，會計人員未經(jīng)培訓，沒有從業(yè)資格就上崗的現(xiàn)象不勝枚舉。再加之該部分會計人員平時也不注重系統(tǒng)的學習財會知識和積累經(jīng)驗，導致會計知識貧乏，不按科學的會計方法進行財務(wù)處理，會計實務(wù)也是憑感覺處理，導致會計資料混亂、缺失，無法準確反映會計信息。而且，會計人員缺乏應(yīng)有的法律意識和職業(yè)道德素養(yǎng)，從小偷小摸做假賬開始，侵吞企業(yè)資金財務(wù)，逐漸發(fā)展成犯罪，但因該部分人員大多數(shù)都與企業(yè)所有者有密切關(guān)系，從而造成這部分損失無法深入追究或由管理者赦免，最終只能由企業(yè)承擔。

（四）沒有制定完善的財務(wù)和內(nèi)部控制制度來管理企業(yè)的貨幣資金。中小企業(yè)對貨幣資金主要存在的財務(wù)管理問題有：1.出納職責和會計分工不明確，沒有合理的監(jiān)督和遏制機制。2.庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范?，F(xiàn)金管理：中小企業(yè)違反特定存現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)象十分普遍，且大多企業(yè)私設(shè)會計賬簿等。銀行存款管理：中小企業(yè)隨意開立賬戶。其次，企業(yè)不嚴格遵守銀行的結(jié)算辦法。最后，企業(yè)進行貨幣資金支付業(yè)務(wù)時，沒有專人審查交易支付行為。不相容崗位由一人兼任，負責處理會計業(yè)務(wù)全過程，給企業(yè)管理貨幣資金帶來很大漏洞和風險。3.中小企業(yè)職務(wù)之間的審批、權(quán)責分離不清晰。

三、企業(yè)貨幣資金管理的應(yīng)對對策

（一）建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的貨幣資金管理制度，尤其是加強對現(xiàn)金及銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。根據(jù)企業(yè)特點、行業(yè)特性，合理合法設(shè)置會計人員，使得貨幣資金收支業(yè)務(wù)流程符合企業(yè)實際經(jīng)營狀況，并形成一套完整的體系。同時，由專業(yè)財會人員對配備的貨幣資金財務(wù)流程加以規(guī)范，更加符合我國法律法規(guī)的要求，從而進一步保證企業(yè)會計記錄和企業(yè)財務(wù)行為的真實、完整和合法。

（二）標準化會計流程。會計流程是按照會計制度或會計準則的要求所使用的一整套特定的會計方法和工作順序。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況選擇適用于本單位科學、合理、合法的一套會計流程，并加以完善和充分利用。

（三）建立健全的授權(quán)審批制度，防止企業(yè)資金管理中徇私舞弊的發(fā)生。單位應(yīng)當建立嚴格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確資金業(yè)務(wù)審批人的權(quán)責，具體包括：①授權(quán)權(quán)限及范圍。②授權(quán)批準程序。

（四）完善企業(yè)財務(wù)票據(jù)和印章管理制度。加強與企業(yè)貨幣資金有關(guān)的票據(jù)和印章管理，建立完善的票據(jù)及印章管理制度對中小企業(yè)來說迫在眉睫。1.在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的會計簿對貨幣資金業(yè)務(wù)逐筆進行記錄在冊。2.將票據(jù)由專人管理，并就票據(jù)的給付和兌換建立有效審查和審批機制，防止空白票據(jù)或未經(jīng)授權(quán)票據(jù)的產(chǎn)生。3.加強對企業(yè)印鑒的管理，印鑒的審批與管理必須相分離。4.公章與財務(wù)專用章應(yīng)分別由經(jīng)授權(quán)的專人進行管理，并建立一套合理的印鑒使用審批及登記管理制度，防止私用、偽造印鑒的發(fā)生。5.企業(yè)所有者或重要財務(wù)崗位人員名章應(yīng)當經(jīng)本人同意后再使用。

（五）強化企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查機制。企業(yè)應(yīng)當組建符合企業(yè)實際，并行之有效的貨幣基金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度。設(shè)立監(jiān)督監(jiān)察機構(gòu)或部門，同時明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責，定期或不定期監(jiān)督檢查貨幣基金業(yè)務(wù)和相關(guān)人員的崗位工作，確保貨幣資金的內(nèi)部控制和相關(guān)的管理制度可以落實到位。

結(jié)束語

總之，企業(yè)資金管理中問題的解決不在朝夕之間，它是由企業(yè)管理者、內(nèi)部人員及企業(yè)自身發(fā)展的特點共同決定。要想解決企業(yè)資金管理的問題，需要管理者能夠接受新的制度，重視和加強企業(yè)自身的管理，積極推行所制定的制度和機制要求，在企業(yè)內(nèi)有效的貫徹執(zhí)行，才能從根本上解決管理的難點和重點，才能讓企業(yè)步步騰飛。

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